Modelo D6 y cómo presentarlo – 2020

Empezamos el año cumpliendo con nuestras obligaciones fiscales/tributarias con el modelo D6 y cómo presentarlo. Lo primero a realizar es el modelo D6, ya que el plazo para presentarlo es muy corto comparado con otros trámites.

Este artículo es una revisión del que hicimos el año pasado por estas mismas fechas. Hemos decidido hacerlo así para conservar todos los comentarios de años anteriores para que esté todo concentrado en una misma entrada.

Actualizado a 31 de Diciembre de 2019

Comenzamos…

 

Si nuestro artículo te parece de ayuda y te ahorra tiempo y dinero, puedes invitarnos a un café para agradecérnoslo y motivarnos para seguir haciendo este tipo de artículos en el futuro :). ¡¡Gracias!!




¿Qué es el Modelo D6?

Es una declaración para realizar el registro de las inversiones españolas en el exterior, concretamente en empresas que cotizan en Bolsa cuando los valores se depositen en el extranjero o permanezcan bajo custodia del titular de la inversión.

  • Declaración de flujos: Están obligados a realizar la declaración de flujos en cada inversión de sociedades no residente que suponga alcanzar un 10% del capital social de la empresa, o si el importe de la inversión supera los 1.502.530,26. Se deberá cumplimentar el formulario en un plazo máximo de un mes a contar desde la fecha de realización de la operación.
  • Declaración de depósitos: En este caso, como debemos tener en cuenta nuestra posición a final de año natural, deberemos hacer la comunicación durante el mes de enero de cada año. En general, todos los titulares de valores depositados en el extranjero tendrán que presentar esta declaración anualmente. Es decir, no hay mínimos, por tanto si utilizamos un broker domiciliado fuera de España y tenemos una acción de cualquier empresa, en teoría estamos obligados a hacer la presentación. No importa si las empresas son nacionales o no, lo realmente importante es dónde están depositadas.

En otras palabras, si a 31 de Diciembre tienes acciones, fondos o ETFs en un broker que los deposita en el extranjero (como DeGiro o Interactive Brokers), tienes que decírselo al gobierno de España. [email protected], solo tienes que informar de ello, no pagarás ni tributarás, pero España quiere saber lo que tienes.

¿Es obligatorio presentar el modelo D6?

Si tienes acciones, fondos o ETFs en un broker que no deposita los valores en España a 31 de Diciembre, sí. Ya tengas 5.000 acciones o solo una, tienes que presentar el modelo D6.

¿Qué plazo tengo para presentar el modelo D6? 

Hasta el 31 de Enero. Es un documento que hay que entregar cada año siempre que a 31 de Diciembre del anterior se tengan acciones en el extranjero.

¿Me pueden sancionar si no lo entrego?

Aunque no se conocen sanciones por no presentar el modelo D6, esto no quiere decir que no puedan imponerlas. Además nuestra obligación es hacerlo. Las posibles sanciones a las que nos podríamos enfrentar son:

  • Por no presentar el modelo D6, el Ministerio puede establecer una sanción de hasta el 25% del importe no declarado con un mínimo de 3.000 euros.
  • Presentar el modelo D6 fuera de plazo conllevará una sanción de entre 150 y 300 euros los primeros seis meses y de entre 300 y 600 euros pasado ese tiempo.



Aclaraciones

Resumiendo un poco todo y sobre todo respondiendo a las preguntas más comunes que se ven por la red:

