Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.
Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.
Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.
Actualizado a 13 de Abril de 2023
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Sin más dilación, al turrón.
¿Qué vamos a ver?
Antes de empezar
Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):
Se nos abrirá una ventana como esta:
Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.
Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.
Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta
Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Así pues, nos vamos a la página 6 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (6/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 6). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro -> Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades (casilla 29):
Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.
Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.
Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:
¿Qué tenemos que meter aquí?
Muy sencillo.
- Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
- Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
- Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.
Ejemplo simple para broker «español»
Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?
- Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones: este es menos fácil:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
- Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
- Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?
Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.
Doble Imposición Internacional
Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».
Para ello debemos irnos a la página 33 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:
Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:
La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.
Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:
¿Qué tenemos que meter aquí?
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
- Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.
Siguiendo nuestro ejemplo
Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.
Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»
Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?
Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
Comencemos:
Casilla 0029
- Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
- Total = 190€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Y ya está. Todavía más sencillo.
Casilla 0588
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.
Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).
Ejemplo teniendo broker «extranjero»
Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».
Recordemos las cantidades:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
Comencemos:
Casilla 0029
- Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
- Total = 190€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Y ya está.
Casilla 0588
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Y se acabó.
Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.
Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.
Llevar nuestro propio registro
Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.
Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.
Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.
Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).
Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).
Despedida
Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.
Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.
Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?
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Poco a Poco…
Buenas tardes
gracias por la claridad, es agotador y farragoso tener que declarar los dividendos, de esta forma se ve todo más fácil, gracias
saludos
Buenas Rubén,
De nada, para eso estamos :).
Yo creo que lo verdaderamente difícil es entender qué es lo que tenemos que proporcionarle a Hacienda y cómo. Una vez entendido eso, es muy muy fácil y nos lleva nada de tiempo.
Un saludo y gracias por pasarte!!
Fantástica explicación y enhorabuena por el blog. Estoy siguiendo tus indicaciones y me están ayudando mucho, pero me surge una duda. En caso de disponer acciones «españolas» en un broker extranjero como Interactive brokers, en que casilla debes incluir las retenciones practicadas? Muchas gracias
Buenas Paco,
Da igual que las acciones españolas estén en un broker «español» o «extranjero». Se meten en la casilla 027 como explicamos en el primer ejemplo del artículo.
Luego, en la casilla 533 no tendrás que meter nada para las españolas porque no puedes tener doble imposición internacional es éstas (al ser residente fiscal español).
Si te fijas, la única diferencia entre tener las españolas en un broker «español» y en uno «extranjero» es que el primero lo hará por ti (aunque es tu responsabilidad comprobar los datos) y el segundo no. Pero se incluyen en la declaración del mismo modo.
Espero haberte solucionado la duda, pero si no es así, por favor sigue preguntando todo lo que necesites.
Muchísimas gracias por pasarte, comentar y tus palabras.
Un saludo!!
Cuando dices «Si te fijas, la única diferencia entre tener las españolas en un broker “español” y en uno “extranjero” es que el primero lo hará por ti (aunque es tu responsabilidad comprobar los datos) y el segundo no. Pero se incluyen en la declaración del mismo modo. «, ¿Te estás refiriendo a que el bróker español ya facilita la información por tí sobre dividendos y retenciones y por tanto ya te aparecerán en el borrador (aunque es tu obligación comprobar que los datos son correctos) o que el bróker español te aplica retención en destino y el bróker extranjero no?
Te pongo un ejemplo: Bróker deGiro, a mí me aplica retenciones:
– en origen sobre valores extranjeros (USA, Alemania, Francia, etc.)
– en destino sobre valores españoles (ENG, TEF, etc.)
Es cierto que para los valores españoles depositados en DeGiro las retenciones no siempre llegan al 19% (a veces 18,9%, a veces 18,95%, a veces 18,5%, etc.).
