Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta – 2022

En este artículo vamos a mostrar cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta.

Vemos cada día más gente en la comunidad vendiendo PUTs, bien para cazar empresas a mejor precio o bien para sacar un rendimiento extra gracias a las primas.

Como en todas las operaciones en las que se genera un beneficio o una pérdida, hay que pasar por caja. La venta de PUTs no es una excepción.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Actualizado a 12 de Abril de 2022

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Consideración previa

Antes de empezar conviene aclarar una cosa sobre este artículo:

  • Si ves capturas de pantalla en las que aparecen años anteriores (2018, 2019, 2020…) es debido a que esas pantallas no han cambiado desde entonces por lo que hemos decidido no actualizarlas para poder tener el artículo listo lo antes posible. Hazte a la idea que pone el año en el que estás leyendo el tutorial y listo.

Ahora sí, al lío.

Declaración de la Renta: venta de PUTs

Este ejemplo está basado en un caso real con datos reales (lo único que no es real es la fecha, ya que siempre cambiamos el año de la fecha para que cada año esté actualizado y evite llevar a equívoco):

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 17/08/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 36€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada a vencimiento.

*IMPORTANTE: en años anteriores, el valor de adquisición de una venta de PUT cuando no había recompra, se dejaba a cero. Desde el año 2020 no es posible dejar éste a cero ya que el programa te lanza un error y no te deja enviar la declaración. El hecho de haber cambiado la manera con respecto a años anteriores nos obligó a intentar buscar la forma correcta. Haciéndolo como vamos a mostrar sale el mismo resultado que salía en años anteriores, por lo que entendemos que es la forma correcta de hacerlo. Por tanto, así es como hemos decidido hacerlo nosotros pero no sabemos al 100% si esta es la manera correcta de proceder.

Como siempre en estos casos, es responsabilidad tuya comprobar que lo que decimos es correcto y por supuesto tú y solo tú eres el último y único responsable de tu declaración.

Del mismo modo, si crees que debe hacerse de otro modo, te pediríamos que por favor nos lo dejes en un comentario para modificar el artículo si fuera necesario y ayudar a la comunidad.

Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es irnos a la sección adecuada. Para ello nos vamos a la página 18F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación) –> Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.

Aquí, tenemos que mirar la casilla 1626: Tipo de elemento patrimonial. Clave. 

cómo meter la venta de puts en la declaración

Una vez pinchado en el lápiz, se nos abre esta pantalla:

Aquí tenemos que seleccionar la opción: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. En el siguiente popup, tenemos que volver a elegir: 5.- Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas y pinchar en aceptar.

tipo de elemento patrimonial

Una vez marcada esa opción, obtenemos esta pantalla:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora vemos como se ha activado la casilla 1631: Fecha de transmisión (día, mes y año), bajo Fechas y valores de transmisión y adquisición. Pinchamos en el lápiz y se abre la siguiente pantalla:

 

Aquí es dónde hay que introducir los datos importantes:

  • Fecha de adquisición: La fecha en la que recibiste la prima. En el ejemplo: 17/08/2019
  • Fecha de transmisión: La fecha en la que vence la PUT. En el ejemplo: 14/09/2019
  • Valor de transmisión: Pinchamos en el lápiz y se nos abre esto:

valor de transmisión

Aquí tenemos que meter:

  • Importe de la transmisión: La prima cobrada (sin restar comisiones). En este caso, tengo que meter 18€. ¿Por qué 18€ y no los 36€? Porque es una cuenta conjunta y todo es al 50%. En este caso yo meteré 18€ y Sheila los otros 18€. Si no fuera cuenta conjunta, se deberían meter los 36€.
  • Gastos de la transmisión: Este campo lo vamos a dejar vacío.

Una vez metidos los datos, pinchamos en Aceptar y nos queda una pantalla como ésta:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora pinchamos en el lápiz de Valor de adquisición:

valor de adquisición

De los tres campos, en este caso, solo tenemos que rellenar Gastos de la adquisición. Metemos las comisiones pagadas por esa PUT. En el ejemplo, sería 1€. Nuevamente, al ser cuenta conjunta, todo se divide por dos, por tanto 1€ en lugar de 2€.

