Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta – 2022

En este artículo vamos a mostrar cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta.

Vemos cada día más gente en la comunidad vendiendo PUTs, bien para cazar empresas a mejor precio o bien para sacar un rendimiento extra gracias a las primas.

Como en todas las operaciones en las que se genera un beneficio o una pérdida, hay que pasar por caja. La venta de PUTs no es una excepción.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Actualizado a 12 de Abril de 2022

Si nuestro artículo te parece de ayuda y te ahorra tiempo y dinero, puedes invitarnos a un café para agradecérnoslo y motivarnos para seguir haciendo este tipo de artículos en el futuro :). ¡¡Gracias!!




Consideración previa

Antes de empezar conviene aclarar una cosa sobre este artículo:

  • Si ves capturas de pantalla en las que aparecen años anteriores (2018, 2019, 2020…) es debido a que esas pantallas no han cambiado desde entonces por lo que hemos decidido no actualizarlas para poder tener el artículo listo lo antes posible. Hazte a la idea que pone el año en el que estás leyendo el tutorial y listo.

Ahora sí, al lío.

Declaración de la Renta: venta de PUTs

Este ejemplo está basado en un caso real con datos reales (lo único que no es real es la fecha, ya que siempre cambiamos el año de la fecha para que cada año esté actualizado y evite llevar a equívoco):

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 17/08/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 36€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada a vencimiento.

*IMPORTANTE: en años anteriores, el valor de adquisición de una venta de PUT cuando no había recompra, se dejaba a cero. Desde el año 2020 no es posible dejar éste a cero ya que el programa te lanza un error y no te deja enviar la declaración. El hecho de haber cambiado la manera con respecto a años anteriores nos obligó a intentar buscar la forma correcta. Haciéndolo como vamos a mostrar sale el mismo resultado que salía en años anteriores, por lo que entendemos que es la forma correcta de hacerlo. Por tanto, así es como hemos decidido hacerlo nosotros pero no sabemos al 100% si esta es la manera correcta de proceder.

Como siempre en estos casos, es responsabilidad tuya comprobar que lo que decimos es correcto y por supuesto tú y solo tú eres el último y único responsable de tu declaración.

Del mismo modo, si crees que debe hacerse de otro modo, te pediríamos que por favor nos lo dejes en un comentario para modificar el artículo si fuera necesario y ayudar a la comunidad.

Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es irnos a la sección adecuada. Para ello nos vamos a la página 18F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación) –> Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.

Aquí, tenemos que mirar la casilla 1626: Tipo de elemento patrimonial. Clave. 

cómo meter la venta de puts en la declaración

Una vez pinchado en el lápiz, se nos abre esta pantalla:

Aquí tenemos que seleccionar la opción: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. En el siguiente popup, tenemos que volver a elegir: 5.- Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas y pinchar en aceptar.

tipo de elemento patrimonial

Una vez marcada esa opción, obtenemos esta pantalla:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora vemos como se ha activado la casilla 1631: Fecha de transmisión (día, mes y año), bajo Fechas y valores de transmisión y adquisición. Pinchamos en el lápiz y se abre la siguiente pantalla:

 

Aquí es dónde hay que introducir los datos importantes:

  • Fecha de adquisición: La fecha en la que recibiste la prima. En el ejemplo: 17/08/2019
  • Fecha de transmisión: La fecha en la que vence la PUT. En el ejemplo: 14/09/2019
  • Valor de transmisión: Pinchamos en el lápiz y se nos abre esto:

valor de transmisión

Aquí tenemos que meter:

  • Importe de la transmisión: La prima cobrada (sin restar comisiones). En este caso, tengo que meter 18€. ¿Por qué 18€ y no los 36€? Porque es una cuenta conjunta y todo es al 50%. En este caso yo meteré 18€ y Sheila los otros 18€. Si no fuera cuenta conjunta, se deberían meter los 36€.
  • Gastos de la transmisión: Este campo lo vamos a dejar vacío.

Una vez metidos los datos, pinchamos en Aceptar y nos queda una pantalla como ésta:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora pinchamos en el lápiz de Valor de adquisición:

valor de adquisición

De los tres campos, en este caso, solo tenemos que rellenar Gastos de la adquisición. Metemos las comisiones pagadas por esa PUT. En el ejemplo, sería 1€. Nuevamente, al ser cuenta conjunta, todo se divide por dos, por tanto 1€ en lugar de 2€.

Pinchamos en aceptar y veremos algo así:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Como vemos, el programa ha hecho todos los cálculos por nosotros. Ya no tendríamos que hacer nada más.

Meter una PUT que se ha ejecutado

¿Cómo meto una venta de PUTs que me han ejecutado? Es decir, que no he recomprado ni ha expirado, sino que me han obligado a comprar las acciones.