En ese caso, y dado que las retenciones no llegan al 19%, entiendo que en la casilla 027, y para los valores nacionales depositados en DeGiro, tengo que:
-Subcasilla Ingresos íntegros: Sumar a los ingresos que ya me aparecen en el borrador (los correspondientes a dividendos cobrados en brókers españoles, los importes BRUTOS cobrados en DeGiro)
-Subcasilla Retenciones: Sumar a las retenciones que ya me aparecen en el borrador (las correspondientes a dividendos cobrados en brókers españoles, los importes de las RETENCIONES QUE REALMENTE ME HAN APLICADO en DeGIRO, no las que realmente me corresponden (es decir, yo no tengo que hacer el cálculo). Éstan últimas entiendo que me las calculará el programa y que descontará de mi cuota resultante final lo que haya dejado de pagar debido a que el bróker DeGiro NO ME HA RETENIDO correctamente el 19% en destino que me corresponde sobre los valores nacionales.
¿Es así?
Leyendo tu artículo me genera la duda de si en retenciones debes indicar lo que REALMENTE TE HAN RETENIDO o LO QUE TE CORRESPONDE DE MANERA TEÓRICA que te retenga. En mi humilde opinión, hay que incluir lo primero (lo que realmente te han retenido)
Enhorabuena por el blog y a seguir así.
Buenas IFQSpain,
Te respondo encantado:
– Me refiero a lo primero. Que los brokers «españoles» pasan información a Hacienda, por tanto los datos en cuanto a dividendos aparecen ya directamente en el borrador. Hablo de brokers como ING, Self Bank, Santander o ClickTrade. Los «extranjeros», como DeGiro o Interactive Brokers, no pasan ninguna info y por tanto esos datos no aparecerán en el borrador.
Además, lo que dices sobre la retención de Destino es correcto. Ni DeGiro ni IB te retienen en Destino, solo en Origen. Por eso creemos que este tipo de brokers son más ventajosos en este sentido pues no estaremos pagando de más a la hora de recibir el divi y esos impuestos cuyo pago retrasamos están trabajando para nosotros.
El ejemplo de DeGiro es correcto para los valores extranjeros, pero no para los españoles. Como he comentado antes, DG te retiene solo de ORIGEN, lo que pasa, que como somos residentes españoles, para nosotros, la Retención de Origen coincide con la de Destino (19%). Pero siempre siempre siempre, DeGiro retiene solo en ORIGEN y nunca en destino.
Dicho esto, vayamos con tu problema:
– Ingresos íntegros: correcto. Cantidades en Euros siempre. Yo más que sumar a lo que te dice el borrador, pondría directamente todos los dividendos cobrados, ya que el broker, aunque sea español, no está exento de cometer fallos. De hecho, y sin ir más lejos, este año Self Bank ha cometido errores pasando la info fiscal a Hacienda. Por tanto nosotros somos partidarios de poner todos los datos nosotros sin siquiera comprobar el certificado fiscal que nos dan los brokers a final de año. Así nos evitamos tener que andar con comprobaciones y haciendo cuentas.
– Retenciones: correcto también. A efectos prácticos si la empresa no es Española (muy importante esto), no debes meter nada de DeGiro aquí porque nunca retiene en Destino, siempre en Origen, por tanto, realmente no te han retenido nada en España. Ahora bien, si las empresas son Españolas, entonces tendrás que meter lo que EL BROKER TE HA RETENIDO (no lo que debía haberte retenido). Y efectivamente, tú no tienes que hacer cálculo ninguno, ya se encarga el programa RentaWeb de todo.
En tu última reflexión estás en lo cierto una vez más. Siempre hay que meter lo que nos han retenido, no lo que nos tocaría pagar. Esto último lo calcula el programa RentaWeb. Nosotros solo tenemos que decirle de donde vienen los divis, cuánto hemos cobrado y lo que nos han retenido por ellos.
Creo haber respondido a todas tus preguntas, pero si se me ha pasado algo, no te he resuelto alguna duda o te he generado alguna más, por favor pregunta sin miedo.
Muchas gracias a ti por pasarte y comentar.
Un saludo!!
Muchísimas gracias. Queda todo aclarado.
Estupendo. De nada, para eso estamos :).
Un saludo!!
En primer lugar, muchas gracias por este blog. No sé que haría sin él.
En segundo lugar, yo solo tengo acciones con DeGiro y la verdad es que es un tanto lioso, a parte del D-6, también la declaración de dividendos.