  • Es obligatorio si se tienen acciones, fondos o ETFs en brokers que no depositan los valores en España a 31 de Diciembre. Ejemplos de estos brokers son: DeGiro o Interactive Brokers.
  • Da igual si tus acciones son Españolas o no. Si las tienes en un broker «extranjero» tienes que presentar el modelo D6.
  • Si no tienes acciones, fondos o ETFs en uno de estos brokers a 31 de Diciembre, no tienes que presentarlo. Es decir, si vendes todo antes del 31 de Diciembre, no tendrás que presentarlo aunque hayas tenido valores durante el resto del año.
  • Hay que presentarlo todos los años si se cumplen los requisitos anteriores.
  • Se puede presentar telemáticamente con el certificado digital o con el DNI electrónico.
  • La liquidez no es un bien negociable, por tanto, si solo tienes efectivo, no tienes que presentar el modelo D6. Excepto si tienes DeGiro (sigue leyendo).
  • DeGiro invierte los depósitos en cuenta de sus clientes en un fondo de renta fija, es decir, que aunque no tengas ningún valor en cartera a 31 de diciembre, si tienes liquidez, tendrás que presentar el modelo D6.
  • ¿Si tengo valores en dos brokers extranjeros, tengo que presentar dos formularios? No, no hay que presentar 2 formularios. De hecho no puedes hacer eso a menos que uno sea la rectificación del otro. Lo que hay que hacer es elegir bien de los desplegables. Ejemplo: si tenemos DeGiro e IB como brokers, para las acciones en DeGiro seleccionaremos Holanda (Países Bajos, NL) en el campo 9. País, y Estados Unidos para las que tengamos en Interactive Brokers. Y listo.
  • No es necesario esperar al informe anual que algunos brokers proporcionan a finales de Enero. En la web de ayuda de Aforix donde se especifica cómo hay que rellenar el modelo D6 (página 66), viene lo siguiente como documentación obligatoria a aportar (pego textualmente): b) Fotocopia de los extractos de la cuenta o cuentas de valores en el exterior, para todas las declaraciones. Piden una copia del extracto. Ni un certificado de posición, ni un informe anual. Os vale con sacar el extracto de vuestra cartera a 31 de Diciembre. Con que aparezca el titular de la cuenta, las posiciones y su valor a 31 de Diciembre debería ser más que suficiente. Sacar esta info en IB es super fácil y rápido. No recordamos cómo es en DeGiro, pero sospechamos que no debe ser muy complicado.
  • Los productos como los CFDs, las divisas, los futuros o las opciones no hay que incluirlos ya que no se trata de valores negociados.
  • Hay mucho lío con si para los que tenemos IB hay que poner USA o UK como país en el que se depositan las acciones (Campo 9. País). Tras una conversación por chat con IB hemos confirmado que se debe poner USA. Para apoyar esta conclusión tenemos el siguiente link que nos han pasado: https://ibkr.info/es/article/2082. En el, se especifica, muy claramente, lo siguiente: «Interactive Brokers LLC, una compañía incorporada en USA, actúa como agente custodio para las acciones en poder de cuentas tanto de IBUK como de IBLLC.» y además, algo más abajo esto: «Las posiciones en metales, CFDs u opciones sobre índices no-americanos son custodiadas directamente a través de Interactive Brokers UK Limited». Por tanto, queda muy claro que todo se deposita en USA menos los metales, CFDs y opciones sobre índices no americanos. Por si siguen quedando dudas, tenemos esto:

modelo D6 y cómo presentarlo

El Modelo 720

Mucha gente confunde el modelo D6 con el modelo 720. Hay una extraña tendencia a creer que son complementarios o que si presentas uno, no tienes que presentar el otro. Estamos mezclando el tocino con la velocidad.

El modelo 720 habría que presentarlo si se tienen al menos 50.000€ en efectivo, bienes inmobiliarios o valores depositados en el extranjero. Por tanto, habrá gente que no tenga que presentar ninguno (porque no tiene nada depositado en el extranjero), solo el modelo D6 (porque tiene valores en el extranjero pero cuyo importe es inferior a 50.000€), solo el 720 (porque solo tiene más de 50.000€ en una cuenta en el extranjero) o los dos (porque tiene valores en el extranjero por importe igual o superior a 50.000€).

Nosotros aún estamos exentos de presentar el 720, así que, cuando llegue el momento, haremos un artículo específico, pero de momento que quede claro que no hay que confundir uno con otro.

Requisitos

Para rellenar y enviar el modelo D6 necesitaremos tener a mano una serie de documentos y herramientas:

  • Deberemos descargar e instalar la herramienta llamada Aforix.
  • Un extracto de vuestra cartera a 31 de Diciembre. Lo utilizaremos para consultar los datos que necesitamos y para adjuntarlo al presentar el formulario.
  • Una copia del DNI del titular. Se deberá adjuntar al formulario.
  • Certificado digital instalado o DNI electrónico si queremos presentarlo telemáticamente y no tener que acudir a Correos o a alguna oficina del gobierno con registro de entrada.
  • Esta entrada que nos servirá como guía.



