Cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta – 2022

Hoy vamos a ver cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta.

Meter la venta de acciones en la declaración es algo que prácticamente todo inversor tendrá que hacer varias veces a lo largo de su vida inversora. Es una tarea muy sencilla. Si no lo has hecho nunca o necesitas recordarlo, [email protected] que nosotros te mostramos cómo hacerlo.

Como ya sabemos todos a estas alturas, estamos en plena campaña de la Declaración de la Renta. Por estas fechas son habituales los nervios y las dudas sobre si lo que estamos haciendo está bien o mal.

Aunque lo normal en un buy&hold es no vender nunca, es probable que a lo largo de nuestra vida inversora nos veamos en la necesidad de ello. Ya sea por que la empresa deje de cotizar tras una OPA (Abertis), porque se pierda la confianza en la empresa (OHL) o porque haya un traspaso de cartera de por medio, entre cualquier otro motivo.

En este caso, ya sea con ganancias (plusvalías) o pérdidas (minusvalías), hay que declarar la operación.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Actualizado a 8 de Abril de 2022

Si nuestro artículo te parece de ayuda y te ahorra tiempo y dinero, puedes invitarnos a un café para agradecérnoslo y motivarnos para seguir haciendo este tipo de artículos en el futuro :). ¡¡Gracias!!




Consideraciones previas

Aunque meter la venta de acciones en la declaración es bastante fácil, hay que tener claro una serie de conceptos básicos antes de empezar:

  • Si ves capturas de pantalla en las que aparecen años anteriores (2018, 2019…) es debido a que esas pantallas no han cambiado desde entonces por lo que hemos decidido no actualizarlas para poder tener el artículo listo lo antes posible. Hazte a la idea que pone el año en el que estás leyendo el tutorial y listo.
  • Da igual si las acciones las compraste el mismo año que las vendiste, 2 años antes o 5. Se tienen que introducir en la declaración de la renta del año en que se vendieron.
  • Se aplica siempre el método FIFO, independientemente de si tenemos 1 broker o 25. Las primeras que se venden, son las primeras que se compraron aunque fuera en otro broker.
  • Da igual que tengas un broker español o extranjero, ante una venta el broker no te retendrá nada, por lo tanto hay que incorporar esta operación al borrador.
  • Las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías durante 4 años a contar desde el año que se generaron.
  • No se pueden compensar minusvalías si se ha incumplido la regla de los 2 meses (un año en algunos mercados extranjeros), pero se tienen que meter en la declaración igualmente.
  • Las comisiones se incluyen:
    • Se suman a la compra
    • Se restan en la venta

Al lío.

Bonus Track

Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):

Se nos abrirá una ventana como esta:

Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.

Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.

Cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta

Para encontrar la casilla encargada de esto tenemos que irnos a la página 16 del borrador (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (16/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 14). Eso será así para todo el artículo), sección F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación), subsección .

En dicha sección, tenemos la casilla 0328, Importe global de las transmisiones efectuadas en 2021.

venta de acciones en la declaracion

 

Pinchamos en el lápiz y se nos abrirá esta ventana:

Cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta

Aquí tenemos que fijarnos principalmente en 3 campos:

  • Entidad Emisora: el nombre de la empresa cuyas acciones vendimos.
  • Valor de transmisión: el importe obtenido con la venta (comisiones descontadas).
  • Valor de adquisición: el importe de compra (comisiones incluidas).

Existe un cuarto apartado, el de No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos. Esta casilla habría que marcarla si hemos incumplido la regla de los 2 meses en la operación que estamos introduciendo. Importante: Aunque no puedas compensarte las pérdidas por haber incumplido la regla, hay que declarar la operación igualmente. No te preocupes, porque podremos compensar esas minusvalías en cuanto vendamos ese paquete de acciones en sucesivos años.

Veámoslo con un ejemplo, que es más sencillo.

Ejemplo venta en Euros

En este caso vamos a utilizar un caso real. El de la venta obligada de Abertis.

  • Compramos 95 acciones de Abertis a 13,40€, por las que pagamos 10€ de comisiones.
  • Vendimos esas 95 acciones a 18,60€ pagando una comisión de 9,11€.

¿Cómo meter estos datos en la declaración?

Lo primero es calcular los valores de adquisición y transmisión.