Pinchamos en aceptar y veremos algo así:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Como vemos, el programa ha hecho todos los cálculos por nosotros. Ya no tendríamos que hacer nada más.

Meter una PUT que se ha ejecutado

¿Cómo meto una venta de PUTs que me han ejecutado? Es decir, que no he recomprado ni ha expirado, sino que me han obligado a comprar las acciones.

Pues muy sencillo, se hace de la misma forma que si hubiera expirado pero poniendo como fecha de transmisión la fecha en la que nos obligaron a comprar las acciones.

Ejemplo:

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 22/03/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 100€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada el 03/06/2021.

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: 0€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 03/06/2021
  • Fecha de adquisición: 22/03/2021

Aunque la PUT expiraba el 14/09, tenemos que poner como fecha de transmisión el 03/06 porque es cuando nuestro contrato terminó porque el comprador de la PUT ejerció su derecho a vendernos las acciones (nos obligó a comprarlas).

Meter una PUT que se ha recomprado

No entraremos a explicar en detalle qué es rolar/recomprar una PUT, solo haremos alusión a cómo introducir esta operación en la declaración de la renta.

Para ello, vamos a suponer lo siguiente:

  • 21/02/2021 – Vendemos una PUT sobre OHI con vencimiento Diciembre de 2021 obteniendo una prima de 100€ y pagando una comisión de 2€
  • 11/06/2021 – Recompramos la misma PUT pagando una prima de 85€ y pagando una comisión de 2€

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 2€
  • Valor de adquisición: 85€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 11/06/2021
  • Fecha de adquisición: 21/02/2021

El programa nos calculará automáticamente las plusvalías/minusvalías. Fijaos que en este caso, hemos cerrado la operación antes de su vencimiento, por eso la fecha de transmisión es Junio de 2021 y no Diciembre de 2021 (cuando expiraba).

Meter más de una venta de PUTs

Si hemos vendido más de una PUT cuyo vencimiento o cierre ha ocurrido en el mismo año, tendremos que meter más de una operación. Aquí tenemos 2 opciones:

  • Meter una a una.
  • Agruparlas todas y meterlas como un solo elemento.

Cualquiera de las dos opciones son válidas y son muy sencillas.

Meter una a una

Meter el resto de PUTs es tan sencillo como meter una, se hace del mismo modo y no hay que hacer cálculos extra.

Para introducir más PUTs tenemos que pinchar en el botón Alta Elemento patrimonial:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Al hacerlo veremos exactamente la misma pantalla que en la primera captura del artículo:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Con una pequeña diferencia, y es que ahora pone Elemento patrimonial 2 de 2. Rellenamos este segundo elemento del mismo modo que ya hemos visto y el programa calculará solo el resultado global. No tenemos que hacer nada extra.

Repetimos este paso tantas veces como PUTs tengamos que declarar, ya sean cerradas por vencimiento, ejecución o por recompra, y listo.

Agruparlas todas

En este caso se hace exactamente igual que si fuera una. Solo habría que ajustar las fechas. ¿Qué fechas pondría?

  • Fecha de transmisión: la fecha en la que se cierra la última operación (ya sea por expiración, ejecución antes de vencimiento o por recompra).
  • Fecha de adquisición: la fecha de la primera operación.

Ejemplo 1:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2020
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo las meto en la declaración agrupándolas?

  • Fecha de transmisión: 15/10/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: vacío.
    • Gastos de la adquisición: aquí meteríamos la suma de todas las comisiones.

Ejemplo 2:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2021
  • 30/04/2020 – Recompramos la PUT de Iberdrola
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo agrupamos y metemos esto?

  • Fecha de transmisión: 20/08/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: la suma de todas las comisiones pagadas al vender las PUTs.
  • Valor de adquisición: la suma de todas las primas brutos pagadas (en este caso solo la de la recompra de Iberdrola).
    • Gastos de la adquisición: la suma de todas las comisiones pagadas al comprar las PUTs.

