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Declarar la venta de acciones es algo que prácticamente todo inversor tendrá que hacer varias veces a lo largo de su vida inversora. Es una tarea muy sencilla. Si no lo has hecho nunca o necesitas recordarlo, tranquil@ que nosotros te mostramos cómo declarar la venta de acciones.
Como ya sabemos todos a estas alturas, estamos en plena campaña de la Declaración de la Renta. Por estas fechas son habituales los nervios y las dudas sobre si lo que estamos haciendo está bien o mal.
Si la semana pasada os contábamos cómo introducir los dividendos en el borrador, esta semana le toca el turno a la venta de acciones.
Aunque lo normal en un buy&hold es no vender nunca, es probable que a lo largo de nuestra vida inversora nos veamos en la necesidad de ello. Ya sea por que la empresa deje de cotizar tras una OPA (Abertis), porque se pierda la confianza en la empresa (OHL) o porque haya un traspaso de cartera de por medio, entre cualquier otro motivo.
En este caso, ya sea con ganancias (plusvalías) o pérdidas (minusvalías), hay que declarar la operación.
*Aviso: no somos expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo.
Consideraciones previas
Aunque declarar la venta de acciones es bastante fácil, hay que tener claro una serie de conceptos básicos antes de empezar:
- Da igual si las acciones las compraste el mismo año que las vendiste, 2 años antes o 5. Se tienen que introducir en la declaración de la renta del año en que se vendieron.
- Se aplica siempre el método FIFO, independientemente de si tenemos 1 broker o 25. Las primeras que se venden, son las primeras que se compraron aunque fuera en otro broker.
- Las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías durante 4 años a contar desde el año que se generaron.
- No se pueden compensar minusvalías si se ha incumplido la regla de los 2 meses (un año en algunos mercados extranjeros), pero se tienen que meter en la declaración igualmente.
- Las comisiones se incluyen:
- Se suman a la compra
- Se restan en la venta
Al lío.
Declarar la venta de acciones
Para encontrar la casilla encargada de esto tenemos que irnos a la página 17 del borrador, sección G2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro), subsección Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones o participaciones negociadas.
En dicha sección, tenemos la casilla 0328, Importe global de las transmisiones efectuadas en 2018.
Pinchamos en el lápiz y se nos abrirá esta ventana:
Aquí tenemos que fijarnos principalmente en 3 campos:
- Entidad Emisora: el nombre de la empresa cuyas acciones vendimos.
- Valor de transmisión: el importe obtenido con la venta (comisiones descontadas).
- Valor de adquisición: el importe de compra (comisiones incluidas).
Existe un cuarto apartado, el de No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos. Esta casilla habría que marcarla si hemos incumplido la regla de los 2 meses en la operación que estamos introduciendo. Importante: Aunque no puedas compensarte las pérdidas por haber incumplido la regla, hay que declarar la operación igualmente. No te preocupes, porque podremos compensar esas minusvalías en cuanto vendamos ese paquete de acciones en sucesivos años.
Veámoslo con un ejemplo, que es más sencillo.
Ejemplo
En este caso vamos a utilizar un caso real. El de la venta obligada de Abertis.
- Compramos 95 acciones de Abertis a 13,40€, por las que pagamos 10€ de comisiones.
- Vendimos esas 95 acciones a 18,60€ pagando una comisión de 9,11€.
¿Cómo meter estos datos en la declaración?
Lo primero es calcular los valores de adquisición y transmisión.
- Valor de adquisición (lo que pagamos por las acciones): 95*13,40 = 1273,45 + 10 = 1.283,45€
- Valor de transmisión (lo que obtuvimos por la venta): 95*18,6 = 1.767 – 9,11 = 1.757,89€
Una vez hechos los cálculos (bastante simples, la verdad), los metemos en el borrador:
- Entidad Emisora: Abertis
- Valor de transmisión: 1.757,89
- Valor de adquisición: 1.283,45
En este caso, al no haber incumplido la regla de los 2 meses, no tenemos que marcar la casilla «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos».
