Declaración de la Renta: Venta de PUTs

Declaración de la Renta: Venta de PUTs

En plena campaña de declaración de la renta, surgen muchas dudas. Especialmente si es la primera vez que se hacen ciertas cosas. Esto nos está pasando a nosotros con las primas cobradas por venta de PUTs. Tras varias consultas e investigaciones, hemos dado con la manera correcta de hacerlo. Os dejo la forma de hacerlo, paso a paso, por si estáis en la misma situación. Del mismo modo, esto nos servirá a nosotros como apuntes para el futuro.

IMPORTANTE: Esto no es un asesoramiento fiscal ni nada parecido. Lo que aquí exponemos es la forma en la que NOSOTROS hemos declarado este tipo de activo convencidos de que es la forma correcta de hacerlo. Cada uno es responsable de verificar la información y adaptarla a su propio caso personal.


Declaración de la Renta: Venta de PUTs

Este ejemplo está basado en un caso real con datos reales. Siempre tratamos de ocultar todo lo posible ciertos datos,Declaración de la Renta: Venta de PUTs
pero creemos que es importante, como en el ejemplo del dividendo de Daimler, usar datos reales en este caso para que la explicación sea clara.

  • Broker: DeGiro (cuenta conjunta)
  • Fecha: 19/08/2016
  • Vencimiento: 16/09/2016
  • Prima cobrada: 36€
  • Comisión: 2€
  • ¿Ejercitaron?: Sí.

Cómo meterlo en la declaración de la renta

Como las casillas suelen cambiar casi todos los años, en lugar de poner solo el número, pondré el nombre, ya que éste es más difícil que cambie, y de hacerlo, será de manera insustancial (o al menos debería…).

Lo primero que tenemos que hacer es irnos a la sección adecuada, ésta es:

  • G2.Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)
    • Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales

En este caso, la página 10. Insisto que esto puede variar de un año para otro, por eso pongo el nombre de las secciones y casillas. Aquí, tenemos que mirar la casilla 305: Tipo elemento patrimonial. Clave. 

Venta de PUTs 1

Una vez pinchado en el lápiz, se nos abre esta pantalla:

Venta de PUTs 2

Aquí tenemos que seleccionar la opción 5: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. Aceptamos. Una vez marcada esa opción, obtenemos esta pantalla:

Venta de PUTs 3

Ahora vemos como se ha activado la casilla 308: Fecha de transmisión (día, mes y año), bajo Fechas y valores de transmisión y adquisición. Pinchamos en el lápiz y se abre la siguiente pantalla:

Venta de PUTs 4

Aquí es dónde hay que introducir los datos importantes:

  • Fecha de adquisición: La fecha en la que recibiste la prima. En el ejemplo: 19/08/2016
  • Fecha de transmisión: La fecha en la que vence la PUT. En el ejemplo: 16/09/2016
  • Valor de transmisión: Pinchamos en el lápiz y se nos abre esto:

Venta de PUTs 5

Aquí tenemos que meter:

  • Importe de la transmisión: La prima cobrada (sin restar comisiones). En este caso, tengo que meter 18€. ¿Por qué 18€ y no los 36€? Porque es una cuenta conjunta y todo es al 50%. En este caso yo meteré 18€ y mi chica los otros 18€. Si no fuera cuenta conjunta, se deberían meter los 36€.
  • Gastos de la transmisión: Las comisiones pagadas. En el ejemplo, sería 1€. Nuevamente, al ser cuenta conjunta, todo se divide por dos, por tanto 1€ en lugar de 2€.

Una vez metidos los datos, pinchamos en Aceptar y nos queda una pantalla como ésta:

Venta de PUTs 6

Pinchamos en aceptar y veremos algo así:

Venta de PUTs 7

Como vemos, el programa ha hecho todos los cálculos por nosotros. En este caso, la operación es muy sencilla porque solo tenemos que declarar una venta de PUTs, pero si hubiéramos tenido que declarar varias, hubiéramos visto la diferencia.

¿Qué pasa con el Valor de adquisición?

Pues debe ser 0. A nosotros nos ejercitaron y compramos las acciones. Pero en cualquiera de los casos, ejerciten o no, se tiene que poner 0. Si te ejercen, eso actúa como una compra de acciones «normal y corriente» (habría que calcular bien el PMC de cara a una posible futura venta). Esta compra, como cualquier otra, no tributa hasta que no haya venta. Por tanto, independientemente de que te ejerciten o no, la prima hay que declararla sí o sí y tributar por ella.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que meter las operaciones una a una?