Fijaos el detalle de la fecha de transmisión. Aunque la de Iberdrola era la última en expirar (15/10/2019), la operación la cerramos el 30/04/2019 al recomprar la PUT, por tanto, la última operación en ser cerrada es la de Glaxo (20/08/2019) que también fue la primera que se compró. Lo de las fechas no es demasiado importante salvo que sea de un año para otro, pero no está de más hacerlo bien.

También importante el detalle de la PUT de Iberdrola, que pese a vencer en 2021 la tenemos que incluir en la declaración de 2020 porque se cerró en ese ejercicio. Si la hubiéramos dejado expirar o cerrado en 2021, deberíamos incluirla en la declaración de 2021 y no en la de 2020.

Sencillo.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si vendo una PUT que expira al año siguiente? ¿En qué año se declara? ¿Cuál es la fecha de adquisición?

Se declarará en el año en que se cierra la operación, ya sea por ejecución, vencimiento o recompra.

Imaginemos que vendemos una PUT en Septiembre de 2018 con fecha de vencimiento Mayo de 2019 cobrando una prima de 100€. Suponemos también que la dejamos expirar, es decir, no recompramos la PUT ni nos la ejercen antes de vencimiento…¿Cuándo se declara esa prima, en 2018 o 2019? Se declara en 2019, cuando se cierra la operación, ya sea por vencimiento o porque te ejerzan (tengas que comprar las acciones), con los siguientes valores:

  • Valor de transmisión: 100
  • Valor de adquisición: 0
  • Fecha de transmisión: Mayo de 2019
  • Fecha de adquisición: Septiembre de 2018

Si la PUT que vendo es extranjera…¿Qué tipo de cambio tengo que usar?

Se utiliza el tipo de cambio del día en que se cobra la prima, no el del día de vencimiento. Ejemplo:

Vendemos una PUT el 13 de Mayo de 2019 con fecha de vencimiento 27 de Junio de 2019 cobrando una prima de 250$. El tipo de cambio del día es de 1€ = 1,13$. ¿Cómo se mete en la declaración?

  • Valor de transmisión: 250$/1,13$ = 221,24€
  • Valor de adquisición: 0€
  • Fecha de transmisión: 27 de Junio de 2019
  • Fecha de adquisición: 13 de Mayo de 2019

Despedida

Es bastante fácil declarar las primas cobradas por la venta de PUTs.

Y vosotros…¿habéis hecho la declaración? ¿Tenéis que declarar también primas por la venta de PUTs? ¿Lo habéis hecho ya? ¿Habéis tenido muchos problemas? Cualquier pregunta o comentario es más que bienvenido, y por supuesto, cualquier corrección, más.

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Jesús
Jesús
1 año

Muchas gracias, genial explicación. Tan solo me surge la duda, ¿Qué ocurre si me han ejecutado la PUT y obligado a comprar acciones?

Última edición 1 año por Jesús
Jesús
Jesús
1 año

Genial, gracias!!

juan carlos
juan carlos
1 año

hola gente de IPP buen día ,tengo una consulta.
la venta de petróleo se mete en la misma casilla que los putts?
saludos y sigan así

alucinado
alucinado
1 año

cuando hacemos una venta de un valor en corto, ejemplo, Vendo San 10eur 15enero y recompro el 20 enero por 12eur. Se pone adquisicion(pago12eur) el 20 de enero por 12 y transmision(recibo10eur) el 15 de enero.
Resumen, cuando transmites, cobras dinero y cuando adquieres estas pagando dinero

cuando estamos vendiendo un put no es mas que otra venta en corto. por lo tanto si vendo 1 put SAN el 15 de enero por 2eur, y expira el 20 de enero a 0 eur, se haria asi:
Adquisicion(pago0eur) 20enero por 0 eur, transmision (recibo2eur)15enero por 2eur.

Para verlo mas facil la operacion opuesta, si compro un PUT por 2eur 15 enero lo vendo por expira a 0eur el 20 de nero, es adquisicion(pago2eur) el 15 enero por 2 eur, y transmision(recibo 0eur) el 20 de enero por 0eur. Que es justo los contrario de lo anterior

El multidivisa, hasta que no cierras la operacion, no sabes si vas a ganar o perder (usd o lo que sea) por lo tanto al recibir prima solo debes apuntar a que cambio estaba el usd/eur y en la venta igual, y luego ya calculas si ganas o pierdes divisa entre compra y venta y transformas a eur.