He estado leíendo el post y he hecho un excel con todo lo que propones. Pero luego me ha venido la duda que plantea IFQ, que DeGiro no te retiene nunca el 19% exacto de las acciones de Madrid e incluso con algunas de New York sucede que tampoco el 15% exacto.
Eso ya me ha quedado resuelto gracias a estos comentarios: debo declarar las retenciones que me realizan en euros y no las que me deberían de realizar si fueran rigurosos.
En tercer lugar, hay una cosa que aún no me queda clara. Yo ya he rellenado el W-8BEN y me retienen sólo el 15% de New York, pero he visto que luego hay que aplicar el 19% ¿nuevamente? o si somos de DeGiro sólo tenemos que aplicar lo que nos han retenido y listos?
En cuarto lugar, he visto que en la casilla 27 colocas todos los dividendos de todos los mercados juntos. ¿Es mejor así o ir poniendo el dividendo de cada valor por separado (¿añadiendo una nueva alta de capital mobiliario?) Por ejemplo, un capital mobiliario para Santander, otro para Inditex, otro para uno de Nueva York, etc.)
¡Muchas gracias!
¡Felices Fiestas!
Muy buenas Wifrey,
Muchas gracias :).
Respondiendo a tu tercer punto:
¿Te refieres a la hora de meter los datos en la declaración? Si es así, se hace como explicamos. Tú le dices a Hacienda lo que has cobrado y lo que te han retenido. Y además, que es empresa extranjera (para que te apliquen el convenio de doble imposición y no te cobren doble). Nunca le tendrás que decir a Hacienda lo que te debería haber retenido, ellos ya lo saben jejeje (menudos son…).
Si no es esa tu pregunta, mis disculpas y te pido por favor que vuelvas a formularla.
Respondiendo a tu cuarto punto:
Nosotros, por comodidad, ponemos la cantidad total. No creo que haya problema en hacerlo por separado, pero además de ser más lioso y trabajoso, a Hacienda le da lo mismo. Ellos solo necesitan saber lo que has cobrado en dividendos al año y lo que has pagado en impuestos por ellos. Para así cobrarte o devolverte lo que corresponda.
Ten en cuenta que, hasta 6.000€, tú deberás pagar el 19% de tus dividendos. Por lo que Hacienda cogerá el total, hará el 19% y te cobrará o pagará la diferencia. Le da igual si esa diferencia viene por los dividendos de National Grid, Enagás y Disney. O por Daimler, BMW y Unilever.
Espero haber solucionado tus dudas, pero si no es así, por favor pregunta de nuevo. De verdad.
Muchas gracias por pasarte y comentar. ¡Felices fiestas a ti también!
Un saludo!!
¡Muchas gracias por contestar, eres estupend@!
Mis cuestiones son varias: en primer lugar, yo tengo acciones de Madrid y Nueva York que me dan dividendos en DeGiro. Como es un broker holandés, ¿debería incluir todos los ingresos y las retenciones en el 553 y nada en el 027, aunque sean acciones de Santander? Al fin y al cabo, aunque sean valores españoles, los opero con un broker holandés…
En segundo lugar, ¿las retenciones que se deben rellenar en el 553 son en % y no en valor nominal? (Impuesto satisfecho en el extranjero)
Si es así, debería hacer una línia por cada dividendo, ya que en DeGiro me van quitando % distinto cada vez.
En tercer lugar, ¿el gasto de conectividad anual de 2,5€ de New York, no se puede incluir como gastos de administración y depósito? Si se puede incluir, ¿Dónde los relleno?, ya que no hay ninguna opción en el 553.
Nuevamente, ¡Muchas gracias!
Muy buenas Wifrey,
Te he borrado el comentario que has mandado hoy por estar duplicado. Por favor, ten en cuenta que respondemos absolutamente todos los comentarios. Aquellos que requieren una respuesta más elaborada los solemos dejar para el final para que no se nos acumulen. Vimos tu comentario pero no he tenido unos minutos libres y tranquilos hasta ahora para contestarte como dios manda. Dicho esto, te contesto con mucho gusto.
Los dividendos se meten en la casilla 027, como indicamos en el punto 1:
«Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Este año la casilla ha cambiado y ahora es la 027. La podréis encontrar en la página 6, bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.»