Rellenando el modelo D6

Tenéis una explicación bastante detallada aquí (página 66), pero aquí os mostraremos, paso por paso, cómo rellenarlo.

Si ya hemos instalado Aforix, lo abrimos:

modelo D6 y cómo presentarlo

Clicamos en Formulario -> Nuevo y seleccionamos D-6 – Inversion Española en Valores Negociables. Se nos abrirá el modelo en cuestión:

modelo D6 y cómo presentarlo

 

Nos aparecerán un par de avisos de los que he dejado solo una foto a modo de ejemplo. Aceptamos ambos y estaremos ante el famoso formulario D6.

modelo D6 y cómo presentarlo

Lo primero que hay que indicar es si se trata de Depósitos o de operación de flujos. En nuestro caso, como tenemos una cartera de acciones, tenemos que seleccionar Declaración de depósitos. Además, añadimos el año al que pertenece la declaración. Recordad que es del año anterior, por tanto, si lo estamos rellenando en 2020, habrá que poner 2019.

Vamos ahora por partes:



Titular de la inversión

Evidentemente son los datos del titular de la cuenta de valores. Si la cuenta es conjunta (como en nuestro caso), tenemos 2 opciones:

  • Rellenar un modelo D6 por cada uno de los titulares, en cuyo caso, habrá que dividir entre dos el número de títulos (básicamente es una copia cambiando los datos del titular). Esta opción es la que recomendamos. Aunque parezca doble trabajo no es así, ya que podremos abrir el formulario D6 enviado para un titular y cambiar los datos personales (recordad que las cuentas conjuntas son al 50%, por tanto, las empresas en cartera, el número de títulos y el Importe efectivo es el mismo para ambos).
  • Rellenar los datos del titular y adjuntar una hoja con los datos del cotitular. Esta opción requerirá rellenar un solo modelo D6 adjuntando una hoja con los datos personales del otro cotitular. Sin embargo, esta opción no es posible presentarla telemáticamente. Por tanto habría que imprimir el formulario y enviarlo por correo certificado.

Datos de nuestra cartera

Como podremos observar en un primer vistazo al formulario, veremos que solo hay 3 secciones para meter 3 empresas. ¿Significa esto que solo podemos meter 3? Lógicamente no. Si tenemos más de 3 empresas en cartera, tendremos que ir añadiendo hojas adicionales. No os preocupéis, os mostraremos cómo hacerlo. Primero, empecemos por rellenar la primera.

  • 2. Clase de operación: solo se rellena si hablamos de operaciones de flujo.
  • 3. Fecha de la operación: mismo comentario que para el punto 2.
  • 4. ¿Participación superior o igual al 10% del capital?: No (ojalá xD).
  • 5. Código ISIN: el código que identifica a dicha empresa. Si en el extracto de vuestro broker no os aparece, hay varias páginas en Internet donde poder consultarlo, como por ejemplo en esta: http://markets.businessinsider.com/stocks. Basta con buscar por el ticker o nombre de empresa y listo.
Ejemplo del ISIN de IBM
  • 6. Descripción del valor: es el nombre de la empresa.
  • 7. Emisor: aquí tenemos varias opciones. En nuestro caso, al no tener entidades financieras, elegimos 400 para las extranjeras y 800 para las españolas. Si tuviéramos entidades financieras (bancos, fondos de inversión…) habría que elegir 300 para las extranjeras y 700 para las españolas.

modelo D6 y cómo presentarlo

  • 8. Valor: la clase de valor que tenemos. En nuestro caso, todas son Acciones con derecho a voto, por tanto 01.