Pues muy sencillo, se hace de la misma forma que si hubiera expirado pero poniendo como fecha de transmisión la fecha en la que nos obligaron a comprar las acciones.

Ejemplo:

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 22/03/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 100€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada el 03/06/2021.

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: 0€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 03/06/2021
  • Fecha de adquisición: 22/03/2021

Aunque la PUT expiraba el 14/09, tenemos que poner como fecha de transmisión el 03/06 porque es cuando nuestro contrato terminó porque el comprador de la PUT ejerció su derecho a vendernos las acciones (nos obligó a comprarlas).

Meter una PUT que se ha recomprado

No entraremos a explicar en detalle qué es rolar/recomprar una PUT, solo haremos alusión a cómo introducir esta operación en la declaración de la renta.

Para ello, vamos a suponer lo siguiente:

  • 21/02/2021 – Vendemos una PUT sobre OHI con vencimiento Diciembre de 2021 obteniendo una prima de 100€ y pagando una comisión de 2€
  • 11/06/2021 – Recompramos la misma PUT pagando una prima de 85€ y pagando una comisión de 2€

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 2€
  • Valor de adquisición: 85€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 11/06/2021
  • Fecha de adquisición: 21/02/2021

El programa nos calculará automáticamente las plusvalías/minusvalías. Fijaos que en este caso, hemos cerrado la operación antes de su vencimiento, por eso la fecha de transmisión es Junio de 2021 y no Diciembre de 2021 (cuando expiraba).

Meter más de una venta de PUTs

Si hemos vendido más de una PUT cuyo vencimiento o cierre ha ocurrido en el mismo año, tendremos que meter más de una operación. Aquí tenemos 2 opciones:

  • Meter una a una.
  • Agruparlas todas y meterlas como un solo elemento.

Cualquiera de las dos opciones son válidas y son muy sencillas.

Meter una a una

Meter el resto de PUTs es tan sencillo como meter una, se hace del mismo modo y no hay que hacer cálculos extra.

Para introducir más PUTs tenemos que pinchar en el botón Alta Elemento patrimonial:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Al hacerlo veremos exactamente la misma pantalla que en la primera captura del artículo:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Con una pequeña diferencia, y es que ahora pone Elemento patrimonial 2 de 2. Rellenamos este segundo elemento del mismo modo que ya hemos visto y el programa calculará solo el resultado global. No tenemos que hacer nada extra.

Repetimos este paso tantas veces como PUTs tengamos que declarar, ya sean cerradas por vencimiento, ejecución o por recompra, y listo.

Agruparlas todas

En este caso se hace exactamente igual que si fuera una. Solo habría que ajustar las fechas. ¿Qué fechas pondría?

  • Fecha de transmisión: la fecha en la que se cierra la última operación (ya sea por expiración, ejecución antes de vencimiento o por recompra).
  • Fecha de adquisición: la fecha de la primera operación.

Ejemplo 1:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2020
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo las meto en la declaración agrupándolas?

  • Fecha de transmisión: 15/10/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: vacío.
    • Gastos de la adquisición: aquí meteríamos la suma de todas las comisiones.

Ejemplo 2:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2021
  • 30/04/2020 – Recompramos la PUT de Iberdrola
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo agrupamos y metemos esto?

  • Fecha de transmisión: 20/08/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: la suma de todas las comisiones pagadas al vender las PUTs.
  • Valor de adquisición: la suma de todas las primas brutos pagadas (en este caso solo la de la recompra de Iberdrola).
    • Gastos de la adquisición: la suma de todas las comisiones pagadas al comprar las PUTs.

Fijaos el detalle de la fecha de transmisión. Aunque la de Iberdrola era la última en expirar (15/10/2019), la operación la cerramos el 30/04/2019 al recomprar la PUT, por tanto, la última operación en ser cerrada es la de Glaxo (20/08/2019) que también fue la primera que se compró. Lo de las fechas no es demasiado importante salvo que sea de un año para otro, pero no está de más hacerlo bien.

También importante el detalle de la PUT de Iberdrola, que pese a vencer en 2021 la tenemos que incluir en la declaración de 2020 porque se cerró en ese ejercicio. Si la hubiéramos dejado expirar o cerrado en 2021, deberíamos incluirla en la declaración de 2021 y no en la de 2020.

Sencillo.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si vendo una PUT que expira al año siguiente? ¿En qué año se declara? ¿Cuál es la fecha de adquisición?

Se declarará en el año en que se cierra la operación, ya sea por ejecución, vencimiento o recompra.

