Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta – 2022

Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.

Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.

Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.

*Aviso: no somos expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. Tan solo es una muestra de cómo metemos nosotros los dividendos en la declaración de la renta. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

 

Actualizado a 6 de Abril de 2022

 

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Sin más dilación, al turrón.

Bonus Track

Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):

Se nos abrirá una ventana como esta:

Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.

Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Este año ni la casilla ni la página han cambiado (yay!). Así pues, nos vamos a la página 5 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (5/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 5). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.

Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.

Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

Muy sencillo.

  • Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
  • Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
  • Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.

Ejemplo simple para broker «español»

Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?

  • Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es menos fácil:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
    • Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
    • Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
  • Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?

Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.

Doble Imposición Internacional

Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».

Para ello debemos irnos a la página 30 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.

Siguiendo nuestro ejemplo

Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.

Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»

Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?

Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está. Todavía más sencillo.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.

Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).

Ejemplo teniendo broker «extranjero»

Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».

Recordemos las cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y se acabó.

Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.

Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.

Llevar nuestro propio registro

Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.

Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.

Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.

Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).

Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).

Despedida

Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.

Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.

Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?

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Poco a Poco…

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Juan
Juan
9 días

Hola muchas gracias por este blog.Sin duda nos hace mucho más fácil la declaración de la renta,pero me surge una duda y es un caso que creo que no habéis contemplado y es broker español pero con acciones extranjeras y en el extracto te aparece la retención en origen y en destino….¿en ese caso como se rellenaría la casilla 588? Muchas gracias

Jose
Jose
12 días

Hola,

Tengo un dividendo de Unilever con modalidad scrip dividend en ING. De los derechos restantes que no llegaban a una acción me han pagado en efectivo sin realizar retención. Como se declara ese ingreso?

Gracias.

claudio
claudio
19 días

pero… tu has leido… neto… porque pones brutos…. si se leee neto….

carlos
carlos
26 días

Buenas tardes,

Sobre la forma de rellenar la casilla 58, la misma habla de rendimiento neto pero en cambio estamos rellenando con los valores brutos. Es esto correcto o hay alguna errata?

Muchas gracias!

Roberto
Roberto
27 días

Hola,
Lo primero de todo agradeceros vuestro artículo, dado que es tremendamente útil para realizar la declaración de la renta.
Tengo la siguiente duda:
Si tengo un bróker extranjero y unas acciones de empresas extranjeras que me retienen más del 15%, cómo puede saber Hacienda los impuestos que me han retenido para calcular la retención en destino.
La retención en destino, según la explicas es = (dividendos brutos – retención en origen) x 0.19 (si no supera los 6.000€)
Pero, yo no veo que le estemos indicando a Hacienda la retención en origen practicada cuando el % supera el 15%.

Te pongo un ejemplo:
Cobras dividendos brutos de 100€ de empresa alemana:
Retención origen = 100 x 0.26 = 26€
Reteción destino = 74€ x 0.19 = 14.06€
Retención que me puedo desgravar por doble imposición = 100 x 0.15 = 15
Entiendo que eso implicaría que no pagaríamos nada a Hacienda (15€ es superior a la retención en destino)

Pero, Hacienda no sabe que nos han retenido 26€, solo los 15€ que le hemos indicado, por lo que la retención en destino que nos practica creo que es
= (100-15) x 0.19 = 16.15€
Esto implicaría que pagaríamos 1.15€ (16.15 – 15).

Sé que en tus ejemplos nos indicas que la retención en destino será de 14.06€, pero yo no veo en qué casilla le indicamos a Hacienda que nos han retenido esos 26€ en origen, de ahí mi duda.
A ver si me la puedes aclarar.

Gracias por todo!
Un saludo,
Roberto

Marcos
Marcos
29 días

Hola. Tengo un broker español. En lo que se refuere a los dividendos veo que en el borrador de hacienda me incluyen como ingresos íntegros los que «llegan a España» una vez practicada la retención en orígen, mientras que en tu ejemplo figura la cantidad bruta del dividendo, es decir antes de practicar ninguna retención. ¿Cual es la cantidad correcta? Muchas gracias por tu trabajo y un saludo.

JAVIER
JAVIER
29 días

Buenas tardes:

Muchas gracias por vuestra ayuda. Es bueno tener siempre acompañantes que te puedan aclarar el complicado tema de la fiscalidad.
Aunque tengo una duda:
– En vuestro ejemplo (he cogido el primer caso de broker español), al explicar como se rellena la casilla 0588, expones que aunque la retención en origen sea más del 15%, sólo se podría indicar el máximo del convenio de doble imposición que es el 15 %.
-Eso en principio no es lo que dice el manual de la renta del año 2021, donde » a grosso modo» se indica que lo que se va a retener (por lo tanto lo que conviene reflejar en esa casilla de retención) es la menor de las dos siguientes cantidades:

  • el importe satisfecho realmente
  • «el tipo medio efectivo de gravamen; debiendo diferenciar entre si el tipo de gravamen corresponde a las rentas generales o del ahorro»

Y así me parece que lo hace el programa de hacienda; con lo cuál si no lo he hecho mal, (que todo podría ser), creo que lo que se debe de poner en esa casilla es la retención realmente aplicada en origen, y después ya el programa te la reducirá (normalmente) según el tipo medio de gravamen correspondiente al ahorro.
No se si me he explicado, si no lo he hecho lo siento.
Simplemente intentaba ver si podía aportar algo a vuestra exposición.
Agradeceros una vez más vuestra ayuda.

Un saludo.

Sandra Montes
Sandra Montes
1 mes

Buenas tardes:

Muchas gracias por vuestro trabajo, es estupendo poder contar con tan valiosa ayuda.

Tengo una duda básica:
Si en la casilla 29, para los dividendos extranjeros cobrados en un broker ESPAÑOL se indican las retenciones tanto en origen como en destino, ¿por qué para los dividendos extranjeros cobrados en broker EXTRANJERO no se indica también la retención practicada en origen?

En esta forma de proceder hay algo que no me cuadra, porque en un caso estamos declarando ambas retenciones y en otro ninguna.

Muchas gracias de antemano por vuestra respuesta,

Sandra

Sandra Montes
Sandra Montes
1 mes
Responder a  Sandra Montes

Me contesto yo misma: me parecía que en la explicación de las retenciones en DESTINO del dividendo extranjero en broker ESPAÑOL estabáis haciendo la suma de la retención en origen + retención en destino, pero no, solo estabais calculando la retención en destino.

Entonces, en la casilla 29 se consigna el dividendo bruto en ORIGEN pero solo la retención en DESTINO (o sea, un 19% del importe resultante de restarle al bruto la retención en origen). ¿Es correcto?

¡Muchísimas gracias de nuevo por vuestra ayuda!

Sandra M.

Última edición 1 mes por Sandra Montes
Victoria
Victoria
1 mes

Buenos días, invierto en crowlending, en algunos casos ya me hacen la retención y aquí no hay problema, pero invierto en una organización holandesa, que no hace ningún tipo de retención y recibo los dividendos brutos. Mi duda es como declaro estos dividendos? en que casilla? Muchas gracias
Un cordial saludo

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