De la forma que vosotros decis estamos poniendo mal las fechas de adquisicion y venta, y que esten cruzadas nos puede suponer dar mas explicaciones a hacienda.

Yo lo declararia como un valor mas (poner valor PUT_SAN20enero2020STK10, y asi me evito tener que poner fechas y metería las comisiones ya calculadas, que es mucho más facil de hacer y menos dado a errores y en el caso que hacienda pregunte ya le sacas tu informe desglosado. Veo mas facil eso que tener que explicar a los tecnicos de hacienda por que pusiste las fechas cambiadas

l

Andres
Andres
1 año

Hola,
Sobre el tema de como imputar en la declaración del IRPF las perdidas por PUTS aún no lo tengo muy claro (He leido los comentarios pero no lo acabo de entender).

Os explico mi caso: compro unas PUTS y su precio no evoluciona como esperaba. Espero a su vencimiento y al final la perdida es total.
En la declaración de IRPF (correspondiente al ejercico fiscal 2020), en la opción de Gestionar Cartera de Valores de la Renta Web la operación de compra la tengo clara. Pero a la hora de incluir la operación de transmisión, al poner 0 como valor me sale un mensaje de error porque por lo visto el valor de transmisión tiene que tener un valor. Pero en mi caso al ser 0, no sé como imputar la perdida.
Pongo un ejemplo:
PUT Amazon
Fecha compra: 11.06.2020
Número de titulos comprados: 3000
Precio unitario: 0,13
Valor adquisición: 390
Comisión: 12
Fecha transmisión (fecha vencimiento PUT): 18.09.2020
Número titulos vendidos: 3000
Valor transmisión: 0
Comisión: 0

¿Alguien me podría indicar como lo tengo que hacer para reconocer esta perdida en la declaración del IRPF?

Agradezco vuestra ayuda!

Un saludo

boltwitker
boltwitker
1 año

Hola IPP. En el caso de compra de Call , ¿se puede declarar como minusvalía? Me explico: pongamos que a 1 de mayo has comprado una Call de Facebook con vencimiento 15 de mayo del mismo año y has pagado una prima de 300$. Finalmente expira el plazo y no ejecutas tu derecho de compra. ¿ Puedes declarar los 300$ pagados como una minusvalía? En caso afirmativo, ¿se aplicaría la regla FIFO? Gracias

boltwitker
boltwitker
1 año

Hola. Perdón, no me expresé bien. Te pongo un ejemplo:
Digamos que obtengo 1000 € por la venta de Calls y he pagado 300€ por la compra de la Call de Facebook. Como no hay FIFO con la primas de opciones, debo declarar unas ganancias de 700€, cierto?
Gracias

Gonzalo
Gonzalo
2 años

Hola a todos. Me ha llamado la atención lo de meterlo en el apartado de otros elementos patrimoniales. Imagino que en su día os informaríais. Yo el año pasado, y este pensaba hacerlo igual, lo metí en el apartado de «Acciones Negociadas».

Adrian
Adrian
2 años

Hola, he visto en algun comentario que la comision de conectividad de Degiro la incluyes como gasto de administracion.Creo que no es correcto,porque la ley dice que exclusivamente son deducibles por administracion y deposito. Por otro lado los importes son pequeños y a lo mejor pasan desapercibidos.

Un saludo y gracias

Ramon
Ramon
2 años

Buenas, estoy liado con la declaración del 2019, y tras meter los datos tal y como indicáis en el ejemplo de la venta de la PUT que dejamos expirar, cuando voy a presentarla me sale el error «Las casillas [1633] o [1637] deben tener valor. Casilla: [1631]»

La 1633 es el valor de transmisión donde indica la prima cobrada.
La 1637 el valor de adquisición que se queda vacía. En mi caso no puedo poner siquiera Valor de adquisición = 0 , se queda vacía la celda.

Os ha pasado?