Imaginemos que vendemos una PUT en Septiembre de 2018 con fecha de vencimiento Mayo de 2019 cobrando una prima de 100€. Suponemos también que la dejamos expirar, es decir, no recompramos la PUT ni nos la ejercen antes de vencimiento…¿Cuándo se declara esa prima, en 2018 o 2019? Se declara en 2019, cuando se cierra la operación, ya sea por vencimiento o porque te ejerzan (tengas que comprar las acciones), con los siguientes valores:

  • Valor de transmisión: 100
  • Valor de adquisición: 0
  • Fecha de transmisión: Mayo de 2019
  • Fecha de adquisición: Septiembre de 2018

Si la PUT que vendo es extranjera…¿Qué tipo de cambio tengo que usar?

Se utiliza el tipo de cambio del día en que se cobra la prima, no el del día de vencimiento. Ejemplo:

Vendemos una PUT el 13 de Mayo de 2019 con fecha de vencimiento 27 de Junio de 2019 cobrando una prima de 250$. El tipo de cambio del día es de 1€ = 1,13$. ¿Cómo se mete en la declaración?

  • Valor de transmisión: 250$/1,13$ = 221,24€
  • Valor de adquisición: 0€
  • Fecha de transmisión: 27 de Junio de 2019
  • Fecha de adquisición: 13 de Mayo de 2019

Despedida

Es bastante fácil declarar las primas cobradas por la venta de PUTs.

Y vosotros…¿habéis hecho la declaración? ¿Tenéis que declarar también primas por la venta de PUTs? ¿Lo habéis hecho ya? ¿Habéis tenido muchos problemas? Cualquier pregunta o comentario es más que bienvenido, y por supuesto, cualquier corrección, más.

Si te ha gustado, por favor, puntúa el artículo con las estrellas de abajo y/o compártelo.

No te olvides de suscribirte al blog para no perderte nada de lo que publicamos. También puedes seguirnos en Twitter donde comentamos casi a diario. Sigue nuestra faceta más personal en Instagram.

Por último, si nuestro artículo te ha parecido de ayuda y te ha ahorrado tiempo y dinero, puedes invitarnos a un café para agradecérnoslo y motivarnos para seguir haciendo este tipo de artículos en el futuro :). ¡¡Gracias!!




Poco a Poco…

4.9/5 - (40 votos)
Suscribirme
Avísame de
guest
115 Comentarios
Inline Feedbacks
Ver todos los comentarios
Luis
Luis
5 meses

Buenas! muy util el artículo, gracias. Una duda: ¿cómo meteríais el caso de que te paguen comisión por vender o comprar las opciones? IB a veces lo hace y no veo cómo ponerlo más que sumándolo directamente al valor, gracias

Alberto
Alberto
6 meses

Gracias por el aporte. Muy interesante. Es increíble la de quebraderos de cabeza que nos dan estos de Hacienda, y el tiempo que nos hacen perder, para quitarnos nuestro dinero.

magel
magel
7 meses

Buenas, En el último ejemplo «Si la PUT que vendo es extranjera…¿Qué tipo de cambio tengo que usar?«, tengo una duda: ¿Qué pasaría si en lugar de dejar que expire la PUT, la recompro al cabo de un tiempo? ¿cómo calcularía en ese caso los «tipos de cambio»? ¿tendría que ver el tipo de cambio euro/dolar el día que vendí la Put (para calcular el valor de transmisión) y el tipo de cambio el día de la recompra de la Put (para calcular el valor de adquisición)? Y por último: ¿hay alguna web «oficial» donde podemos consultar los tipos de cambios de cada día, de todo el 2021?. Gracias

Michael
Michael
5 meses
Responder a  magel
magel
magel
7 meses

Hola,
Entiendo que todos llevamos «nuestro propio excel» de una forma u otra. Pero, por casualidad, ¿sabéis de algún programa para gestionar esta información, de cara a hacer más fácil a la hora de hacer la declaración? Por ejemplo, para criptomonedas uso Cointraking, que es genial para hacer el Informe fiscal y presentar luego la Renta, pues agrupa las operaciones según FIFO y es muy fácil encontrar las fechas y valores de adquisición y trasmisión). Pero, ¿existe algo parecido para llevar las operativa en Opciones? Gracias