modelo D6 y cómo presentarlo

  • 9. País: el país en el que el broker deposita las acciones. Esto es muy importante. No es el país en el que cotiza la empresa en cuestión, sino el país en el que el broker custodia las acciones. Es decir, para Interactive Brokers sería Estados Unidos y para DeGiro Holanda (Países Bajos, NL).
  • 10. Moneda: moneda en la que la empresa en cuestión cotiza. BMW Euros, Disney Dólares, Diageo Libras o Enagás Euros.
  • 11. Número de títulos: el número de acciones que tenemos de la empresa. Si la cuenta es conjunta, otros años hemos dividido el número de acciones entre tantos titulares tenga la cuenta. En nuestro caso 2. Y si era un número de acciones impar, poníamos una acción más a uno de nosotros. Por ejemplo, si teníamos 101 acciones, Sheila ponía que tenía 51, y yo 50 ya que el programa no te deja meter decimales (lógicamente). Nunca nos han dicho nada. Sin embargo, creemos que hay una forma mejor de hacerlo. Este año hemos copiado lo que hace Hacienda para la cartera a la hora de presentar la declaración. Y es poniendo el total de las acciones para cada titular (101 en nuestro ejemplo) y poniendo en el campo 13 (importe efectivo) la mitad para cada uno. Esto parece más lógico porque, en realidad, cada titular tiene 101 acciones, pero solo tiene la mitad del valor de esas acciones.
  • 12. Nominal en la moneda de denominación: valor nominal de la acción. Si se desconoce, se puede dejar en blanco. Nosotros siempre lo dejamos en blanco.
  • 13. Importe efectivo: valor de la posición a 31 de Diciembre en moneda local. Por ejemplo, si tenías 20 acciones de IBM y cerró el año cotizando a 100$, deberás indicar 2.000$ en este campo. Hay que mirar la cotización el 31 de Diciembre al cierre del mercado. Si tienes cuenta conjunta, habría que dividir el valor de la posición a partes iguales entre tantos titulares tenga la cuenta.



Declaración y datos de contacto para notificaciones

Las secciones 14 y 15 son nuevamente datos personales. La 14 es la típica declaración de conformidad y firma del formulario. Y la 15 nos da la posibilidad de indicar una dirección a la que nos podrían contactar en caso de tener que notificarnos algo.

IMPORTANTE: Si has cargado el formulario del año anterior para ahorrarte la mayor parte del trabajo, tienes que prestar especial atención a la sección 14, ya que tendrá la fecha de firma del año anterior y tendrás que modificarla para poner la fecha de este año.

modelo D6 y cómo presentarlo

Estas dos secciones son muy personales y por tanto no requieren de ninguna explicación extra.

Bonus Track: Cómo sacar el extracto de Interactive Brokers

Este año, como novedad, os contamos cómo sacar de Interactive Brokers el extracto que hay que adjuntar al mandar el modelo D6.

Nota: el proceso descrito aquí es el que nosotros hemos seguido todos los años para mandarlo. Puede que vosotros lo hagáis de otra manera o adjuntéis otro informe algo diferente. A nosotros nunca nos han dicho nada sobre el mismo, por tanto seguiremos haciéndolo así hasta que nos digan lo contrario. 

Al lío. Nos logueamos en Gestión de Cuenta y vamos a Informes -> Extractos.

Una vez ahí, sacamos un extracto tal que así:

  • Tipo de extracto: Extractos predeterminados (por defecto).
  • Tipo de extracto predeterminado: Actividad (por defecto).
  • Periodo: Diario (por defecto).
  • Fecha: 31 de Diciembre de 2019.
  • Formato: HTML/WEB.
  • Idioma: Español.

Ejecutamos el extracto y veremos esto:

Expandimos las dos secciones que hemos marcado en rojo:  Información de cuenta y Posiciones abiertas. Una vez expandidas, le damos a imprimir y seleccionamos guardar como PDF.

Seleccionamos la carpeta donde guardarlo y le ponemos un nombre descriptivo. Se nos creará el PDF y ese será el que luego adjuntaremos a la hora de mandar el modelo D6 junto con nuestro DNI.



¿Cómo meto los datos si tengo fracciones de acciones?

Desde hace un tiempo, es posible comprar fracciones de acciones en brokers como Interactive Brokers o Revolut. El modelo D6 no está preparado para meter decimales en el campo Número de títulos (aunque tendrán que adaptarse y es probable que acaben actualizando esta validación), por tanto…¿cómo debo meter esta información en el modelo D6?