  • Valor de adquisición (lo que pagamos por las acciones): 95*13,40 = 1273,45 + 10 = 1.283,45€
  • Valor de transmisión (lo que obtuvimos por la venta): 95*18,6 = 1.767 – 9,11 = 1.757,89€

Una vez hechos los cálculos (bastante simples, la verdad), los metemos en el borrador:

  • Entidad Emisora: Abertis
  • Valor de transmisión: 1.757,89
  • Valor de adquisición: 1.283,45

En este caso, al haber tenido una plusvalía, no tenemos que marcar la casilla «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos». Solo habría que marcarla si obtenemos una minusvalía y hemos incumplido la regla de los 2 meses.

Y ya está.

Al darle a Aceptar veremos que la ventana emergente se ha cerrado y ahora vemos dicha información reflejada en el borrador tal que así:

Cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta

Como vemos, la información ha sido añadida correctamente y el programa nos ha calculado automáticamente las plusvalías. Si hubiéramos obtenido minusvalías, aparecerían en la casilla 0337.

Ejemplo venta en otras divisas

Cuando la venta de acciones se produce en otra divisa diferente al Euro, tan solo tenemos que hacer un paso previo a lo ya expuesto aquí, y es pasar el Valor de Adquisición y de Transmisión a Euros cogiendo el tipo de cambio del día en que compramos y vendimos las acciones.

Por ejemplo, supongamos que:

  • Compramos 49 acciones de Disney a 100$, por las que pagamos 1$ de comisiones.
  • Vendimos esas 49 acciones a 112$ pagando una comisión de 1$
  • El tipo de cambio Euro/Dólar el día de la compra fue de 0,9€
  • El tipo de cambio Euro/Dólar el día de la venta fue de 0,86€

¿Cómo meter estos datos en la declaración?

Lo primero es calcular los valores de adquisición y transmisión.

  • Valor de adquisición (lo que pagamos por las acciones): 49*100 = 4.900$ + 1 = 4.901$
  • Valor de transmisión (lo que obtuvimos por la venta): 49*112 = 5.488- 1 = 5.487$

Ahora lo que tenemos que hacer es pasar esos importes a Euros cogiendo el tipo de cambio oficial del día (en el ejemplo nos hemos inventado el tipo de cambio, pero habría que coger el oficial. Bien el que nos proporciona nuestro broker (nosotros siempre preferimos este porque si Hacienda te pide explicaciones, siempre podrás demostrar lo que dices dándole un documento oficial de tu broker) o bien el que se publique en el BOE o BCE):

  • Valor de adquisición: 4.901*0,9 = 4.410,9€
  • Valor de transmisión: 5.487*0,86 = 4.718,82€

Estos son los valores que tenemos que meter en nuestra declaración. No los que nos daban en Dólares.

Los meteríamos en el borrador tal que así:

  • Entidad Emisora: Disney
  • Valor de transmisión: 4.718,82
  • Valor de adquisición: 4.410,9

En este caso hemos generado una plusvalía, pero no tenemos que calcularla si no queremos, ya que el programa se encarga de hacerlo automáticamente.

Este ejemplo vale para cualquier divisa que quieras. Solo hay que coger el tipo de cambio oficial con respecto al Euro el día en que hagas las operaciones (compra y venta).

Metiendo más de una operación

¿Qué pasa si he hecho más de una operación de venta este año? Pues tan sencillo como pinchar en el botón que dice Alta Entidad Emisora. Esto nos permitirá añadir tantas operaciones como necesitemos.

Al pinchar en veremos algo así:

Cómo meter la venta de acciones en la declaración de la renta

Como podemos ver, es muy parecida a la primera imagen del artículo con la salvedad de que ahora estamos en la Entidad Emisora 2 de 2 y podemos usar las flechas para movernos entre las diferentes Entidades Emisoras. Además, si hemos creado esta Entidad por error, podemos eliminarla pinchando en la X roja.

También podemos observar que hasta que no hayamos rellenado esta Entidad Emisora, no podremos crear otra.

El proceso de introducción es el mismo que hemos explicado en el apartado anterior. No hay diferencias.

¿Tengo que meter las operaciones por separado si he hecho más de una venta en una misma empresa?

No, puedes agruparlas en una misma Entidad Emisora sumando los valores de adquisición y transmisión siempre y cuando sean del mismo tipo. Lo explicamos.