Y ya está.
Al darle a Aceptar veremos que la ventana emergente se ha cerrado y ahora vemos dicha información reflejada en el borrador tal que así:
Como vemos, la información ha sido añadida correctamente y el programa nos ha calculado automáticamente las plusvalías. Si hubiéramos obtenido minusvalías, aparecerían en la casilla 0337.
Metiendo más de una operación
¿Qué pasa si he hecho más de una operación de venta este año? Pues tan sencillo como pinchar en el botón que dice Alta Entidad Emisora. Esto nos permitirá añadir tantas operaciones como necesitemos.
Al pinchar en veremos algo así:
Como podemos ver, es muy parecida a la primera imagen del artículo con la salvedad de que ahora estamos en la Entidad Emisora 2 de 2 y podemos usar las flechas para movernos entre las diferentes Entidades Emisoras. Además, si hemos creado esta Entidad por error, podemos eliminarla pinchando en la X roja.
También podemos observar que hasta que no hayamos rellenado esta Entidad Emisora, no podremos crear otra.
El proceso de introducción es el mismo que hemos explicado en el apartado anterior. No hay diferencias.
¿Qué pasa si he hecho dos o más ventas de la misma empresa, tengo que meterlas por separado? No, puedes agruparlas en una misma Entidad Emisora sumando los valores de adquisición y transmisión siempre y cuando sean del mismo tipo. Lo explicamos.
Imaginemos el siguiente escenario:
- Compramos 100 IBE el 1 de Enero.
- Vendemos las 100 IBE el 2 de Marzo con ganancias.
- Compramos las 100 IBE el 3 de Marzo.
- Vendemos las 100 IBE el 4 de Junio con pérdidas.
- Compramos las 100 IBE el 5 de Agosto.
- Vendemos las 100 IBE el 6 Octubre con pérdidas.
- Compramos las 100 IBE el 1 de Noviembre.
En este ejemplo sencillo para que se vea claro, podríamos agrupar las 4 operaciones en naranja pero debemos introducir por separado la operación en azul ya que hemos incumplido la regla de los 2 meses comprando el 1 de Noviembre. Por tanto, para esta última operación deberemos marcar la casilla «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos«.
Compensar plusvalías con minusvalías
Como ya hemos comentado, las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías para rebajar la carga fiscal. Ampliando un poco más la información tenemos:
- Las minusvalías se compensan primero con las plusvalías generadas ese mismo año.
- Si una vez compensadas con las plusvalías, siguen existiendo minusvalías, se podrán compensar hasta un 25% de lo retenido por dividendos o intereses (o cualquier rendimiento del capital mobiliario).
- Si aún así siguen quedando minusvalías, éstas se podrán compensar durante los próximos 4 años.
Cómo hemos visto en el ejemplo, no nos tenemos que preocupar de calcular la plusvalía o minusvalía, así como la cantidad resultante si pudiéramos compensar, o la cantidad compensada con dividendos o otros rendimientos del capital mobiliario. Esto lo hace el programa automáticamente. Solo tenemos que indicarle «cuatro» parámetros de entrada muy sencillos de calcular.
Cómo mirar las minusvalías pendientes de compensar
Si solo hemos generado plusvalías o tras aplicar todas las compensaciones descritas en el apartado anterior seguimos teniendo plusvalías, entonces se pueden compensar con las minusvalías generadas durante los 4 años anteriores.
Hay que tener cuidado con esto porque Hacienda nunca meterá esta información en el borrador ni nos avisará de ello (faltaría más…). Tenemos que ser nosotros los que llevemos un control de si tenemos algo pendiente de compensar.
Para ver lo que nos queda pendiente de compensar nos tenemos que ir a la página 50 del borrador, sección Anexo C.1-C.2. Información adicional. Nos vamos a la primera sub-sección: Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes.