En ese mismo punto explicamos claramente qué hay que meter en cada casilla y cómo meterlo.
En la casilla 0553 se meten las retenciones practicadas en el extranjero y que están sujetas al convenio de doble imposición, es decir, hasta un máximo del 15% de origen. Lo explicamos claramente en el punto 2: Doble Imposición Internacional.
Si has cobrado dividendos del Santander, tendrás que meter lo cobrado en la casilla 027 y nada en la 0553, ya que tú eres residente fiscal en España y la empresa es Española, por tanto la retención de Origen y Destino coinciden para ti (19%).
No entiendo tu segunda pregunta. Lo del porcentaje o valor nominal. Por favor, reformula la pregunta para que pueda entenderla.
Sí, los 2,5€ de conectividad por mercado que cobra DeGiro se pueden meter en la declaración, ya que es una comisión de custodia. En concreto, en la casilla 027. Nuevamente, lo explicamos muy claramente en el punto 1.1: ¿Qué tenemos que meter aquí?
«Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido).»
Creo que eso es todo. Si sigue teniendo dudas, por favor pregunta.
Un saludo!!
¡Muchas gracias por contestar! y disculpas por el duplicado, creía que no lo habíais visto.
Entonces, aunque el cobre los dividendos del Santander en un broker extranjero (cómo es DeGiro), debo colocarlos en la casilla 27.
Pero si son de Apple, ¿nada en 27 y todo en 553?
A lo que se refiere al 553, Impuesto satisfecho en el extranjero: Aquí debemos poner las retenciones en número ¿o el % que nos han retenido del dividendo?
Por ejemplo si en Apple me han dado 32,344€ en divis y me han retenido 4,768€. ¿En el 553 debo escribir en el Impuesto satisfecho en el extranjero: 4,768€ o debo escribir 14,7%?
¡Muchas gracias!
Buenas, no te preocupes ;).
No, todos los dividendos van en la 027. Ya sean españoles, holandeses, USA o nigerianos, por tanto, los de Apple también irían en la 027. Tienes que indicar lo que has cobrado en dividendos.
En la 553 debes poner la retención practicada de Origen para las extranjeras hasta el 15% del convenio de doble imposición. Siempre en Euros y no el porcentaje. Lo del 15% es porque, por ejemplo en Alemania te retienen de origen el 26,375%, por tanto, en esa casilla solo puedes poner el 15%, porque el 11,375% se lo tienes que reclamar a la hacienda Alemana, no a la Española.
Ejemplo: cobras 100€ de dividendos de Daimler (alemana). En Origen te retendrán 26,375€ (el 26,375%). Pero en la casilla 553 solo podrás poner 15€ (el 15% de 100€ correspondiente al convenio de doble imposición).
Siguiendo tu ejemplo, en la casilla 027 pondrás 32,344€ y en la 553, 4,768€.
Un saludo!!
Ah, muchas gracias, ahora lo entiendo!
O sea, en la 27 hay que escribirlos todos y en la 553 solo los del extranjero, aunque el Broker sea extranjero, los de Santa no se ponen en la 553.
Ahora bien, dices que en la 27 tengo que poner las ganancias de Apple, pero no las retenciones y en el 553 solo las retenciones y no las ganancias (ganancias y rendimientos es lo mismo, no?)
Pensaba que tanto en la 27 como en la 553 hay que escribir tanto las ganancias como las retenciones.
¿Me lo podrías aclarar?
¡Muchas gracias!
Buenas,
De nada Wifrey.
La casilla 553 es para la doble imposición internacional. Como Santander es española y tú eres residente fiscal español, nunca te van a retener doble. Por tanto, para las empresas españolas, no se pone nunca nada en la 553. Para todas las demás, sí (lo que te han retenido hasta un máximo del 15% del tratado de doble imposición).
En la 027 hay que poner todo lo que has recibido en dividendos en Euros (cantidad bruta, es decir, sin haber aplicado ningún tipo de retención). En el ejemplo anterior tendrías que poner 100€ (de Daimler). Aquí también se incluyen los españoles.
Un saludo!!
¡Gracias por contestar, pero eso ya me había quedado claro!