Imaginemos el siguiente escenario:

  • Compramos 100 IBE el 1 de Enero.
  • Vendemos las 100 IBE el 2 de Marzo con ganancias. 
  • Compramos las 100 IBE el 3 de Marzo. 
  • Vendemos las 100 IBE el 4 de Junio con pérdidas. 
  • Compramos las 100 IBE el 5 de Septiembre.
  • Vendemos las 100 IBE el 6 Octubre con pérdidas.
  • Compramos las 100 IBE el 1 de Noviembre.

En este ejemplo sencillo para que se vea claro, podríamos agrupar las 4 operaciones en naranja pero debemos introducir por separado la operación en azul ya que hemos incumplido la regla de los 2 meses comprando el 1 de Noviembre. Por tanto, para esta última operación deberemos marcar la casilla «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos«.

Compensar plusvalías con minusvalías

Como ya hemos comentado, las minusvalías se pueden compensar con las plusvalías para rebajar la carga fiscal. Ampliando un poco más la información tenemos:

  • Las minusvalías se compensan primero con las plusvalías generadas ese mismo año.
  • Si una vez compensadas con las plusvalías, siguen existiendo minusvalías, se podrán compensar hasta un 25% de lo retenido por dividendos o intereses (o cualquier rendimiento del capital mobiliario).
  • Si aún así siguen quedando minusvalías, éstas se podrán compensar durante los próximos 4 años.

Cómo hemos visto en el ejemplo, no nos tenemos que preocupar de calcular la plusvalía o minusvalía, así como la cantidad resultante si pudiéramos compensar, o la cantidad compensada con dividendos o otros rendimientos del capital mobiliario. Esto lo hace el programa automáticamente. Solo tenemos que indicarle «cuatro» parámetros de entrada muy sencillos de calcular.

Cómo mirar las minusvalías pendientes de compensar

Si solo hemos generado plusvalías o tras aplicar todas las compensaciones descritas en el apartado anterior seguimos teniendo plusvalías, entonces se pueden compensar con las minusvalías generadas durante los 4 años anteriores.

Hay que tener cuidado con esto porque aunque Hacienda parece que últimamente aporta esta información automáticamente de declaraciones anteriores, tenemos que ser nosotros los que llevemos un control de si tenemos algo pendiente de compensar para evitar perder unos euros por el camino.

Para ver lo que nos queda pendiente de compensar nos tenemos que ir a la página 51 del borrador, sección Anexo C.2 –> Información adicional. Nos vamos a la primera sub-sección: Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes.

pérdidas pendientes de compensar

 

Las casillas a mirar son las que hemos marcado en rojo: 1263, 1266, 1269 y 1270.

Cómo introducir las minusvalías pendientes de compensar de otros años

Ya hemos visto cómo obtener las minusvalías pendientes de compensar, si las tenemos. Ahora solo nos faltaría meterlas en el borrador si aplica (es decir, si tenemos plusvalías globales este año). Para ello, nos vamos la página 23 del borrador, sección H. Base imponible general y base imponible del ahorro:

En esa página, debemos irnos como hacia la mitad. A la subsección llamada 

 

Dichas casillas son la 0439, 0440, 0441 y 0442.

Meter los datos aquí es muy sencillo. Pinchamos en el lápiz (da igual en el que pinchemos, la ventana que se abre es la misma para todos):

 

¿Cómo metemos los datos aquí?

Las minusvalías que tenemos pendiente de compensar de otros años. Aseguraos bien de meter la minusvalía en el año correspondiente.

No hace falta que nosotros hagamos los cálculos, solo tenemos que proveer la cantidad total pendiente de compensar, y el programa se encarga de todo.

Cómo meter las minusvalías bloqueadas por la regla de los 2 meses

Cuando incumples la regla de los 2 meses (1 año en algunas extranjeras), debes marcar la casilla de «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos» como ya hemos comentado. En este caso, esa pérdida bloqueada no se refleja en ningún sitio en la declaración. Tienes que llevar el control de las minusvalías tú mismo. El año en que desbloquees esas pérdidas podrás meterlas en la declaración.

Para ello hay que irse a la página 19 -> F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)(continuación):

Aquí nos vamos a la sección Imputación a 2020 de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores, y las metemos en la casilla 0395 – Importe de la pérdida patrimonial que procede imputar a 2020.

