Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta – 2022

En este artículo vamos a mostrar cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta.

Vemos cada día más gente en la comunidad vendiendo PUTs, bien para cazar empresas a mejor precio o bien para sacar un rendimiento extra gracias a las primas.

Como en todas las operaciones en las que se genera un beneficio o una pérdida, hay que pasar por caja. La venta de PUTs no es una excepción.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Actualizado a 12 de Abril de 2022

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Consideración previa

Antes de empezar conviene aclarar una cosa sobre este artículo:

  • Si ves capturas de pantalla en las que aparecen años anteriores (2018, 2019, 2020…) es debido a que esas pantallas no han cambiado desde entonces por lo que hemos decidido no actualizarlas para poder tener el artículo listo lo antes posible. Hazte a la idea que pone el año en el que estás leyendo el tutorial y listo.

Ahora sí, al lío.

Declaración de la Renta: venta de PUTs

Este ejemplo está basado en un caso real con datos reales (lo único que no es real es la fecha, ya que siempre cambiamos el año de la fecha para que cada año esté actualizado y evite llevar a equívoco):

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 17/08/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 36€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada a vencimiento.

*IMPORTANTE: en años anteriores, el valor de adquisición de una venta de PUT cuando no había recompra, se dejaba a cero. Desde el año 2020 no es posible dejar éste a cero ya que el programa te lanza un error y no te deja enviar la declaración. El hecho de haber cambiado la manera con respecto a años anteriores nos obligó a intentar buscar la forma correcta. Haciéndolo como vamos a mostrar sale el mismo resultado que salía en años anteriores, por lo que entendemos que es la forma correcta de hacerlo. Por tanto, así es como hemos decidido hacerlo nosotros pero no sabemos al 100% si esta es la manera correcta de proceder.

Como siempre en estos casos, es responsabilidad tuya comprobar que lo que decimos es correcto y por supuesto tú y solo tú eres el último y único responsable de tu declaración.

Del mismo modo, si crees que debe hacerse de otro modo, te pediríamos que por favor nos lo dejes en un comentario para modificar el artículo si fuera necesario y ayudar a la comunidad.

Cómo meter la venta de PUTs en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es irnos a la sección adecuada. Para ello nos vamos a la página 18F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación) –> Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.

Aquí, tenemos que mirar la casilla 1626: Tipo de elemento patrimonial. Clave. 

cómo meter la venta de puts en la declaración

Una vez pinchado en el lápiz, se nos abre esta pantalla:

Aquí tenemos que seleccionar la opción: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. En el siguiente popup, tenemos que volver a elegir: 5.- Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas y pinchar en aceptar.

tipo de elemento patrimonial

Una vez marcada esa opción, obtenemos esta pantalla:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora vemos como se ha activado la casilla 1631: Fecha de transmisión (día, mes y año), bajo Fechas y valores de transmisión y adquisición. Pinchamos en el lápiz y se abre la siguiente pantalla:

 

Aquí es dónde hay que introducir los datos importantes:

  • Fecha de adquisición: La fecha en la que recibiste la prima. En el ejemplo: 17/08/2019
  • Fecha de transmisión: La fecha en la que vence la PUT. En el ejemplo: 14/09/2019
  • Valor de transmisión: Pinchamos en el lápiz y se nos abre esto:

valor de transmisión

Aquí tenemos que meter:

  • Importe de la transmisión: La prima cobrada (sin restar comisiones). En este caso, tengo que meter 18€. ¿Por qué 18€ y no los 36€? Porque es una cuenta conjunta y todo es al 50%. En este caso yo meteré 18€ y Sheila los otros 18€. Si no fuera cuenta conjunta, se deberían meter los 36€.
  • Gastos de la transmisión: Este campo lo vamos a dejar vacío.

Una vez metidos los datos, pinchamos en Aceptar y nos queda una pantalla como ésta:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Ahora pinchamos en el lápiz de Valor de adquisición:

valor de adquisición

De los tres campos, en este caso, solo tenemos que rellenar Gastos de la adquisición. Metemos las comisiones pagadas por esa PUT. En el ejemplo, sería 1€. Nuevamente, al ser cuenta conjunta, todo se divide por dos, por tanto 1€ en lugar de 2€.

Pinchamos en aceptar y veremos algo así:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Como vemos, el programa ha hecho todos los cálculos por nosotros. Ya no tendríamos que hacer nada más.

Meter una PUT que se ha ejecutado

¿Cómo meto una venta de PUTs que me han ejecutado? Es decir, que no he recomprado ni ha expirado, sino que me han obligado a comprar las acciones.