Mi pregunta era la siguiente: dices que en la 27 tengo que poner las ganancias de Apple, pero no las retenciones y en el 553 solo las retenciones y no las ganancias (ganancias y rendimientos es lo mismo, no?)
Pensaba que tanto en la 27 como en la 553 hay que escribir las ganancias y las retenciones.
¿Me lo podrías aclarar?
¡Muchas gracias!
Buenas,
Es lo que llevo diciendo desde mi primer comentario.
En la 027 la suma de todos los dividendos brutos en euros. Y en la 0553 las dobles retenciones hasta el 15% del convenio de doble imposición. Pero por una extraña razón que desconozco, sigues pidiéndome una y otra vez que te lo aclare. No sé si es por que lo que te decimos no te gusta o no es lo que esperabas, pero, sinceramente, no sé explicarlo mejor o de otra manera. Lo siento.
Un saludo!!
¡Feliz año nuevo!
Ahora, con lo que me has aclarado y repasándolo, ya me ha quedado claro: en el 27 todos los dividendos y solo las retenciones de Santander y los gastos de conectividad.
En el 553 los divis de USA y sus retenciones.
Muchas gracias por tu paciencia, la verdad es que cuesta entenderlo, almenos a mí.
¡Saludos!
PD: Si no es mucha molestia, te escribo otra pregunta en un nuevo comentario, pero si crees que soy demasiado pesado o repetitivo, por favor, mándame un correo y dejare de escribir sin problema.
Buenas,
¡Feliz año a ti también!
Antes de nada tengo que pedirte disculpas porque te he dado información errónea en mis mensajes.
Dicho esto, vamos al lío.
Tú tienes DeGiro y en tu ejemplo hablas de acciones de Santander y Apple. Vamos a hacer el ejercicio suponiendo que has cobrado 100€ de cada uno (brutos) para que sea más sencillo.
Casilla 027:
– Ingresos íntegros: 200€ (100 del Santander + 100 de Apple).
– Retenciones:
– 19€ Santander (19%)
– 16,15€ Apple (19% del Neto de Origen, que en este caso serían 85€ ya que cobraste 100€ al que hay que aplicar el 15% de retención de Origen USA, por tanto, a España llegan 85€ a los que hay que aplicar el 19% de retención de destino española).
– TOTAL: 35,15€ (este es el dato que habría que meter).
– Gastos de administración y depósito: 2,5€ (la tasa de conectividad de DeGiro. Si tuvieras otros mercados: la suma de ellos.).
Eso es todo en la casilla 027.
Veamos ahora la 0553:
Esta casilla es solo para la doble imposición internacional. Como Santander es española, esa no cuenta, porque no te han retenido doble. Sin embargo, en Apple sí. Ya que te retuvieron un 15% en origen y un 19% en España, es decir, un 34% en total. Como el tratado de doble imposición dice que hasta un máximo del 15% se te devuelve en la declaración, para eso está esta casilla. Al meter ese 15% cobrado de más aquí, pagarás un 19% en total, que es lo que debes. Al lío.
– Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 100€ (solo los de Apple, que son los únicos que han sufrido doble retención. Si tuvieras más divis extranjeros, sea de donde sean, aquí tendrías que indicar la suma de todos ellos. Cantidades brutas y en Euros).
– Impuesto satisfecho en el extranjero: 15€ (el 15% de los 100€ de Apple).
Eso sería todo.
Lo dicho, mil disculpas por haberte liado. Espero que con este ejemplo quede claro, y si no es así, por favor pregunta.
Un saludo!!
Eres un crack!
Mil gracias!!
De nada. A ti por pasarte y comentar :).
Un saludo!!
Muy buen post. Yo me considero un poco manazas y esto me lo lleva un asesor fiscal, pero igual el año que viene intento hacerlo yo mismo.
Buenas Dexter,
La verdad es que lo «complicado» de meter los dividendos en la declaración es llevar un control de los mismos. Meterlos en el borrador es la parte más sencilla.
Gracias por pasarte y comentar!
Un saludo!
Muchas gracias por la información.
Me gustaría hacer una matización a la primera parte (aquellos que sólo tienen brokers españoles): Aunque las cuentas para las retenciones en destino se hacen como dices, en realidad no habría que hacer dicho cálculo, sino meter la suma de las retenciones en destino que ha aplicado el broker en todos los dividendos.