Despedida

Meter la venta de acciones en la declaración es una tarea muy sencilla. Una vez más, lo más «complicado» es llevar un control de lo que se ha hecho durante el año. Para un buy&hold no deberían ser demasiadas operaciones de venta al año (por no decir ninguna), por tanto es una tarea que nos debería llevar muy poco tiempo.

Y vosotros…¿Tenéis muchas operaciones de venta? ¿Sabíais cómo introducirlas? ¿Os ha parecido sencillo? ¿Hemos cometido algún error? Si es así, por favor no dudes en dejarnos un comentario con el fallo para poder corregir el artículo. 

Si te ha gustado, por favor, puntúa el artículo con las estrellas de abajo y/o compártelo.

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Poco a Poco…

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Luis
Luis
1 mes

Hola chicos, gracias por la info.
Sin embargo hay un punto que no queda claro sobre la regla de los dos meses que es el siguiente:

«Existe un cuarto apartado, el de No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos. Esta casilla habría que marcarla si hemos incumplido la regla de los 2 meses en la operación que estamos introduciendo. Importante: Aunque no puedas compensarte las pérdidas por haber incumplido la regla, hay que declarar la operación igualmente. No te preocupes, porque podremos compensar esas minusvalías en cuanto vendamos ese paquete de acciones en sucesivos años.»

Si tengo pérdidas no habiendo cumplicado la regla de los 2 meses, son perdidas que no se pueden compensar, ¿a que os referís con que se puede compensar esas minusvalias cuando se venda ese paquete de acciones en sucesivos años?.

A mi entender son pérdidas no compensables para siempre, pero al igual me dejo algo.

Un saludo y gracias de antemano

Luis

Nacho
Nacho
1 mes

Tengo una acción que me regaló el Santander y al cerrar la cuenta fue vendida. Los datos que tengo sobre la venta de la acción son las que aparecen en la imagen. ¿Cómo tendría que añadir esa información en la declaración de la renta? Yo creo que es en la casilla 328, donde la agencia tributaria te permite editar un formulario en el que tienes que introducir los datos de Valor de transmisión y Valor de adquisición. ¿Sería esa la casilla donde tendría que meter la información? ¿Cuáles serían los valores de transmisión y adquisición que debería introducir? Gracias!!

acciónSantander.png
Francisco
Francisco
1 mes

Seguid creando contenido tan útil. Y que aproveche el café

Juanjo
Juanjo
1 mes

Muchas gracias por este manual tan útil y tan detallado, y por el trabajo realizado.

Mi duda es la siguiente: uso la opción de copytrader de Etoro, con centenares de compra-ventas (de pequeñas cantidades) durante el 2021. Imagino se puede introducir en algún sitio 1) el capital inicial (a 1 enero 2021, pasando de $ a euros con el cambio a 01.01.2021), el capital final (a 31.12.2021, idem, pasando $ a euros a cambio de 31.12.2021) y de la diferencia de valor restar las aportaciones (también según el cambio correspondiente).

¿En qué casilla sería lo mejor introducir esta información?

Muchas gracias por toda la ayuda!

Bernardo
Bernardo
1 mes

Buenas tardes. Estoy buscando información para la declaración de beneficios al invertir en corto en acciones, pues es algo que aun no he hecho, salvo una prueba de 5€ para ver como iba 😀
Si fuera tan amable de orientarme. Muchas gracias

Miguel
Miguel
1 mes

Pregunta, porque no lo tengo muy claro en lo que he leído en internet. De todas las pérdidas que no te puedes deducir por incumplir la regla de los 2 meses, ¿cuánto es lo máximo que te puedes deducir en los años siguientes? ¿Un 25%? Es decir, a ver si con un ejemplo aclaro mi duda. Si has tenido unas pérdidas totales de 4000€ que no puedes computar ahora en la renta del 2021, ¿esos 4000 los vas deduciendo a razón de 1000 (que es el 25%) en las 4 siguientes rentas del 2022, 2023, 2024 y 2025? Disculpas de antemano, si la pregunta es tonta o bien está mal planteada. Voy a seguir, no obstante, investigando.

Pedro
Pedro
1 mes
Responder a  Miguel

Miguel, el máximo que te puedes deducir al año siguiente es el total que tengas pendiente de deducir. En tu ejemplo, si al año siguiente tienes una ganancias patrimoniales de 6.000, puedes deducirte los 4.000 del año anterior y solo cotizar por los 2.000€ restantes.