Pues muy sencillo, se hace de la misma forma que si hubiera expirado pero poniendo como fecha de transmisión la fecha en la que nos obligaron a comprar las acciones.

Ejemplo:

  • Broker: Interactive Brokers (cuenta conjunta)
  • Fecha de la venta de PUTs: 22/03/2021
  • Vencimiento de la PUT comprada: 14/09/2021
  • Prima cobrada: 100€
  • Comisión: 2€
  • Sin recompra.
  • Ejecutada el 03/06/2021.

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: 0€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 03/06/2021
  • Fecha de adquisición: 22/03/2021

Aunque la PUT expiraba el 14/09, tenemos que poner como fecha de transmisión el 03/06 porque es cuando nuestro contrato terminó porque el comprador de la PUT ejerció su derecho a vendernos las acciones (nos obligó a comprarlas).

Meter una PUT que se ha recomprado

No entraremos a explicar en detalle qué es rolar/recomprar una PUT, solo haremos alusión a cómo introducir esta operación en la declaración de la renta.

Para ello, vamos a suponer lo siguiente:

  • 21/02/2021 – Vendemos una PUT sobre OHI con vencimiento Diciembre de 2021 obteniendo una prima de 100€ y pagando una comisión de 2€
  • 11/06/2021 – Recompramos la misma PUT pagando una prima de 85€ y pagando una comisión de 2€

¿Cómo se mete esto en la declaración?

  • Valor de transmisión: 100€
    • Gastos de la transmisión: 2€
  • Valor de adquisición: 85€
    • Gastos de la adquisición: 2€
  • Fecha de transmisión: 11/06/2021
  • Fecha de adquisición: 21/02/2021

El programa nos calculará automáticamente las plusvalías/minusvalías. Fijaos que en este caso, hemos cerrado la operación antes de su vencimiento, por eso la fecha de transmisión es Junio de 2021 y no Diciembre de 2021 (cuando expiraba).

Meter más de una venta de PUTs

Si hemos vendido más de una PUT cuyo vencimiento o cierre ha ocurrido en el mismo año, tendremos que meter más de una operación. Aquí tenemos 2 opciones:

  • Meter una a una.
  • Agruparlas todas y meterlas como un solo elemento.

Cualquiera de las dos opciones son válidas y son muy sencillas.

Meter una a una

Meter el resto de PUTs es tan sencillo como meter una, se hace del mismo modo y no hay que hacer cálculos extra.

Para introducir más PUTs tenemos que pinchar en el botón Alta Elemento patrimonial:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Al hacerlo veremos exactamente la misma pantalla que en la primera captura del artículo:

cómo meter la venta de puts en la declaración

Con una pequeña diferencia, y es que ahora pone Elemento patrimonial 2 de 2. Rellenamos este segundo elemento del mismo modo que ya hemos visto y el programa calculará solo el resultado global. No tenemos que hacer nada extra.

Repetimos este paso tantas veces como PUTs tengamos que declarar, ya sean cerradas por vencimiento, ejecución o por recompra, y listo.

Agruparlas todas

En este caso se hace exactamente igual que si fuera una. Solo habría que ajustar las fechas. ¿Qué fechas pondría?

  • Fecha de transmisión: la fecha en la que se cierra la última operación (ya sea por expiración, ejecución antes de vencimiento o por recompra).
  • Fecha de adquisición: la fecha de la primera operación.

Ejemplo 1:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2020
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo las meto en la declaración agrupándolas?

  • Fecha de transmisión: 15/10/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: 0€
  • Valor de adquisición: vacío.
    • Gastos de la adquisición: aquí meteríamos la suma de todas las comisiones.

Ejemplo 2:

  • 03/01/2020 – Vendemos PUT Glaxo con vencimiento 20/08/2020
  • 11/03/2020 – Vendemos PUT Iberdrola con vencimiento 15/10/2021
  • 30/04/2020 – Recompramos la PUT de Iberdrola
  • 15/05/2020 – Vendemos PUT Altria con vencimiento 17/07/2020

¿Cómo agrupamos y metemos esto?

  • Fecha de transmisión: 20/08/2020
  • Fecha de adquisición: 03/01/2020
  • Valor de transmisión: la suma de todas primas brutas cobradas.
    • Gastos de la transmisión: la suma de todas las comisiones pagadas al vender las PUTs.
  • Valor de adquisición: la suma de todas las primas brutos pagadas (en este caso solo la de la recompra de Iberdrola).
    • Gastos de la adquisición: la suma de todas las comisiones pagadas al comprar las PUTs.