Pues muy sencillo, redondea hacia el entero superior más inmediato y pon ese número. Por ejemplo, si tienes 33,12 acciones de Altria, mete 34 en Número de títulos.

Esto no te va a generar ningún problema, primero porque es un formulario informativo y segundo porque luego, en Importe efectivo, tendrás que especificar el valor en Euros de esas acciones. Por lo que, si Altria cotizaba a 28€ (me lo invento) a 31 de Diciembre, tú pondrás en Importe efectivo: 927,36 (33,12*28). Y listo.

Siempre es mejor informar de más que de menos. Si pusieras 33, estarías «ocultando» 0,12 acciones. Y aunque este es un modelo informativo, puedes verte en la misma tesitura ante modelos de declaración y mejor pecar de bueno que darles a pensar que quieres ir de listo.

Ejemplo práctico

A continuación vamos a realizar un ejemplo práctico y sencillo. Vamos a meter los datos para Daimler:

Como podemos observar, hemos marcado NO en el apartado 4. Hemos metido el ISIN de Daimler, además del nombre de la empresa. También hemos seleccionado 400 en emisor y 01 en valor, ya que hablamos de entidades no financieras extranjeras y de acciones con derecho a voto. Interactive Brokers deposita los valores en Estados Unidos, por tanto elegimos US (en el desplegable aparecen en Español, pero la abreviatura es en el idioma de origen). Daimler cotiza en Euros, por tanto elegimos el Euro.

Para el número de títulos he supuesto que tenemos 31 como he dicho arriba, así que, tanto Sheila como yo hemos metido 31. El nominal en blanco. Daimler cerró el año 2017 (año del ejemplo) cotizando a 70,80, por tanto, 70,80 x 31 = 2.194,8€. Al ser una cuenta con dos titulares, hay que dividir este importe entre 2, lo que nos da el 1.097,04€ que hemos introducido.

Tan fácil como eso. Ahora solo habría que repetir el proceso para todas y cada una de nuestras posiciones.

Añadir hojas adicionales

Si tenemos más de 3 posiciones (algo bastante normal para una cartera internacional), deberemos añadir hojas adicionales. Si ya hemos rellenado las 3 secciones que nos vienen por defecto, nos vamos a Hoja 2 -> Insertar Hoja 2 del modelo D-6:

Al pinchar, se nos abrirá una pantalla nueva en la que veremos algunos cambios:

Como podemos ver, aparece deshabilitada la opción de poder marcar si estamos declarando depósitos o flujos, así como nuestro nombre y DNI. Además, arriba, podemos ver que ahora tenemos 2 páginas en lugar de 1 como antes. Y por último vemos como tenemos hasta 6 secciones más para meter empresas. Si tuviéramos más de 9 empresas en cartera (las 3 de la primera hoja más las 6 de la segunda) sería tan sencillo como repetir este paso tantas veces como nos sea necesario.

Nosotros tenemos 11 empresas en la cartera de IB, por tanto hemos tenido que presentar 3 hojas.



Cómo presentar el modelo D6

Una vez hemos introducido todas las empresas y rellenado todos los datos, procedemos a enviar el formulario.

Para presentarlo tenemos 2 opciones:

  • En formato físico. En cuyo caso deberemos enviarlo por correo certificado al Registro General del Ministerio de Economía y Competitividad a la siguiente dirección:
    • Ministerio de Economía, Industria y Competitividad.
      Paseo de la Castellana, 162 28046 MADRID
      A la atención de la Secretaría General de Comercio Internacional de Servicios e Inversiones
  • Telemáticamente. Para ello necesitaremos, como ya hemos comentado, el certificado digital. Nosotros recomendamos esta opción. Sin colas, sin horarios y desde el sofá de casa.

Nosotros hemos elegido hacerlo telemáticamente, así que, a ello.

Lo primero que tenemos que hacer es firmar electrónicamente nuestro formulario. En Aforix, pinchamos en Presentación Telemática -> Firma Electrónica -> Firmar electrónicamente:

El propio programa nos avisará de los posibles errores que hemos podido cometer.