Anton
Anton
1 mes

La regla de dos meses también válido por accionrs comprados en el mercado de Estados Unidos y inglaterra

Miguel
Miguel
1 mes

Buenas tardes, una pregunta. En el ejemplo comentas que hay que ir consignando 1 a 1 las operaciones (salvo que puedas agruparlas si son operativas del mismo activo y no incumplen la regla de los 2 meses). ¿Hay un máximo que te deja la renta? En mi caso tengo entre 80-90 operaciones. Y me han dicho (no sé si es verdad o no), que la Renta te deja un máximo de 48 registros.

Por otro lado, alguna persona con la que he hablado me cuentan que ellos, directamente solo meten 1 sola operación que engloba todo. Supongo que si el programa no te permite más de 48 o XX registros, valdría esa opción, siempre y cuando lleves el control de poner aparte las operaciones que no cumplen la regla de los 2 meses. ¿Crees que sería así, o nunca te has planteado esta casuística porque no se te ha dado el caso personalmente?

Muchas gracias,

Esteban
Esteban
1 mes
Responder a  Miguel

a mi me ha dejado meter hasta 120 operaciones, pero tengo casi 200… no sé como debo hacer

Luis
Luis
2 meses

Hola, hoy me he descargado los datos fiscales y me he llevado una sorpresa, yo tenía acciones de Bankia que ahora es Caixabank y las mantengo aun y en los datos fiscales se refleja como que las he vendido. Entonces, es correcto ?? si es así tengo que poner el precio de compra y venta como has explicado arriba o es un error, porque yo no he vendido nada, gracias

Manuel
Manuel
2 meses

Tengo una duda. Por si puedes ayudarme. Es sobre varias compras y una única venta de un valor en la bolsa estadounidense. Pongo un ejemplo. Compro 100 acciones de A a 40 dólares/acción. Varias semanas después compro otras 100 acciones de A a 30 dólares/acción. Por último, vendo las 200 acciones (todas) de A (empresa que cotiza en EEUU) a 37 dólares/acción. No vamos a tener en cuenta las comisiones de compra y venta. La duda es si Hacienda considera dos operaciones de compra y venta. La primera con resultado de pérdida de 300 dólares que he perdido con las primeras 100 acciones de A y una segunda operación de compra y venta de las segundas 100 acciones con resultado de ganancia de 700 dólares. O también puede ser que Hacienda considere todo como una única operación de compra y venta, es decir, una compra de (100×40)+(100×30)=7000 dólares y una venta de 200×37=7400 dólares. En este último supuesto Hacienda no consideraría ninguna pérdida y no sé aplicaría la dichosa regla, con lo que podría volver a comprar acciones de A sin problema ninguno. Según lo que considere Hacienda se tiene en cuenta o no la regla de los 2 meses. Esta idea es para intentar salir sin pérdidas de algunas operaciones mal hechas, malas inversiones.

Siguiendo con el mismo ejemplo anterior de dos compras y una única venta que engloba a las dos compras.

Otra duda importante es conocer la forma correcta de declarar estas operaciones en el IRPF.

Opción 1 – Poner dos compras y dos ventas. En este caso la única venta real se distribuiría proporcionalmente entre dos ventas.

Opción 2 – Poner una compra y una venta. En este caso, sumaría los importes de las dos compras y esa suma sería el valor de adquisición que declararía como compra única. Pero a dicha compra única dudaría qué fecha asignarle, la de la primera o la de la segunda compra.

Perdón por la parrafada.

Ojalá puedas ayudarme para saber qué opción sería la correcta.

Gracias por adelantado.

Miguel
Miguel
1 mes
Responder a  Manuel

Hola, quizás no sea el más adecuado para responder. Yo estoy con algunas operativas en tu situación. A mi entender, si compras 200 acciones y luego las vendes en 2 días diferentes (100 y 100 por ejemplo), yo entiendo que haces la suma total de la operativa. creo que sumarías ganancias y/o perdidas de ambas operativas porque compraste el mismo día. Y en el caso que compres en 2 días diferentes (100 y 100 por ejemplo) y vendas el mismo día las 200, ahí sí que entiendo que te aplica la regla de los 2 meses, porque son 2 operativas diferentes (abriste 2 compras diferentes independientemente de que vendieras las 2 compras en el mismo día). Yo lo entiendo así. Pero sólo te doy mi opinión de lo que voy hacer, salvo que aquí me digan que estoy equivocado.