Cómo declarar la Venta de PUTs

Seguimos con los artículos referentes a la declaración de la renta. Tras los ya publicados de la fiscalidad de las cuentas multidivisa, los dividendos extranjeroscómo meter los dividendos en la declaración y cómo meter la venta de acciones, hoy salta al escenario la Venta de PUTs.

Vemos cada día más gente en la comunidad vendiendo PUTs. Bien para cazar empresas a mejor precio o bien para sacar un rendimiento extra gracias a las primas.

En este artículo os mostraremos cómo meter en la declaración de la renta las primas cobradas por venta de PUTs.

IMPORTANTE: Esto no es un asesoramiento fiscal ni nada parecido. Lo que aquí exponemos es la forma en la que NOSOTROS hemos declarado este tipo de activo convencidos de que es la forma correcta de hacerlo. Cada uno es responsable de verificar la información y adaptarla a su propio caso personal.


Declaración de la Renta: Venta de PUTs

Este ejemplo está basado en un caso real con datos reales. Siempre tratamos de ocultar todo lo posible ciertos datos, pero creemos que es importante usar datos reales en este caso para que la explicación sea clara.

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha: 17/08/2018
  • Vencimiento: 14/09/2018
  • Prima cobrada: 36€
  • Comisión: 2€
  • ¿Ejercitaron?: Sí.

Cómo meterlo en la declaración de la renta

Como las casillas suelen cambiar casi todos los años, en lugar de poner solo el número, pondremos el nombre, ya que éste es más difícil que cambie, y de hacerlo, será de manera insustancial (o al menos debería…).

Lo primero que tenemos que hacer es irnos a la sección adecuada. Para ello nos vamos a la página 19G2.Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) –> Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.

Insistimos que esto puede variar de un año para otro, por eso ponemos el nombre de las secciones y casillas. Aquí, tenemos que mirar la casilla 358: Tipo elemento patrimonial. Clave. 

Una vez pinchado en el lápiz, se nos abre esta pantalla:

Aquí tenemos que seleccionar la opción: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. En el siguiente popup, tenemos que volver a elegir: 5.- Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas y pinchar en aceptar.

Una vez marcada esa opción, obtenemos esta pantalla:

Ahora vemos como se ha activado la casilla 0361: Fecha de transmisión (día, mes y año), bajo Fechas y valores de transmisión y adquisición. Pinchamos en el lápiz y se abre la siguiente pantalla:



Aquí es dónde hay que introducir los datos importantes:

  • Fecha de adquisición: La fecha en la que recibiste la prima. En el ejemplo: 17/08/2018
  • Fecha de transmisión: La fecha en la que vence la PUT. En el ejemplo: 14/09/2018
  • Valor de transmisión: Pinchamos en el lápiz y se nos abre esto:

Aquí tenemos que meter:

  • Importe de la transmisión: La prima cobrada (sin restar comisiones). En este caso, tengo que meter 18€. ¿Por qué 18€ y no los 36€? Porque es una cuenta conjunta y todo es al 50%. En este caso yo meteré 18€ y Sheila los otros 18€. Si no fuera cuenta conjunta, se deberían meter los 36€.
  • Gastos de la transmisión: Las comisiones pagadas. En el ejemplo, sería 1€. Nuevamente, al ser cuenta conjunta, todo se divide por dos, por tanto 1€ en lugar de 2€.

Una vez metidos los datos, pinchamos en Aceptar y nos queda una pantalla como ésta:

Pinchamos en aceptar y veremos algo así:

declarar la venta de puts

Como vemos, el programa ha hecho todos los cálculos por nosotros. En este caso, la operación es muy sencilla porque solo tenemos que declarar una venta de PUTs, pero si hubiéramos tenido que declarar varias, hubiéramos visto la diferencia.



¿Qué pasa con el Valor de adquisición?

