Modelo D6 y cómo presentarlo

Con 2018 recién estrenado deberíamos haber publicado ya nuestro resumen anual de 2017, sin embargo tenemos que empezar a cumplir con nuestras obligaciones fiscales. Es por eso que hemos querido empezar con el Modelo D6, ya que hay que entregarlo antes del 31 de Enero y queríamos tener el artículo listo lo antes posible para daros tiempo a hacer el vuestro.

¿Qué es el Modelo D6?

Es una declaración para realizar el registro de las inversiones españolas en el exterior, concretamente en empresas que cotizan en Bolsa cuando los valores se depositen en el extranjero o permanezcan bajo custodia del titular de la inversión.

  • Declaración de flujos: Están obligados a realizar la declaración de flujos en cada inversión de sociedades no residente que suponga alcanzar un 10% del capital social de la empresa, o si el importe de la inversión supera los 1.502.530,26. Se deberá cumplimentar el formulario en un plazo máximo de un mes a contar desde la fecha de realización de la operación.
  • Declaración de depósitos: En este caso, como debemos tener en cuenta nuestra posición a final de año natural, deberemos hacer la comunicación durante el mes de enero de cada año. En general, todos los titulares de valores depositados en el extranjero tendrán que presentar esta declaración anualmente. Es decir, no hay mínimos, por tanto si utilizamos un broker domiciliado fuera de España y tenemos una acción de cualquier empresa, en teoría estamos obligados a hacer la presentación. No importa si las empresas son nacionales o no, lo realmente importante es dónde están depositadas.

En otras palabras, si a 31 de Diciembre tienes acciones, fondos o ETFs en un broker que los deposita en el extranjero (como DeGiro o Interactive Brokers), tienes que decírselo a Hacienda. [email protected], solo tienes que informar de ello, no pagarás ni tributarás, pero Tito Montoro quiere saber lo que tienes.

¿Es obligatorio presentarlo?

Si tienes acciones, fondos o ETFs en un broker que no deposita los valores en España, sí. Ya tengas 5.000 acciones o solo una, tienes que presentarlo.

¿Qué plazo tengo? 

Hasta el 31 de Enero. Es un documento que hay que entregar cada año siempre que a 31 de Diciembre del anterior se tengan acciones en el extranjero.

¿Me pueden sancionar si no lo entrego?

Sí.  El Ministerio puede establecer una sanción de hasta el 25% del importe no declarado con un mínimo de 3.000 euros. Liquidar el documento fuera de plazo conllevará una sanción de 300 euros los primeros seis meses y de 600 euros pasado ese tiempo.

Aunque no se conocen sanciones por no presentarlo, nuestra obligación es hacerlo.

Aclaraciones

Resumiendo un poco todo y sobre todo respondiendo a las preguntas más comunes que se ven por la red:

  • Es obligatorio si se tienen acciones, fondos o ETFs en brokers que no depositan los valores en España a 31 de Diciembre. Ejemplos de estos brokers son: DeGiro o Interactive Brokers.
  • Da igual si tus acciones son Españolas o no. Si las tienes en un broker “extranjero” tienes que presentar el D6.
  • Si no tienes acciones, fondos o ETFs en uno de estos brokers a 31 de Diciembre, no tienes que presentarlo. Es decir, si vendes todo antes del 31 de Diciembre, no tendrás que presentarlo aunque hayas tenido valores durante el resto del año.
  • Hay que presentarlo todos los años si se cumplen los requisitos anteriores.



El Modelo 720

Mucha gente confunde el D6 con el 720. Hay una extraña tendencia a creer que son complementarios o que si presentas uno, no tienes que presentar el otro. Estamos mezclando el tocino con la velocidad.