En realidad, cuando hay brokers extranjeros estás haciendo lo mismo con las acciones extranjeras: meter las retenciones en destino que te han hecho (en este caso es 0).
Un Saludo.
Buenas Yomismo,
Eso suponiendo que el broker haya retenido bien. No sería el primer broker que comete errores o pasa información inexacta.
Si llevamos un control personal mínimo sobre los dividendos, es muy sencillo.
Nosotros tenemos que hacer los cálculos sí o sí al tener IB (los hace nuestra excel automáticamente), pero si no tuviéramos IB, los haríamos igual para comprobar que no están reteniendo de más (sobre todo jejeje).
Ya has visto el comentario del compi al que no le cuadran los datos del borrador con el extracto de ING…
Un saludo y gracias por participar!
Buenas.
Una pregunta a quien tenga acciones extranjeras en ING. ¿Ha declarado ING bien los dividendos? Porque en mi caso no los declara bien (no sé ni de dónde vienen sus números). Este año sólo he tenido dos pagos de dividendos y ha sido fácil verlo. Pero se ve que es más fácil meter lo que tenemos en nuestra excel de control, y listo.
Menos mal que ya tengo desde hace 3 meses mi cuenta de IB. Por cierto, mencionas de meter en los gastos de los dividendos los 10€ mensuales. Pero si todos los meses haces compras, qué metes, lo restante después de descontar la comisión de compraventa??
Por último, voy a revisarme los artículos para el cambio de moneda, que recuerdo que algo también había que declarar…
Buenas Artek,
No te puedo ayudar con lo de ING porque no tenemos acciones extranjeras allí, aunque sí te puedo decir que he visto compañeros en otros foros y blogs que se quejan de lo mismo, que la info no es muy acertada. A ver si algún compañero te echa una mano.
Estoy contigo en que es mejor llevar un autocontrol y meter lo que tengamos recogido. Siempre que lo hagamos bien, claro jejeje.
Lo de IB, si haces compras, esa comisión se aplica a la compra venta, no te la han cobrado como mantenimiento de la cuenta y por tanto no lo puedes meter aquí. Solo podrás meter aquellas que te hayan cobrado como tal (por no usar). Por ejemplo, si un mes utilizas 4$ en comisiones, te cobrarán los otros 6$, pues son esos 6 los que tienes que meter. En el extracto anual que te saca IB, verás una sección que se llama Tarifas. En ella verás todas las comisiones de mantenimiento cobradas separadas por mes (si alguno no aparece es que has consumido más de esos 10$). Abajo de la sección verás el total. Ese es el que tienes que meter.
Espero haberme explicado, pero si no es así, dímelo, please.
Un saludo y gracias por pasarte y comentar!!
Con ING el informe que me dan no está bien.Ellos declaran como dividendos brutos (antes de retencion) aquellos dividendos con la retencion de origen ya hecha.
Tal vez a esos dividendos brutos haya que sumarles la retencion en origen para obtener los autenticos dividendos brutos.
Siempre lo han hecho asi y parece que tardarán mucho tiempo en arreglarlo.
Buenas Alejandro,
Sí, es un tema conocido. No es el primero que lo comenta. Muchas gracias.
Nosotros, pese a tener ING, nunca hacemos caso a lo que pasan, siempre llevamos nosotros mismos el control y modificamos los datos del borrador.
Gracias por pasarte, comentar y el aporte.
Un saludo!!
una cosa que estoy viendo.
En otro blog (https://compraraccionesdebolsa.com/declaraci%C3%B3n-renta-como-declarar-las-ganancias-en-la-bolsa/) indica Miguel que lo que vosotros decís de incluir en la casilla 27, sección «Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro:» el lo indica en la casilla de Ganancias patrimoniales obtenidas en el extranjero, metemos el total del dividendo “bruto” de origen, sin ningún tipo de retención.)
Sabes si da lo mismo o alguien se ha equivocado?
Saludos
Muy buenas Carlos,
Los dividendos son rendimientos del capital mobiliario, no ganancias patrimoniales. Se deben meter en la parte que nosotros especificamos.