Las casillas a mirar son las que hemos marcado en rojo: 1263 (2015), 1266 (2016), 1269 (2017) y 1270 (2018).
Cómo introducir las minusvalías pendientes de compensar de otros años
Ya hemos visto cómo obtener las minusvalías pendientes de compensar, si las tenemos. Ahora solo nos faltaría meterlas en el borrador si aplica (es decir, si tenemos plusvalías globales este año). Para ello, nos vamos la página 24 del borrador, sección H. Base imponible general y base imponible del ahorro:
En esa página, debemos irnos como hacia la mitad. A la subsección llamada Base imponible del ahorro. En ella veremos las casillas correspondientes:
Dichas casillas son la 0437, 0439, 0440 y 0441.
Meter los datos aquí es muy sencillo. Pinchamos en el lápiz (da igual en el que pinchemos, la ventana que se abre es la misma para todos):
¿Cómo metemos los datos aquí?
- Campo A: las pérdidas pendientes de compensar de 2014 (se especifica muy claramente en el texto que acompaña al campo).
- 1: nada
- 2: las pérdidas pendientes de compensar de 2015.
- 3: las pérdidas pendientes de compensar de 2016.
- 4: las pérdidas pendientes de compensar de 2017.
No hace falta que nosotros hagamos los cálculos, solo tenemos que proveer la cantidad total pendiente de compensar, y el programa se encarga de todo.
Despedida
Declarar la venta de acciones es una tarea muy sencilla. Una vez más, lo más «complicado» es llevar un control de lo que se ha hecho durante el año. Para un buy&hold no deberían ser demasiadas operaciones de venta al año (por no decir ninguna), por tanto es una tarea que nos debería llevar muy poco tiempo.
Y vosotros…¿Tenéis muchas operaciones de venta? ¿Sabíais cómo introducirlas? ¿Os ha parecido sencillo? ¿Hemos cometido algún error? Si es así, por favor no dudes en dejarnos un comentario con el fallo para poder corregir el artículo.
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Poco a Poco…
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Hola IPP Donde escribes: «Si una vez compensadas con las plusvalías, siguen existiendo minusvalías, se podrán compensar hasta un 25% de lo retenido por dividendos o intereses…», tienes que quitar lo de «lo retenido», la compensación es con el 25% (en 2017 era el 20%) del bruto de los rendimientos del capital mobiliario. Por cierto a mí al mirar el borrador de este año osea la renta de 2018, si que me avisa hacienda de la cuantía del saldo negativo que tengo pendiente de compensar procedente de 2017 (si, es que me caí con to el equipo ese año, no… Leer más »
Bueno el canje fué 93 de Acesa por 43 de Aurea, osea 2,16 Acesas por cada Aurea, y a las que cotizaban de Acesa se unieron las que venían de Aurea para formar Abertis. Bueno que más da si en la OPA se vendieron todas.
Tengo una pregunta
Una empresa A en 2008 paga sus dividendos a los accionistas con acciones de una empresa B a un precio de adquisición de 8.45 ( lo que cotizaba.en.el momento) .. pero son acciones adjudicadas como parte del dividendo …. cuando las vendo ahora en 2019 pongo precio de adquisición 8.45 ???? O el precio es 0 (cero) ya que no desembolsé x ellas ?? Si fuese asi a la hora de vender se considera todo beneficio?????
Buenas Teresa,
Voy a consultar lo que comentas, porque me parece interesante saberlo. Yo juraría que tu Precio de Adquisición son los 8,45€ pero déjame confirmarlo y te digo.
Gracias por pasarte y comentar y siento la tardanza en responder pero nos has pillado de Luna de Miel 😛
Un saludo!!
Me pasa algo extraño… solo me deja añadir 60 registros y me quedan media docena mas, hay alguna especie de limitación? O simplemente no veo como seguir añadiendo?