Pues debe ser 0. A nosotros nos ejercitaron y compramos las acciones. Pero en cualquiera de los casos, ejerciten o no, se tiene que poner 0. Si te ejercen, eso actúa como una compra de acciones “normal y corriente” (habría que calcular bien el PMC de cara a una posible futura venta). Esta compra, como cualquier otra, no tributa hasta que no haya venta. Por tanto, independientemente de que te ejerciten o no, la prima hay que declararla sí o sí y tributar por ella.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que meter las operaciones una a una?

No. Se pueden agrupar todas y meterlas de una sola vez. También se pueden agrupar por broker si se quiere, o una a una. Como se prefiera.

Si las meto todas agrupadas…¿Qué fechas tengo que poner?

Como fecha de adquisición se podría poner la fecha de la primera operación. Y como fecha de transmisión la fecha en que venció la última PUT vendida.

¿Qué pasa si vendo una PUT que expira al año siguiente? ¿En qué año se declara? ¿Cuál es la fecha de adquisición?

Imaginemos que vendemos una PUT en Septiembre de 2018 con fecha de vencimiento Mayo de 2019 cobrando una prima de 100€. Suponemos también que la dejamos expirar, es decir, no recompramos la PUT…¿Cuándo se declara esa prima, en 2018 o 2019? Se declara en 2019, cuando se cierra la operación, ya sea por vencimiento o porque te ejerzan (tengas que comprar las acciones), con los siguientes valores:

  • Valor de transmisión: 100
  • Valor de adquisición: 0
  • Fecha de transmisión: Mayo de 2019
  • Fecha de adquisición: Septiembre de 2018

Si la PUT que vendo es extranjera…¿Qué tipo de cambio tengo que usar?

Se utiliza el tipo de cambio del día en que se cobra la prima, no el del día de vencimiento. Ejemplo:

Vendemos una PUT el 13 de Mayo de 2018 con fecha de vencimiento 27 de Junio de 2018 cobrando una prima de 250$. El tipo de cambio del día es de 1€ = 1,13$. ¿Cómo se mete en la declaración?

  • Valor de transmisión: 250$/1,13$ = 221,24€
  • Valor de adquisición: 0€
  • Fecha de transmisión: 27 de Junio de 2018
  • Fecha de adquisición: 13 de Mayo de 2018

Conclusiones

Es bastante fácil declarar las primas cobradas por la venta de PUTs.

Y vosotros…¿habéis hecho la declaración? ¿Tenéis que declarar también primas por la venta de PUTs? ¿Lo habéis hecho ya? ¿Habéis tenido muchos problemas? Cualquier pregunta o comentario es más que bienvenido, y por supuesto, cualquier corrección, más.

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Poco a Poco…

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Jose
Jose

Que ocurre con las opciones que se venden en un año y vencen al siguiente, cuando se declaran? Por ejemplo vendo una put en octubre del año X pero la operación no se cierra (por vencimiento o por recompra de la put) hasta abril del año x+1.
En que ejercicio fiscal declaramos esto?

Asier
Asier

Yo lo hago declarandolo en el año en que se cierra, el x+1, hasta entonces nada.

Daniel
Daniel

Buenas tardes invirtiendo poco a poco,
Me encanta tu blog, gracias de antemano por tu esfuerzo y trabajo. Tenía una pregunta sobre IB que lo mismo sería mejor en otro artículo, pero como este el último… quería preguntarte si la comisión de la venta de puts en IB cuenta a la hora de descontar los 10$ de custodia mensuales, o si sólo cuentan las CV de acciones. Es porque estoy planteándome entra en el bromee y quería informarme lo mejor posible
Un saludo y gracias de nuevo

perico
perico

Muchas gracias por la información. Me queda la duda de como se declara una compra de put en el caso de que la usemos para cerrar la put que teníamos vendida. Por ejemplo, antes del 15/9 compramos una put para cerrar la que teníamos en venta, pagando en este caso una prima de 10 euros y con una comisión de 2 euros.
Saludos.

Luis C
Luis C

Buenas,

Se declara la ganacia patrimonial como:

Prima cobrada de la venta de la put menos prima pagada de la recompra de la put menos las comisiones.

Ejemplo:

– Vendo una put de REE cobrando 130 euros y 2 de comisiones.
– Meses más tarde recompro esa put de REE pagando 15 euros y 2 de comisiones.