Fijaos el detalle de la fecha de transmisión. Aunque la de Iberdrola era la última en expirar (15/10/2019), la operación la cerramos el 30/04/2019 al recomprar la PUT, por tanto, la última operación en ser cerrada es la de Glaxo (20/08/2019) que también fue la primera que se compró. Lo de las fechas no es demasiado importante salvo que sea de un año para otro, pero no está de más hacerlo bien.

También importante el detalle de la PUT de Iberdrola, que pese a vencer en 2021 la tenemos que incluir en la declaración de 2020 porque se cerró en ese ejercicio. Si la hubiéramos dejado expirar o cerrado en 2021, deberíamos incluirla en la declaración de 2021 y no en la de 2020.

Sencillo.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si vendo una PUT que expira al año siguiente? ¿En qué año se declara? ¿Cuál es la fecha de adquisición?

Se declarará en el año en que se cierra la operación, ya sea por ejecución, vencimiento o recompra.

Imaginemos que vendemos una PUT en Septiembre de 2018 con fecha de vencimiento Mayo de 2019 cobrando una prima de 100€. Suponemos también que la dejamos expirar, es decir, no recompramos la PUT ni nos la ejercen antes de vencimiento…¿Cuándo se declara esa prima, en 2018 o 2019? Se declara en 2019, cuando se cierra la operación, ya sea por vencimiento o porque te ejerzan (tengas que comprar las acciones), con los siguientes valores:

  • Valor de transmisión: 100
  • Valor de adquisición: 0
  • Fecha de transmisión: Mayo de 2019
  • Fecha de adquisición: Septiembre de 2018

Si la PUT que vendo es extranjera…¿Qué tipo de cambio tengo que usar?

Se utiliza el tipo de cambio del día en que se cobra la prima, no el del día de vencimiento. Ejemplo:

Vendemos una PUT el 13 de Mayo de 2019 con fecha de vencimiento 27 de Junio de 2019 cobrando una prima de 250$. El tipo de cambio del día es de 1€ = 1,13$. ¿Cómo se mete en la declaración?

  • Valor de transmisión: 250$/1,13$ = 221,24€
  • Valor de adquisición: 0€
  • Fecha de transmisión: 27 de Junio de 2019
  • Fecha de adquisición: 13 de Mayo de 2019

Despedida

Es bastante fácil declarar las primas cobradas por la venta de PUTs.

Y vosotros…¿habéis hecho la declaración? ¿Tenéis que declarar también primas por la venta de PUTs? ¿Lo habéis hecho ya? ¿Habéis tenido muchos problemas? Cualquier pregunta o comentario es más que bienvenido, y por supuesto, cualquier corrección, más.

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Poco a Poco…

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Alfredo
Alfredo
7 meses

Corrijo mi comentario anterior: en el último párrafo quería decir:

«Yo considero que el 03/01 deberían figurar las primas cobradas (Transmisión) y el 20/08 las primas pagadas (Adquisición), ya que lo que hacemos los vendedores de opciones es abrir vendiendo y cerrar comprando (en la jerga bursátil: ponerse corto).»

Alfredo
Alfredo
7 meses

Ane todo, gracias por el artículo y por todos los ejemplos expuestos. Yo tengo una duda que despejar (aunque realmente yo la tengo bastante clara):

En el artículo hay un apartado para explicar cómo agrupas todas las operaciones junas. En este apartado pone que se asignan a Transmisión las primas cobradas, y a Adquisición las primas pagadas; sin embargo, a la hora de poner las fechas lo concebís al contrario: en Transmisión ponéis la fecha 20/08, que es la fecha en la que se agrupan las primas pagadas, y en Adquisición ponéis la fecha 03/01, que es la fecha en la que se agrupan las primas pagadas.

Yo considero que el 03/01 deberían figurar las primas cobradas (Transmisión) y el 20/08 las primas pagadas (Adquisición), ya que lo que hacemos los vendedores de opciones es abrir comprando y cerrar vendiendo (en la jerga bursátil: ponerse corto).

¿Cómo lo veis?

Jose
Jose
7 meses

Os cuento el problema que me está dando al declarar la venta de puts por esta vía.

Tengo una operación que empezó en octubre 2020 (venta) y acabó el año siguiente, en abril 2021 (compra) antes de la put expirara.

El programa no te deja en la casilla mencionada declarar la venta/compra porque entiende que la venta se ha de producir en 2021. Si embargo en las puts esto va al revés… ¿Os ha salido este mismo problema?

Un saludo.

Borja
Borja
8 meses

Hola, querría saber porque ponéis las comisiones aparte en vez de descontarlo de la prima cobrada? Creéis que es igualmente correcto?