El modelo 720 habría que presentarlo si se tienen al menos 50.000€ en efectivo, bienes inmobiliarios o valores depositados en el extranjero. Por tanto, habrá gente que no tenga que presentar ninguno (porque no tiene nada depositado en el extranjero), solo el D6 (porque tiene valores en el extranjero pero cuyo importe es inferior a 50.000€) o los dos (porque tiene valores en el extranjero por importe igual o superior a 50.000€).

Si solo tienes valores negociables como la gran mayoría de nosotros, desde luego, no se puede presentar el 720 y no presentar el D6. ¿Cómo vas a decirle que a Hacienda que tienes más de 50.000€ en valores negociables el extranjero (720) pero no le dices que tienes valores en el extranjero (D6)?

De momento nosotros estamos exentos de presentar el 720, así que, cuando llegue el momento, haré un artículo específico, pero de momento que quede claro que no hay que confundir uno con otro.

Requisitos

Para rellenar y enviar el D6 necesitaremos tener a mano una serie de documentos y herramientas:

  • Deberemos descargar e instalar la herramienta llamada Aforix.
  • Un extracto de vuestra cartera a 31 de Diciembre. Lo utilizaremos solo para consultar los datos que necesitamos pero deberéis adjuntarlo al presentar el formulario.
  • Una copia del DNI del titular. Se deberá adjuntar al formulario.
  • Esta entrada que nos servirá como guía.
  • Certificado digital instalado si queremos presentarlo telemáticamente y no tener que acudir a Correos.

Rellenando el D6

Tenéis una explicación bastante detallada aquí (página 66), pero aquí os mostraremos, paso por paso, cómo rellenarlo.

Si ya hemos instalado Aforix, lo abrimos:

Modelo D6

Clicamos en Formulario -> Nuevo y seleccionamos D-6 – Inversion Española en Valores Negociables. Se nos abrirá el modelo en cuestión:

Nos aparecerán un par de avisos de los que he dejado solo una foto a modo de ejemplo. Aceptamos ambos y estaremos ante el famoso D6.

Lo primero que hay que indicar es si se trata de Depósitos o de operación de flujos. En nuestro caso, como tenemos una cartera de acciones, tenemos que seleccionar Declaración de depósitos.

Titular de la inversión

Evidentemente son los datos del titular de la cuenta de valores. Si la cuenta es conjunta (como en nuestro caso), tenemos 2 opciones:

  • Rellenar los datos del titular y adjuntar una hoja con los datos del cotitular. Esta opción requerirá rellenar un solo D6 adjuntando una hoja con los datos personales del otro cotitular. Sin embargo, esta opción no es posible presentarla telemáticamente. Por tanto habría que imprimir el formulario y enviarlo por correo certificado.
  • Rellenar un D6 por cada uno de los titulares, en cuyo caso, habrá que dividir entre dos el número de títulos (básicamente es una copia cambiando los datos del titular). Esta opción es la que recomendamos. Aunque parezca doble trabajo no es así, ya que podremos abrir el D6 enviado para un titular y cambiar los datos personales (recordad que las cuentas conjuntas son al 50%, por tanto, las empresas en cartera, el número de títulos y el Importe efectivo es el mismo para ambos).

Datos de nuestra cartera

Como podremos observar en un primer vistazo al formulario, veremos que solo hay 3 secciones para meter 3 empresas. ¿Significa esto que solo podemos meter 3? Lógicamente no. Si tenemos más de 3 empresas en cartera, tendremos que ir añadiendo hojas adicionales. No os preocupéis, os mostraremos cómo hacerlo. Primero, empecemos por rellenar la primera.

  • 2. Clase de operación: solo se rellena si hablamos de operaciones de flujo.
  • 3. Fecha de la operación: mismo comentario que para el punto 2.
  • 4. ¿Participación superior o igual al 10% del capital?: No (ojalá xD).
  • 5. Código ISIN: el código que identifica a dicha empresa. Si en el extracto de vuestro broker no os aparece, hay varias páginas en Internet donde poder consultarlo, como por ejemplo en esta: http://markets.businessinsider.com/stocks. Basta con buscar por el ticker o nombre de empresa y listo.
  • 6. Descripción del valor: es el nombre de la empresa.
  • 7. Emisor: aquí tenemos varias opciones. En nuestro caso, al no tener entidades financieras, elegimos 400 para las extranjeras y 800 para las españoles.