Ganancia patrimonial= 130 – 15 – 2 – 2 = 130 – 19 = 111 euros.

Un saludo.

Nicolas

vuelvo a agradecer la información que compartes, muchas gracias, no veo claro, creo que no está cotemplado, si vendes una PUT y te la ejecuta, con lo cual terminas teniendo que comprar las acciones, acciones que tendras que volver a vender a pesar de haber comprado una prima, estas acciones se declara a parte como una venta normal? gracias, un saludo

RobertoFuser
RobertoFuser

Hola IPP! Estaba dándole vueltas a esto del precio medio de compra tras venta de put ejecutada y hasta ahora pensaba como tú. Es decir, la prima se resta del importe total de las acciones. Pero me ha surgido una duda. Haciéndolo de esa forma te retendrían dos veces por la prima. Mejor un ejemplo con los números tuyos de antes: VENTA PUT BME STRIKE 20€ PRIMA 100€ Al cobrar la prima pasas por hacienda y te retienen lo que te corresponda según tu base imponible del ahorro. Digamos un 20%. Es decir, que la prima neta tras hacienda será… Leer más »

Luis C
Luis C

Efectivamente, se han de tratar como dos operaciones separadas.

La prima de la venta de la put tributa independientemente de la asignación de las acciones. Por ejemplo ganas 100 euros de prima y tributas 20 de impuestos y te olvidas.

Luego, las acciones las tienes compradas a precio de strike y cuando las vendas ya calcularás la plusvalía o minusvalía según la diferencia entre precio de venta menos precio de strike.

Todo lo demás son posibilidad de líos con Hacienda y dobles tributaciones.

Un saludo.

Carlos
Carlos

sólo una nota, yo opero puts con degiro, por lo que me cobran 2,5€ anuales para operar en MEFF.
Como he agrupado las comisiones de las 3 operaciones de puts que hice y cerré en 2018, he puesto gastos de transmisión 2+2+2+2,5.
Supongo que esto es correcto, ¿no? ya que esos 2,5€ me los cobra degiro por poder vender puts

Carlos
Carlos

Y por cierto, muchísimas gracias por esta entrada, por la de los divis en el extranjero y por la de venta de acciones. Me ha ayudado mucho y me quedo mucho más tranquilo de presentar la declaración ahora. Intenté pedir cita en la AEAT pero no me la dan por haber realizado más de dos ventas de acciones y la tengo que hacer yo o pagar a un asesor por hacerla. Después de una jornada entera de curro y revisar creo que lo he dejado todo en orden. Respecto a los divis, si quieres pongo esto como comentario allí. Hay… Leer más »

Carlos
Carlos

Claro, tiene sentido hacerlo así…

El concepto de cómo declarar las puts ya es un poco más enrevesado, ¿no? anda que no le he dado vueltas a lo de “Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas”…

supongo que en los próximos años irá siendo más fácil…mientras todo sea la bolsa, claro, como entremos en otros negocios… 😀

Felix R
Felix R

Muchad gracias por tus guías tan sencillas. Tengo una pregunta relacionada con la divisa. Cuando la prima es en moneda extranjera ¿se tiene que hacer la conversión a euros el día que vendes la put o el día que se vence o ejecuta? Muchas gracias

Fran
Fran

Hola, mi pregunta es si has vendido varias put todos los meses se introduce en la misma casilla ?sumando todas las primas y restándoles comisiones más valor de compra totales?

Olimpo
Olimpo

Muy práctico! Aún no me he atrevido con ninguna put. Tengo requetependiente el libro de opciones de Goyo pero este año me es imposible! Demasiadas cosas en el trabajo y en casa!

Las opciones además me dan miedo que se ejecuten y me descompensen la cartera

Un abrazo

luengos
luengos

Impresionante trabajo IPP!

Una duda que tengo… En caso de que hubieras vendido una put a 100 euros y la hubieras recomprado antes de que expire a 10 euros, ¿habría que poner en valor de transmión 100 y en valor de adquisición 10?

Muchas gracias.