magel
magel
7 meses

Hola, tengo una duda en el ejemplo 2: Meter una PUT que se ha ejecutadoEl ejemplo dice: «¿Cómo meto una venta de PUTs que me han ejecutado?», realmente lo correcto creo que sería decir: «¿Cómo meto una venta de PUTs que me han asignado?»… no ejecutado, ¿correcto?
Pero esa no es la duda, la duda es: si el comprador de la Put ha ejecutado su opción, entonces yo (el vendedor de la put) seré asignado. Pero un comprador ejecuta su opcíón si y sólo si la misma está In The Money, y si efectivamente está ITM, significa que mi opción (como vendedor de Put que soy) está perdiendo valor, entonces, NO estoy cobrando el 100% de la prima….(el 100% de la prima lo cobro sólo cuando la opción esté OTM a vencimiento….y por tanto, nunca seré asignado en ese escenario….); entonces, (siguiendo con el ejemplo 2) no puedo poner como Valor de transmisión: 100€, porque no es correcto, si soy ejecutado nunca voy a ganar esa cantidad de prima, ganaré menos o nada (depeniendo de cuánto haya bajado la acción y se aleje de mi Strike….) pero nunca 100€ (repito, si soy asignado y tengo la obligación de comprar las acciones….).
Corregidme por favor si no es correcto mi planteamiento.
Gracias.

Gonzalo
Gonzalo
4 meses
Responder a  magel

Según he entendido lo que ocurre cuando te ejercen (asignan) es que consideran la prima de la put como un incremento patrimonial. Entonces, ¿dónde se mete la pérdida de la put itm? En el precio de compra de las acciones.
Para obtener el resultado patrimonial neto de la venta de la put, tendrías que vender las acciones asignadas y ahí se reflejaría la pérdida patrimonial.

Pablote
Pablote
1 mes
Responder a  Gonzalo

Lo que magel describe es como se declaran en estados unidos. Tengo la misma duda ya que es así como salen en el tax report de mi broker Tastyworks.

Un ejemplo REAL es el siguiente:
Vendí un PUT de BABA a $125 con el que recibí un premium de $3,750.00.
Antes de expirar se me asignaron las 100 acciones de BABA.
Según el broker no hay ningún evento a declarar en cuanto a impuestos.

He contactado con ellos para tener más detalles y según su software para impuestos lo que ha sucedido es que he comprado 100 acciones de BABA al precio de $87.5 la acción. Así que como no hay venta, no hay nada que declarar.

Ahora me surge la duda si es así como funciona en España, ya que entonces tendré que llevar siempre la cuenta de que el broker no me va ha decir la información correcta. Es decir, si España considera que he ganado $3,750.00, tendré que declararlo así este año. Y si algún día vendo estas 100 acciones, recordar que a efectos de España la compra fué a $125 y no a $87.5 que es lo que el broker considera. Si es así, es un verdadero dolor de cabeza, prefiero declararlo como mi broker.

cesc
cesc
7 meses

Genial artículo, muchas gracias.
Nunca había pensado agrupar todas las PUT, incluso de distintas empresas, strikes y vencimientos. Yo hasta ahora lo hacía por contrato.
De la misma manera, ¿podrían agruparse todas las PUT y CALL (largas y cortas de ambas) siguiendo los mismos criterios en cuanto a valores de transmisión y adquisición?

Kaz
Kaz
7 meses

Este año parece ser que tambien han cambiado una opcion en la que debes marcar una de las 2 opciones para que te deje añadir un Elemento Patrimonial

Tipo de transimisión:
-Transmisión intervivos onerosa (venta, permuta, etc)
-Transmisión intervivos gratuita (donación, liberalidad, etc)

Entiendo que la que habria que marcar en el caso de derivados es la primera Onerosa

Roblf
Roblf
7 meses
Responder a  Kaz

Tengo la misma duda, pero he marcado la primera opción

macar
macar
7 meses
Responder a  Roblf

Yo también he marcado la 1. Parece la más lógica.

Jordi
Jordi
7 meses

Hola buenos días, primero de todo deciros que me encanta vuestra web y que no sabéis la envidia que dais por vivir en Londres!

Ahora al lío, he encontrado este link (ver página 18) en donde especifican que hay que clicar la opción «-Transmisión intervivos onerosa (venta, permuta, etc)», tal y como suponíamos. Hablan de criptomonedas pero no creo que difiera mucho de la venta de puts, no creeis? Así que nada, problema resuelto.

Un saludo

https://assets.taxdown.es/assets/guides/criptomonedas-y-la-declaracion-de-la-renta.pdf

Por cierto, vosotros sois partidarios de adjuntar un extracto del broker con las operaciones realizadas o entregáis «solo» la renta y si acaso os piden mas info entonces la subministráis?

Última edición 7 meses por Jordi
magela
magela
7 meses
Responder a  Jordi

No, sólo declara la permuta realizada, nada más. Si te mandan luego un requerimiento, para aclarar/demostrar algo, entonces llevas todo lo que tengas, pero en el momento de la declaración no se aporta ningún documento del broker, ni de nada.

Última edición 7 meses por magela
Jordi
Jordi
7 meses
Responder a  magela

Gracias.