  • 8. Valor: la clase de valor que tenemos. En nuestro caso, todas son Acciones con derecho a voto, por tanto 01.

  • 9. País: el país en el que el broker deposita las acciones. Es decir, para Interactive Brokers sería Estados Unidos y para DeGiro Holanda.
  • 10. Moneda: moneda en la que la empresa en cuestión cotiza. BMW Euros, Disney Dólares, Diageo Libras o Enagás Euros.
  • 11. Número de títulos: el número de acciones que tenemos de la empresa. Si la cuenta es conjunta y decidís presentar dos D6, entonces tendréis que poner la mitad para cada cotitular. ¿Qué pasa si tenemos un número de acciones impar? Pues como el programa no te deja escribir decimales (ni tampoco tiene sentido), nosotros hemos decidido poner una más a uno de los cotitulares. Es decir, si tenemos 31, hemos puesto a uno de nosotros 16 y al otro 15. No creemos que Hacienda te diga nada por eso. Creemos que peor sería poner 15 y 15 y “ocultar” 1.
  • 12. Nominal en la moneda de denominación: valor nominal de la acción. Si se desconoce, se puede dejar en blanco. Nosotros siempre lo dejamos en blanco.
  • 13. Importe efectivo: valor de la posición a 31 de Diciembre en moneda local. Por ejemplo, si tenías 20 acciones de IBM y cerró el año cotizando a 100$, deberás indicar 2.000$ en este campo. Hay que mirar la cotización el 31 de Diciembre al cierre del mercado.



Declaración y datos de contacto para notificaciones

Las secciones 14 y 15 son nuevamente datos personales. La 14 es la típica declaración de conformidad y firma del formulario. Y la 15 nos da la posibilidad de indicar una dirección a la que nos podrían contactar en caso de tener que notificarnos algo.

Estas dos secciones son muy personales y por tanto no requieren de ninguna explicación.

Ejemplo práctico

A continuación vamos a realizar un ejemplo práctico y sencillo. Vamos a meter los datos para Daimler:

Como podemos observar, hemos marcado NO en el apartado 4. Hemos metido el ISIN de Daimler, además del nombre de la empresa. También hemos seleccionado 400 en emisor y 01 en valor, ya que hablamos de entidades no financieras extranjeras y de acciones con derecho a voto. Interactive Brokers deposita los valores en Estados Unidos, por tanto elegimos US (en el desplegable aparecen en Español, pero la abreviatura es en el idioma de origen). Daimler cotiza en Euros, por tanto elegimos el Euro. Para el número de títulos he supuesto que tenemos 31 como he dicho arriba, así que yo he metido 15 e I’LL metería 16. El nominal en blanco. Daimler cerró el año cotizando a 70,80, por tanto, 70,80 x 15 = 1.062€, que es lo que hemos introducido en Importe efectivo.

Tan fácil como eso. Ahora solo habría que repetir el proceso para todas y cada una de nuestras posiciones.

Añadir hojas adicionales

Si tenemos más de 3 posiciones (algo bastante normal para una cartera internacional), deberemos añadir hojas adicionales. Si ya hemos rellenado la 3 secciones que nos vienen por defecto, nos vamos a Hoja 2 -> Insertar Hoja 2 del modelo D-6:

Al pinchar, se nos abrirá una pantalla nueva en la que veremos algunos cambios:

Como podemos ver, aparece deshabilitada la opción de poder marcar si estamos declarando depósitos o flujos, así como nuestro nombre y DNI. Además, arriba, podemos ver que ahora tenemos 2 páginas en lugar de 1 como antes. Y por último vemos como tenemos hasta 6 secciones más para meter empresas. Si tuviéramos más de 9 empresas en cartera (las 3 de la primera hoja más las 6 de la segunda) sería tan sencillo como repetir este paso tantas veces como nos sea necesario.