Toni
Toni
8 meses

Buenas. Si vendo y recompro una PUT/CALL extranjera, en la transmision aplica el cambio en la fecha de venta, pero en la adquisicion deberia aplicar el cambio en la fecha de venta o en la de recompra?

Por ejemplo, el dia 1 de Junio vendo una PUT por una prima de $2.26, y el EURUSD=1.13.
El dia 15 recompro la PUT por $1.13, y el EURUSD=1.07

Deberia reportar:
1) transmision: €200, adquisicion: €105.6 (cada operacion con su cambio del dia)
2) transmision: €200, adquisicion: €100 (siempre el cambio del dia de cobro de la prima)

Toni
Toni
8 meses

En principio ese es el que pensaba usar. La duda viene al tener en cuenta que la operacion se reporta en hacienda en su fecha final- expiracion, recompra o asignacion- sin embargo, en casos de expiracion sin valor o asignacion, el tipo de cambio a utilizar no es el de la fecha final, sino el cambio de la venta inicial- una fecha diferente. Entonces al tener fecha de venta, fecha de recompra y fecha de «ejecucion» de la operacion, pues parece un poco comparar manzanas y peras.

Pero bueno, ya me lo habeis confirmado, aunque la «fecha oficial» de la operacion sea una, cada apunte contable se contabiliza el dia que ocurre (ingreso de la prima o pago de la recompra)

Muchisimas gracias por la aclaracion!

Javier
Javier
11 meses

Hola, el problema que veo en los informes de IB es cuando te asignan una venta de put. Aunque la prima habria que declararla ese año en el informe de Realizado no aparece y luego lo que hace IB cuando vendes esas acciones asignadas es incluirte ahi la prima que cobraste cuando te asignaron. Con esto te descuadra todo el informe de realizado, ya que a la diferencia de compra-venta te suman la prima cobrada. A mi me ha pasado el año pasadoy ahora no se como solucionarlo ya que el informe que me manda el broker no se corresponde en cuanto a la accion vendida que me asignaron, porque yo ya declare el año anterior la prima cobrada. Como se soluciona eso? Muchas gracias.

Marc
Marc
1 año

Buenos días, las operaciones con opciones a través de broker extranjero como Tastyworks, ¿No son comunicadas a Hacienda, correcto?

Alex
Alex
1 año

Buenas,

Una consulta, si has metido vendido más de muchísimas puts a lo largo del año (más de 100), tienes que introducirlas una a una? Te permite hacienda meter tanta información? Cómo lo harías?

Muchas gracias!

Uri
Uri
1 año

Buenas tardes,
Perdon però estoy muy perdido.
Los PUTs son parecidos a los CFDs?
Lo busque pero no lo he encontrado.
Al ser CFDs se tienen que poner todas las operaciones?
También he recibido un correo con el extracto de costes y cargos de la operativa, se pueden poner en alguna casilla?
Muchas gracias por todo

Uri
Uri
1 año

Buenas tardes,

Con los costes y cargos me refiero a las comisiones que me cobra el bróker por operar con los CFDs, bróker IG.

Del año pasado solo tengo perdidas y ahora no sé dónde los tengo que meter en la declaración y como reflejarlo.

He visto que los puts y los CFDs son derivados, irán en las mismas casillas.
Tu artículo es muy bueno, cómo tengo muchas operaciones, las voy a agrupar siguiendo tu ejemplo.

Mi pregunta: En el valor de transmisión serían los ingresos (pero no he tenido) en el valor adquisición la suma de todas las comisiones…Pero si solo he tenido pérdidas, en qué casilla irían?

Muchas gracias y gracias!

Última edición 1 año por Uri
Uri
Uri
1 año

Son los mismo que los Puts, muchas gracias!! Me encanta vuestro blog!

antonio
antonio
1 año

Gracias por la explicación. Mi caso es algo más simple, abrí venta de puts sobre algún ETF de USA con al intención de adquirirlos (ya que directamente no se puede desde Europa). Realicé la operación y dejé que vencieran, con lo que adquirí las acciones de ETFs que luego vendí. Pienso declarar la prima que recibí como ganancia de capital y el beneficio/pérdida de la posterior venta de las acciones de los ETFs como si los hubiera comprado al precio del strike. ¿lo hago de forma correcta? gracias. saludos. PD: también hice una operación de venta de puts, donde cobré la prima y la opción venció pero por encima del strike por lo que no se produjo la adquisición de acciones. Supongo que tendré que declarar la prima como ganancia de capital.

antonio
antonio
1 año

Muchas gracias por la respuesta. Sí, los ETFs funcionan como las acciones, así que lo declararé como hemos hablado.
Felicitaciones por vuestro blog, está muy bien y es de gran ayuda.
Saludos.