No. Se pueden agrupar todas y meterlas de una sola vez. También se pueden agrupar por broker si se quiere, o una a una. Como se prefiera.

Si las meto todas agrupadas…¿Qué fechas tengo que poner?

Como fecha de adquisición pondría la fecha de la primera operación. Y como fecha de transmisión la fecha en que venció la última PUT vendida.

¿Qué pasa si vendo una PUT que expira al año siguiente? ¿En qué año se declara? ¿Cuál es la fecha de adquisición?

Imaginemos que vendemos una PUT en Septiembre de 2016 con fecha de vencimiento Mayo de 2017 cobrando una prima de 100€. Suponemos también que la dejamos expirar, es decir, no recompramos la PUT…¿Cuándo se declara esa prima, en 2016 o 2017? Se declara en 2017, cuando se cierra la operación, ya sea por vencimiento o porque te ejerzan (tengas que comprar las acciones), con los siguientes valores:

  • Valor de transmisión: 100
  • Valor de adquisición: 0
  • Fecha de transmisión: Mayo de 2017
  • Fecha de adquisición: Septiembre de 2016

Conclusiones

Es bastante fácil declarar las primas cobradas por la venta de PUTs.

Vuelvo a repetir que este post se basa en cómo hemos declarado NOSOTROS estos movimientos. Estamos convencidos de que se hace así, de lo contrario, no lo meteríamos en nuestra declaración, pero, como entenderéis, no podemos aconsejarlo como una guía a seguir.  Así que, por favor, verificar cualquier información que aquí veáis y aplicarlo a vuestro caso particular.

Por último, decir que para hacer este post nos hemos nutrido de consultas hechas en el foro de invertirenbolsa.info y de este otro blog. En el que por cierto, no me han asesorado muy bien, pero me ha servido para saber dónde hay que meter estos datos en la declaración.

Y vosotros…¿habéis hecho la declaración? ¿Tenéis que declarar también primas por la venta de PUTs? ¿Lo habéis hecho ya? ¿Habéis tenido muchos problemas? Cualquier pregunta o comentario es más que bienvenido, y por supuesto, cualquier corrección, más.

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Poco a Poco…


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EduardoCharlie 1970JoseAdriánjesus Comentaristas Recientes
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ulrickpsp
ulrickpsp

Muchas gracias por la entrada, compañero!

Muy útil como siempre. 😀

Savrola
Savrola

Entrada muy interesante y didáctica, explicado con todo detalle. Guardaré el enlace para los próximos años. Un saludo.

Juan
Juan

pues yo tengo un pequeño problema jejee el problema es que no he ganado, he perdido dinero, y en el valor de transmision no me deja poner el simbolo negativo(-) y me lo cuenta como si hubiera sido ganancia, alguien podria echarme un mano… se lo agradeceria de corazon, empiezo a estar agobiado con este tema. Millones de gracias de antemano

Juan
Juan

No es un put, son cfds. Pero es q llevo dos semanas buscando todos los dias documentos sobre mi problema y aunque parezca increíble no hay nada en toda la red… el broker me dice que ponga como valor de adquisicion 0 y como valor de transmisión el importe de la pérdida con El símbolo negativo (- ) delante del número. Pero no puedo ponerlo. Gracias por la ayuda

Sofia
Sofia

Muchisimas gracias!!

Sergio
Sergio

Hola,

He leído tu otro post «Fiscalidad en cuenta multidivisa», pero no tengo claro el valor que debería declarar en caso de venta de PUTS en otra divisa.

Cuando vendo la PUT, ingreso una prima en $, por ejemplo. Cuando recompro la put, o vence o me la ejercen, entonces tengo que declararla en la renta de ese año. El resultado neto en $ lo tengo claro, ¿pero qué tipo de cambio debo tener en cuenta para declarar en €?

Gracias

Sergio
Sergio

Gracias por tu respuesta. Veo que me voy a divertir para hacer la renta de 2017.

Un saludo

Jose
Jose

Hola. A efectos fiscales las opciones van a «ganancias y perdidas patrimoniales», al igual que futuros y cfds, van todos al mismo cajón, no es como un dividendo como se comenta aquí.