No sé cómo afectará a la declaración el meterlos en la casilla de ganancias patrimoniales, pero desde luego no es el lugar.
Un saludo!!
En esta web indican que según una normativa del 2017 pueden añadirse las ganancias y perdidas en el apartado de ganancias patrimoniales. Concretamente en el punto 10. Es bueno tenerlo en cuenta.
https://www.lainformacion.com/economia-negocios-y-finanzas/fiscalidad/las-10-claves-de-tu-declaracion-de-la-renta-y-las-10-cosas-que-debes-evitar/6345654/
muy bueno el post, muy claro y fácil declarar los dividendos obtenidos de las empresas extranjeras.
Enhorabuena, la mejor explicación de cómo hacer esto que he leído en años.
Saludos.
Muchísimas gracias Carlos!
Un saludo!
Muy interesante como siempre, enhorabuena por el blog, de lo mejorcito actualmente.
Una pregunta, soy novato, y veo que la gente que llevais un tiempo en esto siempre decis que uno de vuestros errores es no haber comenzado antes a invertir en empresas extranjeras.
Es cierto que el mundo es muy grande y que hay empresas muy buenas en el exterior, pero la carga fiscal es muy importante. Como vemos en los ejemplos, el % final a pagar es bastante mayor que el 19%, incluso con las devoluciones (si es que no lo he entendido mal).
¿cómo podéis justificar y explicar que a pesar de esa carga fiscal mayor sigue mereciendo la pena invertir en el extranjero de forma tan clara?
Gracias, sigo vuestro radar muy a menudo y espero decidirme algún día a comprar acciones en el extranjero. Tengo ING pero posiblemente abra con selfbank para la parte de empresas extranjeras
Muy buenas Daniel,
Muchas gracias por pasarte, comentar y tus palabras :).
Esa es una muy buena pregunta a la que te respondo encantado.
Depende del mercado en el que operes. Por ejemplo, USA, Holanda o UK no tienen una carga fiscal superior a la española, es más, es exactamente la misma.
En USA pagas el 15% en Estados Unidos (si has rellenado el W8, que ahora todo el mundo lo hace automáticamente), y luego en España tendrás que pagar el 4% (lo que va del 15% al 19% que deberías pagar). En Holanda, exactamente igual. En UK, no pagas nada en Reino Unido, y luego pagas el 19% en España. Por tanto, en estos mercados no hay carga fiscal extra.
En Alemania y Francia sí la hay, aunque se puede recuperar reclamando a las haciendas locales. Es algo más complicado y lioso pero igualmente factible.
Es más, en ese te caso te beneficia más, bajo nuestro punto de vista, tener un broker que no deposite los valores en España como Interactive Brokers. ¿El motivo? Porque retrasas el pago de impuestos en España hasta la declaración de la renta.
Supongamos estos dos ejemplos en los que el dólar está 1:1 con respecto al Euro (por simplicidad) y cobramos 100$ de dividendo de KO.
– En ING: al depositar los valores en España y pasar información fiscal, te retendrá:
– 15$ en USA (origen). 100*0,15.
– 16,15€ en España (destino). 85 (100-15) * 0,19.
Habrás pagado: 15+16,15 = 31,15€. Como debías haber pagado 19€ de impuestos (19% de 100€), pero has pagado 31,15€, en la declaración del año que viene te devolverán la diferencia: 12,15€. Pero ese dinero, que es tuyo, no lo puedes utilizar tú hasta pasados unos meses (que van desde los 3 hasta los 15).
– En IB: al no depositar los valores en España y no pasar información fiscal, te retendrán:
– 15$ en USA (origen). 100*0,15
– Nada en España.
Habrás pagado solo un 15% de impuestos cuando debías haber pagado un 19%, por tanto, en la declaración del año que viene deberás pagar la diferencia, en este caso 4€. (19-15).
Cual es la ventaja? Pues que esos 4€ están trabajando para ti en lugar de para Hacienda. Pero es que además, no estás pagando de más temporalmente (fíjate que con ING pagabas 12,15€ de más).
