Declarar la venta de acciones es algo que prácticamente todo inversor tendrá que hacer varias veces a lo largo de su vida inversora. Es una tarea muy sencilla. Si no lo has hecho nunca o necesitas recordarlo, tranquil@ que nosotros te mostramos cómo declarar la venta de acciones.

Como ya sabemos todos a estas alturas, estamos en plena campaña de la Declaración de la Renta. Por estas fechas son habituales los nervios y las dudas sobre si lo que estamos haciendo está bien o mal.

Si la semana pasada os contábamos cómo introducir los dividendos en el borrador, esta semana le toca el turno a la venta de acciones.

Aunque lo normal en un buy&hold es no vender nunca, es probable que a lo largo de nuestra vida inversora nos veamos en la necesidad de ello. Ya sea por que la empresa deje de cotizar tras una OPA (Abertis), porque se pierda la confianza en la empresa (OHL) o porque haya un traspaso de cartera de por medio, entre cualquier otro motivo.

En este caso, ya sea con ganancias (plusvalías) o pérdidas (minusvalías), hay que declarar la operación.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Consideraciones previas

Aunque declarar la venta de acciones es bastante fácil, hay que tener claro una serie de conceptos básicos antes de empezar:

• Da igual si las acciones las compraste el mismo año que las vendiste, 2 años antes o 5. Se tienen que introducir en la declaración de la renta del año en que se vendieron.
• Se aplica siempre el método FIFO, independientemente de si tenemos 1 broker o 25. Las primeras que se venden, son las primeras que se compraron aunque fuera en otro broker.
• Las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías durante 4 años a contar desde el año que se generaron.
• No se pueden compensar minusvalías si se ha incumplido la regla de los 2 meses (un año en algunos mercados extranjeros), pero se tienen que meter en la declaración igualmente.
• Las comisiones se incluyen:
  • Se suman a la compra
  • Se restan en la venta

Declarar la venta de acciones

Para encontrar la casilla encargada de esto tenemos que irnos a la página 17 del borrador, sección G2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro), subsección Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones o participaciones negociadas.

En dicha sección, tenemos la casilla 0310, Importe global de las transmisiones efectuadas en 2017.

Pinchamos en el lápiz y se nos abrirá esta ventana:

Aquí tenemos que fijarnos principalmente en 3 campos:

• Entidad Emisora: el nombre de la empresa cuyas acciones vendimos.
• Valor de transmisión: el importe obtenido con la venta (comisiones descontadas).
• Valor de adquisición: el importe de compra (comisiones incluidas).

Existe un cuarto apartado, el de No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos. Esta casilla habría que marcarla si hemos incumplido la regla de los 2 meses en la operación que estamos introduciendo. Importante: Aunque no puedas compensarte las pérdidas por haber incumplido la regla, hay que declarar la operación igualmente. No te preocupes, porque podremos compensar esas minusvalías en cuanto vendamos ese paquete de acciones en sucesivos años.

Veásmolo con un ejemplo, que es más sencillo.

Ejemplo

En este caso vamos a utilizar un caso real. El de la nefasta operación con OHL del año pasado.

En dicha operación, compramos 67 acciones a 7,25€ pagando unas comisiones de 2,68 (ING nos devolvió la comisión de 8€ por la promo de bienvenida) en 2015.

En 2017, decidimos quitarnos el muerto de encima vendiendo nuestras 67 acciones a 3,101€ pagando unas comisiones de 9,21€.

¿Cómo meter estos datos en la declaración?

Lo primero es calcular los valores de adquisición y transmisión.

• Valor de adquisición (lo que pagamos por las acciones): 67*7,25 = 485,75 + 2,68 = 488,43€
• Valor de transmisión (lo que obtuvimos por la venta): 67*3,101 = 207,767 – 9,21 = 198,557€

Una vez hechos los cálculos (bastante simples, la verdad), los metemos en el borrador:

• Entidad Emisora: OHL
• Valor de transmisión: 198,557
• Valor de adquisición: 488,43

En este caso, al no haber incumplido la regla de los 2 meses, no tenemos que marcar la casilla “No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos”.

Y ya está.

Al darle a Aceptar veremos que la ventana emergente se ha cerrado y ahora vemos dicha información reflejada en el borrador tal que así:

Como vemos, la información ha sido añadida correctamente. El programa no has calculado automáticamente las minusvalías. Si hubiéramos obtenido plusvalías, aparecerían en la casilla 0314.

Metiendo más de una operación

¿Qué pasa si he hecho más de una operación de venta este año? Pues tan sencillo como pinchar en el botón que dice Alta Entidad Emisora. Esto nos permitirá añadir tantas operaciones como necesitemos.

Al pinchar en Alta Entidad Emisora veremos algo así:

Como podemos ver, es muy parecida a la primera imagen del artículo con la salvedad de que ahora estamos en la Entidad Emisora 2 de 2 y podemos usar las flechas para movernos entre las diferentes Entidades Emisoras. Además, si hemos creado esta Entidad por error, podemos eliminarla pinchando en la X roja.

También podemos observar que hasta que no hayamos rellenado esta Entidad Emisora, no podremos crear otra.

El proceso de introducción es el mismo que hemos explicado en el apartado anterior. No hay diferencias.