Nosotros tenemos 11 empresas en la cartera de IB, por tanto hemos tenido que presentar 3 hojas.

Enviando el formulario D6

Una vez hemos introducido todas las empresas y rellenado todos los datos, procedemos a enviar el formulario.

Para presentarlo tenemos 2 opciones:

  • En formato físico. En cuyo caso deberemos enviarlo por correo certificado al Registro General del Ministerio de Economía y Competitividad a la siguiente dirección:
    • Ministerio de Economía, Industria y Competitividad.
      Paseo de la Castellana, 162 28046 MADRID
      A la atención de la Secretaría General de Comercio Internacional de Servicios e Inversiones
  • Telemáticamente. Para ello necesitaremos, como ya hemos comentado, el certificado digital.

Nosotros hemos elegido hacerlo telemáticamente, así que, a ello.

Lo primero que tenemos que hacer es firmar electrónicamente nuestro formulario. En Aforix, pinchamos en Presentación Telemática -> Firma Electrónica -> Firmar electrónicamente:

El propio programa nos avisará de los posibles errores que hemos podido cometer.

En mi caso no quise poner el teléfono pero al parecer es obligatorio y además especifiqué calle como CA en lugar de CL. Corregimos si hay fallos y volvemos a firmar.

El programa debe mostraros una lista con todos los certificados digitales instalados en vuestro ordenador. En nuestro caso, I’LL está en trámites de conseguir el suyo, por tanto solo aparece el mío:

Seleccionamos el apropiado y pinchamos en Aceptar. Nos pedirá que guardemos el formulario firmado. Elegimos la carpeta destino deseada y le ponemos un nombre. Una vez guardado, nos aparece un mensaje de éxito:

Pinchamos en Aceptar y nos aparecerá esta pantalla:

Pinchamos en Sí y se nos abre una ventana del navegador con esta pantalla:

Es bastante sencillo, tan solo tenemos seleccionar el formulario firmado que hemos guardado unos segundos antes y darle a Siguiente.

Nos aparecerá un resumen de la declaración previo paso para confirmarla. Comprobamos que los datos están bien y nos da la opción de adjuntar documentos. Deberemos adjuntar el extracto de nuestra cartera a 31 de Diciembre y el DNI del titular. Pinchamos en Confirmar y nos aparece la siguiente pantalla de confirmación:

En ella podemos observar como lo hemos presentado correctamente y además nos deja un enlace a dos pdfs. Uno es el justificante de presentación y el otro es la documentación aportada. Al pinchar en los enlaces se nos descargan los pdfs correspondientes. Recomiendo guardarlo en un lugar seguro.

Si abrimos el pdf, veremos esto:

En cada una de las páginas de nuestro D6 deberemos ver lo que he marcado con un recuadro rojo. Una confirmación de que hemos presentado el D6 y que lo hemos firmado correctamente.

Si has llegado hasta aquí, enhorabuena, has cumplido con tus obligaciones fiscales. Dormirás más tranquilo y apenas te ha costado trabajo.

¿Qué pasa si me he equivocado una vez presentado?

Si has detectado algún error una vez presentado el formulario, no te preocupes. Abre el formulario que guardaste y adjuntaste cuando lo presentaste. Corrige los errores cometidos y una vez hecho esto, arriba del todo tienes un campo que dice: Si este D-6 sustituye a otro anterior indique su número.

En este campo debes meter el número de declaración del anterior D-6 y repetir el proceso explicado en la sección anterior. Tan sencillo como eso.

Yo mismo he cometido varios errores y he tenido que reenviarlo 3 o 4 veces. Es muy fácil y no hay mayor problema.