Buenas Carlos,
Pues la verdad es que no tengo ni idea, pero tiene pinta de estar limitado, sí…¿Has preguntado en Hacienda?
Muchas gracias por pasarte, comentar y perdona la tardanza en contestar pero nos has pillado de Luna de Miel 😛
Un saludo!!
Lo se, os sigo en Twitter 😉 Envidia de la mala me ha dado ese viaje a USA. Agradezco la contestación, os confirmo que está limitado a 60
Muchas gracias por seguirnos y sobre todo por confirmarnos lo de la limitación, Carlos. Es algo que no sabíamos y siempre viene bien.
Un saludo!!
buenos días. Si se usa el servicio de cartera de valores, teóricamente se traslada la información a la casilla 328. Mi pregunta es si además se debe rellenar manualmente en la casilla 031 el resultado de la ganancia o si la web lo hace automáticamente?
Muy buenas vicenta,
Pues ni idea, porque no usamos ese servicio. Tiene toda la pinta de que se rellena solo, pero no te lo puedo confirmar, lo siento 🙁
Muchas gracias por pasarte, comentar y perdona la tardanza en contestar pero nos has pillado de Luna de Miel 😛
Un saludo!!
que hay que hacer para compensar la perdidas bloqueadas por la compra de valores sin respetar la regla de los 2 meses una vez que vendes las acciones , o en que casilla de la declaracion se pueden computar? mucghas gracias
Buenas Luis,
Pues la verdad es que no lo sé. No se nos ha dado nunca el caso. A ver si algún compañero te puede ayudar.
Siento no ser de más ayuda.
Un saludo!!
Buenas!! Tengo una pregunta, si este año tengo pérdidas por inversión en acciones, tendría que marcar las casillas de pérdidas a compensar el año que viene en la casilla de 2018 no? Muchas gracias!
Buenas Juan,
¿Te refieres a que después de compensar con plusvalías de este año + 25% de los divis + otros rendimientos del capital mobiliario sigues teniendo pérdidas?
Un saludo!!
Sii tengo pérdidas en 2018, se supone que tengo 4 años para compensarlas no? Estoy un poco verde
Eso es.
Un saludo!!
Hola buenos días, hace mucho tiempo que no compro acciones de bolsa ni tampoco vendo y estoy un poco perdido de como se tributa hoy en día en el año 2019. Mi pregunta es: Si compro unas acciones en bolsa de la empresa X a un lunes a las 10:00h. de la mañana y las vendo a las 14:00h. y tengo una plusvalía de lo que sea… Cuanto tendré que tributar por esa plusvalía de por ejemplo 500€ ( por poner un ejemplo) ???? Hace años si vendías una acción de bolsa en el mismo día tributaba de la misma… Leer más »
Buenas Fernando,
Por la plusvalía pagarás un 19%, 21% o 23% según el tramo en el que te encuentres. Además, lo pagarás en la declaración de la renta que se presenta el año siguiente.
Los tramos son:
– Hasta 6.000€: 19%
– De 6.000,01€ hasta 50.000€: 21%
– Por encima de 50.000€: 23%
Un saludo!!