Un saludo y enhorabuena por la entrada.

irouton
irouton

Buenas, he llegado hasta aquí buscando un poco de información sobre la fiscalidad de la venta de call/puts. Hasta hoy tenía bastante claro que no iba a declarar la prima de las opciones ejercidas, hasta que no cerrara la posición de las acciones, bien con la venta directa o con la venta de call. Había llegado a esta conclusión porque mi broker (interactive broker) no me ingresa el valor de la prima sino que lo resta del precio de compra y es cuando cierro la posición de las acciones que me han asignado cuando voy a cobrar esa prima. Al… Leer más »

Rubén
Rubén

Mil gracias, fantástica explicación, lástima que cueste tanto encontrar claridad en estas cosas,

saludos

jesus
jesus

Gracias! Magnifica explicación.
Una duda si la PUT se vendió en el año anterior (por ej 01/09/2016) y venció en el 2017 (por ej 20/10/2017). Está claro que hay que incluirlo en la declaración de 2017, que es cuando se cierra la operación. Pero como fecha de adquisión, ¿hay que poner la real del año anterior (por ej 01/09/2016) o una «ficticia» par que sea en 2017 (por ej 01/01/2017) ?

Graicas.

Adrián
Adrián

Buenos días,

Primeramente daros la enhorabuena por compartir vuestros conocimientos.

Tengo una duda, yo tengo una venta de PUTS que me han ejecutado y por la cual me han cobrado comision.

¿Esa comisión vosotros la restariais de la venta de PUTS o la añadiriais como comision de compra de acciones?

Un saludo y gracias

Adrián
Adrián

Hola de nuevo,

He econtrado este articulo de TRESSIS :

https://www.tressis.com/blog/tributacion-las-opciones-financieras/

En el primer comentario, publicado por la autora del artículo, dice que se restarían también los gastos de ejecución del contrato.

«los gastos satisfechos por el contribuyente como corretaje y por comisión de contratación vinculados a la apertura y cancelación de cada contrato, en la medida que constituyen gastos inherentes a las citadas operaciones.»

Yo seguramente lo voy a hacer así, también un poco por comodidad, ademas…han sido 4€ de gasto, que creo que a la Aeat le va a dar igual que los deduzca en 2018 o en 2019..jejeje

Un saludo

Charlie 1970
Charlie 1970

¡¡¡Muy buenas!!! El año pasado realice mis primeras operaciones (a través de DEGIRO) con opciones financieras sobre acciones y, por lo tanto, esta va a ser la primera vez que las declaro a hacienda. En varias ocasiones me han asignado acciones al ejecutarme algunas PUTs vendidas cobrándome la correspondiente comisión. Mi primera idea, al no encontrar información clara por Internet y no saber que hacer, era la de añadirla como comisión por la compra de acciones, pero en DEGIRO a la hora de cobrarte la ejecución de ejercicio de la PUT (1 euro por contrato) pone en el apartado descripción… Leer más »

Jose

Hola IPP, gracias por compartir vuestras experiencias. Me surgen 2 dudas: en IB a las acciones españolas las añade «am» o «eu» detrás del ticker. ¿Cuál de las 2 hay que elegir? En vuestro ejemplo he visto que en Iberdrola habéis seleccionado IBEAM. ¿Me podríais explicar de qué viene? Por otro lado al declarar los divis de las acciones españolas en IB, la retención en origen en realidad es la retención en destino al mismo tiempo. Por lo tanto, ¿se tratan de manera diferente que las americanas por ejemplo? Gracias de nuevo por vuestra ayuda, no os podéis imaginar lo… Leer más »

Jose

Es la clase de trading, lo que no se es qué diferencia hay entre ambas. No obstante supongo que el subyacente será el mismo una vez ejecutada la orden.
Gracias de nuevo por vuestras aclaraciones y por hacer este trabajo tan importante, un saludo.

Eduardo
Eduardo

Eso es así para los CFDs. No así para las opciones y futuros, cuyas operaciones se han de incluir en la misma casilla que las acciones cotizadas en mercados oficiales, puesto que son «Acciones y participaciones admitidas a negociación en mercados oficiales». La definción de estas últimas, según la porpia Agencia Tributaria, es la de «valores admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de abril de 2004». Dicha directiva incluye las opciones y futuros. Es más, la Relación de Mercados Regulados elaborada… Leer más »

Charlie 1970
Charlie 1970

Muy buenas de nuevo. Como ya os comente, desde el año pasado estoy operando con DEGIRO y por primera vez tengo que rendir cuentas al fisco de la operativa realizada a través de ellos. No tengo muy claro como declarar los movimientos del fondo monetario con sus constantes reintegros y aportaciones que se ejecutan de manera automática cada vez que realizamos cualquier operación de compra o venta de acciones, opciones etc… Tampoco como se declara la compensación que hace DEGIRO sobre las pérdidas de dicho fondo. He estado buscando por Internet información, pero nadie parece tener claro cómo se debe… Leer más »