Dudas Populares

Hemos añadido esta sección para resolver las dudas que hemos ido planteando entre todos. Lo dejamos aquí para que no se pierda nada, sirva como guía para el año que viene y no tengamos que bucear en los comentarios (aunque son super recomendables porque siempre aportan mucho) para encontrarlas.

  • ¿Si tengo valores en dos brokers extranjeros, tengo que presentar dos formularios? No, no hay que presentar 2 formularios. De hecho no puedes hacer eso a menos que uno sea la rectificación del otro. Lo que hay que hacer es elegir bien de los desplegables. Ejemplo: si tenemos DeGiro e IB como brokers, para las acciones en DeGiro seleccionaremos Holanda en el campo 9. País, y Estados Unidos para las que tengamos en Interactive Brokers. Y listo.
  • ¿Qué país tengo que poner si tengo Interactive Brokers, USA o UK? Hay mucha confusión con esto, ya que parece ser que IB en España deposita los valores en UK, sin embargo, como nunca me ha quedado claro, no creo que por poner USA estemos incurriendo en un error. A Hacienda solo le interesa saber que tienes algo fuera, donde lo tengas es indiferente y poner el país originario del broker no parece muy mala idea.
  • DeGiro me da el informe anual a finales de Enero, no sé si me dará tiempo a mandar el D6. No es necesario esperar a dicho informe. En la web de ayuda de Aforix donde se especifica cómo hay que rellenar el D6, viene lo siguiente como documentación obligatoria a aportar (pego textualmente): b) Fotocopia de los extractos de la cuenta o cuentas de valores en el exterior, para todas las declaraciones. Piden una copia del extracto. Ni un certificado de posición, ni un informe anual. Os vale con sacar el extracto de vuestra cartera a 31 de Diciembre. Con que aparezca el titular de la cuenta, las posiciones y su valor a 31 de Diciembre debería ser más que suficiente. Sacar esta info en IB es super fácil y rápido. No recuerdo como es en DeGiro, pero sospecho que no debe ser muy complicado.

Despedida

Presentar el D6 es un proceso rápido y super sencillo. La primera vez quizás nos cueste algo más de tiempo, pero las siguientes apenas serán 10-15 minutos. Es algo tan fácil que no merece la pena no hacerlo y exponerse a una posible sanción por parte del Ministerio, además de ser una obligación fiscal.

Para presentar el de I’LL tan solo hemos tenido que abrir el mío guardado, cambiar mis datos personales por los suyos, ajustar los datos de aquellas posiciones impares (ejemplo de Daimler) y firmarlo electrónicamente con su recién obtenido certificado digital.

Y ¿vosotros? ¿Habéis rellenado el D6? ¿No tenéis broker extranjero? ¿Ya lo habíais rellenado otros años?

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Poco a Poco…

Modelo D6 y cómo presentarlo
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36 comentarios en "Modelo D6 y cómo presentarlo"

Avísame de
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Jose

Por todo eso yo no compro en el extranjero, prefiero fondos indice.
Saludos

Pablo García-Lorente

Genial gracias por la info porque yo, que tengo mi cartera de Degiro, no tenía ni idea ni del D6 ni del 720…

Un abrazo,
Pablo

Adrian

¿Alguien conoce si es necesario realizar este trámite en el país vasco?
He intentado buscar información al respecto en la hacienda foral (Guipuzcoa) pero sin resultado.

Adrián Díaz

Buenas

Este año lo tengo que presentar por segunda vez. El año pasado me equivoqué al anotar el valor de las acciones (puse el valor en euros en lugar de la moneda local) y no pasó nada. Cuando me di cuenta ya era tarde (lo había presentado en persona en la delegación de gobierno) y pasé de complicarme la vida por una tontería que no creo que vayan a mirar.

Saludos y feliz año.