En mi caso no quise poner el teléfono pero al parecer es obligatorio y además especifiqué calle como CA en lugar de CL. Corregimos si hay fallos y volvemos a firmar.

El programa debe mostraros una lista con todos los certificados digitales instalados en vuestro ordenador o el DNIe si lo tenéis conectado:

Seleccionamos el apropiado y pinchamos en Aceptar. Nos pedirá que guardemos el formulario firmado. Elegimos la carpeta destino deseada y le ponemos un nombre. Una vez guardado, nos aparece un mensaje de éxito:

Pinchamos en Aceptar y nos aparecerá esta pantalla:

Pinchamos en Sí y se nos abre una ventana del navegador con esta pantalla:

modelo D6 y cómo presentarlo

Es bastante sencillo, tan solo tenemos seleccionar el formulario firmado que hemos guardado unos segundos antes y darle a Siguiente.

modelo D6 y cómo presentarlo

Nos aparecerá un resumen de la declaración previo paso para confirmarla. Comprobamos que los datos están bien y nos da la opción de adjuntar documentos. Deberemos adjuntar el extracto de nuestra cartera a 31 de Diciembre y el DNI del titular. Pinchamos en Confirmar y nos aparece la siguiente pantalla de confirmación:

En ella podemos observar como lo hemos presentado correctamente y además nos deja un enlace a dos pdfs. Uno es el justificante de presentación y el otro es la documentación aportada. Al pinchar en los enlaces se nos descargan los pdfs correspondientes. Recomendamos guardarlos en un lugar seguro.

Si abrimos el pdf, veremos esto:

modelo D6 y cómo presentarlo

En cada una de las páginas de nuestro modelo D6 deberemos ver lo que hemos marcado con un recuadro rojo. Una confirmación de que hemos presentado el modelo D6 y que lo hemos firmado correctamente.

Si has llegado hasta aquí, enhorabuena, has cumplido con tus obligaciones fiscales. Dormirás más tranquilo y apenas te ha costado trabajo.

¿Qué pasa si me he equivocado una vez presentado?

Si has detectado algún error una vez presentado el formulario, no te preocupes. Abre el formulario sin firmar que guardaste y adjuntaste cuando lo presentaste. Corrige los errores cometidos y una vez hecho esto, arriba del todo tienes un campo que dice: Si este D-6 sustituye a otro anterior indique su número.

modelo d6 y como presentarlo

En este campo debes meter el número de declaración del anterior D-6 y repetir el proceso explicado en la sección anterior. Tan sencillo como eso.

Nosotros hemos cometido varios errores y hemos tenido que reenviarlo 3 o 4 veces. Es muy fácil y no hay mayor problema.



Despedida

Presentar el modelo D6 es un proceso rápido y super sencillo. La primera vez quizás nos cueste algo más de tiempo, pero las siguientes apenas serán 10-15 minutos. Es algo tan fácil que no merece la pena no hacerlo y exponerse a una posible sanción por parte del Ministerio, además de ser una obligación fiscal.

Para presentar el de Sheila tan solo hemos tenido que abrir el mío guardado, cambiar mis datos personales por los suyos, ajustar los datos de aquellas posiciones impares (ejemplo de Daimler) y firmarlo electrónicamente con su DNI electrónico.

Y vosotros…¿Habéis rellenado el modelo D6? ¿No tenéis broker extranjero? ¿Ya lo habíais rellenado otros años? ¿Os ha parecido difícil? ¿Os parece de ayuda nuestro artículo?

Si te ha gustado, por favor, puntúa el artículo con las estrellas de abajo y/o compártelo.

No te olvides de suscribirte al blog para no perderte nada de lo que publicamos. También puedes seguirnos en Twitter donde comentamos casi a diario. Sigue nuestra faceta más personal en Instagram.

Por último, si nuestro artículo te ha parecido de ayuda y te ha ahorrado tiempo y dinero, puedes invitarnos a un café para agradecérnoslo y motivarnos para seguir haciendo este tipo de artículos en el futuro :). ¡¡Gracias!!




Poco a Poco…

Suscribirme
Avísame de
guest
417 Comentarios
el más nuevo
el más antiguo el más votado
Inline Feedbacks
Ver todos los comentarios