Al principio de la cartera esto no es muy relevante, pero si tienes una cartera considerable y cobras 10.000$ en divis, por ejemplo, te estás evitando adelantar 400$ que trabajan para ti. Si esos 400$ los pones a trabajar, a qué sé yo, el 4%, son 16$ anuales. Esos 16$ te los ha generado un dinero que no debía ser tuyo, pero que gracias a retrasar el pago de impuestos (de manera legal) has logrado hacer.
Y esto para las USA que te retienen el 15% de origen. Imagina lo mismo pero la UK con retención de origen 0%. La bola de nieve gira algo más deprisa. Aplica el interés compuesto…y notarse se tiene que notar.
Tenemos pendiente una entrada explicando esto que comento. Creemos que merece la pena. De todos modos, meter los divis en la renta es tan fácil como lo explicado aquí. No hay que hacer gran cosa.
Por otro lado, entiendo perfectamente que la gente quiera no complicarse la declaración y prefiera tener solo ING o Self Bank (o los dos). En ese caso, estarán ralentizando un poco más el camino a la IF, porque estarán pagando de más hasta que les toque hacer la declaración de la renta. Que si es para un divi de Diciembre, son unos 3-4 meses, pero si es para uno de Enero es más de un año. Tiempo que ese dinero podría estar trabajando para ti, generando intereses con los que rebajar el pago de impuestos (rebajar en el sentido de que si con los 300€ que debes pagar, sacas 10€, «solo» pagas 290€).
Espero haberte aclarado un poco. Si no es así, pregunta sin miedo, por favor.
Un saludo!!
muchísimas gracias por la contestación, me ha quedado perfectamente claro, muy bien explicado.
Entiendo lo que dices, el broker selfbank tiene cosas muy buenas, pero lo que comentas de IB también es importante. Tengo que estudiarlo bien, si mal no recuerdo hicisteis una entrada comentando las ventajas de IB, lo refrescaré.
Creo que la fiscalidad es un tema muy importante, si hacéis alguna entrada relacionado con todo esto es de agradecer.
Un saludo!!
De nada. Me alegro que me haya podido explicar jejeje.
Al final es mirar pros y contras y elegir lo que más le convenga a uno. El broker perfecto no existe y el que a unos le va genial a otros no tanto.
Imagino que al artículo que te refieres es el de la revisión de IB: https://www.invirtiendopocoapoco.com/revision-de-broker-interactive-brokers/
Un saludo!!
Gracias por el artículo. Creo que hay un error de concepto en el apartado «Retención» de la casilla 27. A mi entender ahí se debe reflejar únicamente el valor total de las retenciones realizadas en destino (España). La retención en origen no debe tenerse en cuenta en este caso. Saludos
Muy buenas Ruindog,
Muchísimas gracias por el apunte. Efectivamente, había un error en el ejemplo. Lo explicamos bien en la parte teórica y se nos pasó en la práctica :(.
A lo que llega a España después de aplicarle las retenciones en Origen pertinentes (USA 15%, UK 0%…), hay que aplicarle el 19% de Tito Montoro. Esta retención se suma a la calculada para las empresas españolas y eso es lo que se mete en la casilla 027.
Lo dicho, muchas gracias por pasarte, comentar y avisarnos del error.
Un saludo!!
De nada. Si en el ejemplo que has puesto las acciones españolas las tienes en Selfbank y las acciones extranjeras en Interactive Brokers solo vas a tener retención en el destino de las primeras (19%). En tal caso las retenciones de la casilla 027 serian 190€. En resumen el cálculo variara dependiendo del broker donde están depositadas las acciones. Saludos.
Correcto.
Voy a editar el artículo para dejar claro que el ejemplo sería aplicable a un broker «español» tipo ING o Self Bank.
Además ampliaré para poner un ejemplo cuando se tiene un broker «extranjero» y uno «español».
Muchísimas gracias por el aporte, de verdad. Es de muchísima calidad.
Un saludo!!
Mil gracias por la información. Bien estructurada y clarita. Lo que parece algo complicado con vosotros se hace sencillo. Otro motivo más para animarnos a invertir fuera y perder el miedo al papeleo.
Buenas Buho,
Muchas gracias a ti por pasarte y comentar.
En realidad es muy sencillo pero nos lo quieren hacer ver difícil a propósito…
Un saludo!!