Muchas gracias pareja por vuestro blog, nos facilitáis mucho la vida. Saludos.

Tino
Tino
2 años
Responder a  Ramon

Hola Ramón, A mi justamente me está pasando lo mismo ahora, me da el mismo error y tampoco me deja 0

Jorge B
Jorge B
2 años

Hola,

Sigo este blog con mucho interés desde hace un tiempo y precisamente he vuelto a él para consultar el tema de la declaración de las PUT. Como me ha pasado lo mismo que a vosotros lo que me he dado cuenta es que falla porque el valor de adquisición no deja que sea 0.

Así que lo que he hecho es que la comisión cobrada por la venta de la PUT la he metido como gasto dentro de la pantalla de valor de adquisición. Por tanto en la pantalla de valor de transmisión se pondría la prima completa, sin poner las comisiones. El resultado es el mismo y a mí me ha dejado validar la declaración.

Saludos!

Juanma
Juanma
2 años
Responder a  Ramon

A mi me pasa igual. Alguien sabe la solucion? El año pasado no dio ningun problema

Mario
Mario
2 años
Responder a  Juanma

pues a mí no me sale el error y lo he hecho como indicasteis en el artículo del año pasado

Mario
Mario
2 años

Si dices que el error sale a la hora de firmarla y enviarla no digo nada puesto que no la he presentado todavia. Si es como comentas el error está ahí.
Estaré pendiente a ver si alguien más puede verificar esta circunstancia y nos confirme que está bien hecho de esta manera.

Un saludo y gracias por la ayuda.

Mario
Mario
2 años
Responder a  Mario

Confirmado, he intentado presentarla y me aparece el error mencionado, codigo E160147. Voy a modiificarlo como indicais y a ver si alguien puede confirmarnos que asi esta bien hecha la declaracion de la venta de puts.

Saludos.

Franxua
Franxua
2 años

Hola IPP. Solo comentar (algo que no suelo hacer) para daros las gracias por vuestro blog. La información que aportais es de una gran ayuda para todos y en mi caso una fuente inestimable para disipar las dudas que suelo tener.

Wikthor
Wikthor
3 años

venta de puts con divisas «Se utiliza el tipo de cambio del día en que se cobra la prima» .
Es 100% seguro?
Por que si la Aeat considera que cuando abres una opcion no hay una variacion patrimonial hasta su cierre. De hecho por eso pasan de un ejercicio fiscal a otro si su vencimiento es en x+1.

Wikthor
Wikthor
3 años

Tengo mis dudas. Creo no es tanto por la adquisicion sino por el propio concepto que Hac tiene de las opciones.
Por ejemplo en el m.720 no declararas el producto solo la tesoreria que tienes
50.001€ cash declaras
Si compras una opcion por 100€ no tendrias que hacerlo (tu posicion baja en cash de los 50k), aunque hayas acertado en la valoracion y valga cientos de €, hasta el cierre no «existe». Seria como la apertura de un seguro que hasta el «suceso»/vencimiento no se puede valorar.

Otro ejemplo es que pasan de un ejercicio a otro, solo se valoran a su cierre (por el resultado de la operacion).
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_Videos/Manuales_de_ayuda_a_la_presentacion/Ejercicio_2017/_Ayuda_Modelo_100/8__Cumplimentacion_IRPF__II_/8_2__Ganancias_y_perdidas_patrimoniales/8_2_1__Conceptos_generales/8_2_1_3__Imputacion_temporal/8_2_1_3__Imputacion_temporal.html

Estarian dentro del marco de «adquirir firmeza». Aunque en el apartado c. efectivamente detalla que es el momento de recibir cobro/pago.

Como siempre claridad en Hac jajajajaja
Un placer que no dije nada, suelo pasarme a leer pero nunca habia posteado. Gram blog y gran curro

Wikthor
Wikthor
3 años

En el otro post habeis hablado de IbB y su extracto Fifo en Impuestos, Fx Income Work sheet..parece bastante ajustado y detalla las operaciones.
Creo que con el berenjenal que seria para un trader con cientos de operaciones este dato a final de año deberia ser suficiente.
Pero quien sabe.