Buenas tardes. Muchas gracias por vuestro artículo. Como todos los que publicáis, resulta de mucha utilidad. Quería plantar una pregunta sobre las comisiones. Queda claro que las comisiones se pueden incluir a nuestro favor en la declaración de la renta, pero, ¿como se tendrían que introducir si se hiciera una venta parcial de un valor? Pongo un ejemplo 1.– Compro 1000 acciones en 2017 de la empresa ABC y el broker me cobra 10 euros de comisiones. 2.– Este año vendo 300 acciones de esta empresa y el broker me cobra otros 10 euros de comisiones y me quedo 700… Leer más »
Muy buenas Marc, Las comisiones se «reparten» de forma proporcional entre todas las acciones compradas/vendidas. En tu ejemplo: – Compras 1.000 acciones a 10€ y pagas una comisión de 10€. + Pagado en total: 1.000*10 = 10.000€ + 10€ = 10.010€. + Coste total de cada acción: 10.010€/1.000 acciones = 10,01€ – Vendes 300 acciones a 11€ pagando 10€ de comisión + Recibido en total: 300*11 = 3.300€ – 10€ = 3.290€ – Saldo total de la operación: + Pagaste por esas 300 acciones: 300*10,01 = 3.003€ + Obtuviste por esas 300 acciones: 3.290€ + Resultado: plusvalías por valor de… Leer más »
Buenas tardes, una duda, en el caso de plusvalía con acciones en otra divisa tengo claro (dejando de lado el saldo de divisas) que en la renta hay que añadir la plusvalía en euros (pasando la plusvalía a euros al tipo de cambio del día de la venta), pero ¿qué hay que incluir en «valor de adquisición» y «valor de transmisión»? ¿Se fuerza el valor de adquisición para que coincida con valor de transmisión en euros más la plusvalía en euros? Gracias
Buenas Juanpecartera, Se hace exactamente igual que con plusvalías en Euros. Tú, a Hacienda, siempre le dices el valor de adquisición y el valor de transmisión, nunca la plusvalía/minusvalía. Ellos se encargan de calcular esto. Para las extranjeras igual: – Valor de adquisición: los euros que te costaron comprar esas acciones en su día al tipo de cambio de ese día. – Valor de transmisión: los euros que recibiste al vender las acciones en su día, al tipo de cambio de ese día. Puede darse el caso que generes una plusvalía en dólares, pero una minusvalía en euros (y viceversa)… Leer más »
Gracias por la respuesta. Me queda la siguiente duda. La expreso con un ejemplo para que sea más claro. Tenemos cuenta multidivisa en IB, por lo que los USD no los convertimos a euros: – Compras dólares: 1000$ (909€ a tc 1,10) – Compras acciones americanas con esos 1000$. El tc de ese día es 1,09 – Vendes las acciones americanas por 1100$ (el tc en ese momento es 1,08, por lo que son 1018€) – No cambio los dólares obtenidos a euros, sino que los reinvierto en otras acciones Según tengo entendido: – En mi saldo de moneda extranjera… Leer más »
Buenas Juanpecartera,
Esa duda se ha discutido y debatido muchísimo en los comentarios de este artículo. Unos están a favor de la 1 y otros de la 2. Lo que hemos sacado en claro es que no hay un criterio claro y que cada uno lo haga como crea que debe hacerlo jejeje.
Siento no ser de más ayuda pero no somos expertos fiscales y no podemos por tanto darte una respuesta exacta.
Un saludo!!
Buenas tardes
Soy estudiante y me pregunto si tendría que hacer la declaración de la renta solo por la venta de mis acciones. Tengo una cartera pequeña, de unos 270 euros y no sé si estoy obligado a declarar o no.
Opero con Revolut en el NASDAQ y he hecho una operación de venta.
Un saludo y gracias.
Buenas Juanjo,
Pues la verdad es que no sé si tienes la obligación de presentarla…
Un saludo!!
Hola; Hace tiempo adquirí acciones de Iberdrola Renovables, pasado un tiempo su Matriz (Iberdrola) compró su empresa en la que yo recibí el importe en su día. Mi decisión fué continuar en Iberdrola con lo que me abonaron mas comprar otras nuevas acciones. Hace unos meses decidí vender, y mi pregunta es: Cómo tengo que declararlas? (Por supuesto he obtenido plusvalías), Gracias y un saludo
Buenas Antonio,
Pues desconozco ese caso en concreto. Te diría que el precio de compra de las Iberdrolas es el del día en que las recibiste, pero no te lo puedo asegurar al 100%. Quizás sea buena opción que preguntes en la sección de fiscalidad del foro de Gregorio. Seguro que te lo resuelven en un periquete.
Un saludo!!