Kopf

Ayer mismo presenté el modelo D6 por primera vez, ya que tengo valores en De Giro e IB, y no tardé mucho. Des de luego, no es uno de los trámites obligatorios para la burocracia estatal que más tiempo me ocupa. El problema reside en que no siempre es fácil saber que lo tienes que hacer. Yo me enteré por casualidad en un foro.

Saludos.

robertazo1981

De Giro te ha mandado su informe con la información a 31 de diciembre? hay que adjuntarlo y a mi me han dicho que hasta dentro de unos 10 días no estará la información fiscal del 2017,donde viene dicho extracto, en la pagina web.
Yo en cuanto lo tenga lo rellenarse ey enviare x correo certificado.
Un saludo a todos

Blogs y mercados

Respecto al pais, tengo dudas si se trata del país del mercado donde hemos comprado las acciones o el pais donde está localizado el broker, yo diría que se trata del país del broker. Añado texto del manual de instrucciones
Se consignará el país de la entidad extranjera en la que se mantenga el depósito o cuenta de valores, según la tabla 02 de códigos de países.

Salvatierra

Yo el año pasado lo hice en impreso de papel y lo entregué en la delegación de Mª economía de Zaragoza. Lo pedí en el mismo sitio, me comentaron que casi todos lo hacían por internet, pero yo prefiero así. Mis acciones estaban depositadas en DeGiro. Este año lo intentaré del mismo modo entre otras cosas porque no tengo firma electrónica.
Saludos
Salvatierra

LuisMi

Buenas, gran manual como siempre que escribes un artículo.

Tenía entendido que la moneda nominal era en la moneda origen (USD, GBP, …) y el importe en efectivo era en EUR con cambio a 31 de dic de 2017, pero no se si será este un error mío.

Un saludo y gracias por todo.

Fran

Buenas,
Me encanto el articulo. Todo muy claro y sencillo para poder rellenarlo muy facilmente desde casa. El año pasado por desconocimiento no lo presente, pero este año por si acaso lo hare.
Lo que si, tengo una duda. Si tenemos criptodivisas compradas en casas de cambio como Coinbase o Kraken, debemos comunicarlo en el modelo D6? Las criptodivisas se consideran valores negociables? Sabeis algo acerca del tema?
Un saludo

Javier

Sabes cómo conseguir la firma telemática ?

Javier

Si has tenido acciones durante el año, pero el 31 solo tienes liquidez en DeGiro, hay que presentarlo?

Jes

Hola, tengo una duda con el modelo D6.
Si tengo un ETF de Vanguard, supongo que en clase de valor sería 03 (Fondos de inversión), pero en emisor, ¿sería 300 ó 400?
Saludos

Ivan

Buenos dias!
Antes de nada felicitaros por vuestra web y vuestros comentarios, resultan super interesantes y son siempre bienvenidos puesto que se complementan perfectamente con mi estrategia de inversion.
Dos dudas:
1) Tengo acciones de EEUU, UK y Alemania depositadas en ING, ¿Tengo que hacer algún tipo de declaración a hacienda?
2) Se que los dividendos de dichas compañías sufren doble imposición (país de origen y España), ¿La reclamación de dichos costes extra la realiza ING o la tendré que calcular yo al hacer mi declaración de la Renta?

Muchas gracias!

Un saludo.
Ivan.

Cazadividendos
Hola, Muy buen artículo. Un matiz a esta frase “Desde luego, no se puede presentar el 720 y no presentar el D6. ¿Cómo vas a decirle que a Hacienda que tienes más de 50.000€ en el extranjero (720) pero no le dices que tienes valores en el extranjero (D6)?” El 720 es para todos los tipos de bienes (valores, cuentas y bienes inmobiliarios). El D6 es sólo para valores negociables. Por lo tanto, puedes tener un piso, una cuenta o un depósito de más de 50.000 € en el extranjero y eso te obliga a presentar el 720 pero, al… Leer más »