¿Qué pasa si he hecho dos o más ventas de la misma empresa, tengo que meterlas por separado? No, puedes agruparlas en una misma Entidad Emisora sumando los valores de adquisición y transmisión siempre y cuando sean del mismo tipo. Lo explicamos.

Imaginemos el siguiente escenario:

• Compramos 100 IBE el 1 de Enero.
• Vendemos las 100 IBE el 2 de Marzo con ganancias. 
• Compramos las 100 IBE el 3 de Marzo. 
• Vendemos las 100 IBE el 4 de Junio con pérdidas. 
• Compramos las 100 IBE el 5 de Agosto.
• Vendemos las 100 IBE el 6 Octubre con pérdidas.
• Compramos las 100 IBE el 1 de Noviembre.

En este ejemplo sencillo para que se vea claro, podríamos agrupar las operaciones en naranja pero debemos introducir por separado la operación en azul ya que hemos incumplido la regla de los 2 meses comprando el 1 de Noviembre. Por tanto, para esta última operación deberemos marcar la casilla “No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos“.

Compensar plusvalías con minusvalías

Como ya hemos comentado, las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías para rebajar la carga fiscal. Ampliando un poco más la información tenemos:

• Las minusvalías se compensan primero con las plusvalías generadas ese mismo año.
• Si una vez compensadas con las plusvalías, siguen existiendo minusvalías, se podrán compensar hasta un 20% de lo retenido por dividendos o intereses (o cualquier rendimiento del capital mobiliario) en 2017 (25% en 2018).
• Si aún así siguen quedando minusvalías, éstas se podrán compensar durante los próximos 4 años.

Cómo hemos visto en el ejemplo, no nos tenemos que preocupar de calcular la plusvalía o minusvalía, así como la cantidad resultante si pudiéramos compensar, o la cantidad compensada con dividendos o otros rendimientos del capital mobiliario. Esto lo hace el programa automáticamente. Solo tenemos que indicarle “cuatro” parámetros de entrada muy sencillos de calcular.

Cómo mirar las minusvalías pendientes de compensar

Si solo hemos generado plusvalías o tras aplicar todas las compensaciones descritas en el apartado anterior seguimos teniendo plusvalías, entonces se pueden compensar con las minusvalías generadas durante los 4 años anteriores.

Hay que tener cuidado con esto porque Hacienda nunca meterá esta información en el borrador ni nos avisará de ello (faltaría más…). Tenemos que ser nosotros los que llevemos un control de si tenemos algo pendiente de compensar.

Para ver lo que nos queda pendiente de compensar nos tenemos que ir a la pagina 49 del borrador, sección Anexo C.1-C.2. Información adicional. Nos vamos a la primera sub-sección: Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes.

Las casillas a mirar son las que hemos marcado en rojo: 1098 (2014), 1101 (2015), 1104 (2016) y 1105 (2017).

Parece ser que a partir de este año, Hacienda incorpora estos datos automáticamente al borrador (ya iba siendo hora). De todos modos, no está de más echarle un vistazo y anotar los datos por si acaso no fueran correctos o dejara de hacerlo en el futuro.

Cómo introducir las minusvalías pendientes de compensar de otros años

Ya hemos visto cómo obtener las minusvalías pendientes de compensar, si las tenemos. Ahora solo nos faltaría meterlas en el borrador si aplica (es decir, si tenemos plusvalías globales este año). Para ello, nos vamos la página 24 del borrador, sección H. Base imponible general y base imponible del ahorro:

En esa página, debemos irnos como hacia la mitad. A la subsección llamada Base imponible del ahorro. En ella veremos las casillas correspondientes: 

Dichas casillas son la 0417, 0419 y 0420. Los dos últimos años van por separado mientras que los dos primeros van en la misma casilla. No sabemos por qué, pero es así.

Meter los datos aquí es muy sencillo. Pinchamos en el lápiz (da igual en el que pinchemos, la ventana que se abre es la misma para todos):

¿Cómo metemos los datos aquí?

• Campo A: las pérdidas pendientes de compensar de los dos primeros años (de los 4 que podemos compensar). En este caso, al estar haciendo la declaración de 2017, serían los años 2013 y 2014 (se especifica muy claramente en el texto que acompaña al campo).
• 1: nada
• 2: las pérdidas pendientes de compensar de 2015 (2 años atrás).
• 3: las pérdidas pendientes de compensar de 2016 (1 año atrás).

No hace falta que nosotros hagamos los cálculos, solo tenemos que proveer la cantidad total pendiente de compensar, y el programa se encarga de todo.

Ahora podríamos volver a la casilla 1105 para ver si aún tenemos minusvalías pendientes de compensar.

Despedida

Declarar la venta de acciones es una tarea muy sencilla. Una vez más, lo más “complicado” es llevar un control de lo que se ha hecho durante el año. Para un buy&hold no deberían ser demasiadas operaciones de venta al año (por no decir ninguna), por tanto es una tarea que nos debería llevar muy poco tiempo.

Y vosotros…¿Tenéis muchas operaciones de venta? ¿Sabíais cómo introducirlas? ¿Os ha parecido sencillo? ¿Hemos cometido algún error? Si es así, por favor no dudes en dejarnos un comentario con el fallo para poder corregir el artículo. 

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Poco a Poco…