Dividendos en la declaración de la renta

Ya ha comenzado la campaña de la renta de este año y empezamos con los agobios típicos. Queremos hacerla bien, más que para pagar lo que nos corresponde, para no incurrir en ninguna falta que nos suponga una buena multa. Es una lástima que el sistema tributario español sea tan difícil y confuso y a la vez es una vergüenza que esté hecho así a propósito.

Dicho lo cual, no nos queda otra que apechugar y vivir con ello.

En este artículo os explicaremos cómo se deben introducir los dividendos en la declaración de la renta (programa rentaweb).

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 


Añadiendo los dividendos

Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Este año la casilla ha cambiado y ahora es la 027. La podréis encontrar en la página 6, bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.

Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.

En nuestro caso tenemos ING, Self Bank e Interactive Brokers. Así pues, solo nos aparece la info de ING y Self Bank, pero no de IB.

Aunque no tengáis brokers “extranjeros”, es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker.

Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:

¿Qué tenemos que meter aquí?

Muy sencillo.

  • Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
  • Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en destino, hay que aplicarle la retención en destino: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK. Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
  • Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido).

Ejemplo simple para broker “español”

Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker “español” tipo ING o Self Bank:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 027?

  • Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es menos fácil:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
    • Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de destino a los divis extranjeros).
    • Sumamos todas las retenciones: 190 + 239,99 = 429,99€
  • Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?

Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más.

Doble Imposición Internacional

Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker “español” o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker “extranjero”.

Para ello debemos irnos a la página 31 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración –> Cuota resultante de la autoliquidación

Nos vamos abajo del todo de la página y vemos lo siguiente:

La casilla en cuestión es la 0553 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.

Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:

¿Qué tenemos que meter aquí?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.

Siguiendo nuestro ejemplo

Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker “español”:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0553?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.


Ejemplo teniendo broker “español” y “extranjero”

Vamos a ver ahora cómo habría que hacer la declaración teniendo un broker “español” y otro “extranjero”.

Vamos a suponer que las acciones Españolas están en un broker “español” y las extranjeras en un broker “extranjero”. Además, suponemos las mismas cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 027

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está. Todavía más sencillo.

Casilla 553

Esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.

Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estaría pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).

Llevar nuestro propio registro

Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.

Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra “hucha” y no en la del broker o Hacienda.

Dicho esto, si tienes un broker “español” (“español” = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.

Si tienes un broker “extranjero” (“extranjero” = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).

Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).

¿Cómo lo hacemos nosotros?

En 2016 creamos una sección específica en nuestra excel para ayudarnos con la fiscalidad. Se nutre de varias pestañas pero hace los cálculos que hemos mencionado arriba en los ejemplos. Además, cambiando el año fiscal (arriba del todo) te recalcula todo automáticamente. Para ello solo necesitamos tener un control de los dividendos cobrados (algo que hacemos desde el primer día que empezamos a invertir).

La sección en cuestión es esta:

 

 

Como podéis ver, hemos incluido el nombre de sección del borrador (además de la casilla), ya que es más complicado que cambien el nombre de la sección que la casilla (que todos los años cambian alguna). Además incluimos ciertas anotaciones para uso propio.

Lo único que tenemos que hacer cuando llega la hora de rendir cuentas con hacienda es localizar las casillas correspondientes y copiar y pegar los valores que aquí veis. 0 cálculos por nuestra parte para hacer la declaración.

Otro día hablaremos de las ventajas de tener un broker extranjero por poder retrasar el pago de impuestos.

Despedida

Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.

Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.

Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que incluir? ¿Los tenéis en brokers “españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?

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Poco a Poco…


Dividendos en la declaración de la renta
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20 comentarios en "Dividendos en la declaración de la renta"

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Avísame de
Buho

Mil gracias por la información. Bien estructurada y clarita. Lo que parece algo complicado con vosotros se hace sencillo. Otro motivo más para animarnos a invertir fuera y perder el miedo al papeleo.

Ruindog

Gracias por el artículo. Creo que hay un error de concepto en el apartado “Retención” de la casilla 27. A mi entender ahí se debe reflejar únicamente el valor total de las retenciones realizadas en destino (España). La retención en origen no debe tenerse en cuenta en este caso. Saludos

Ruindog

De nada. Si en el ejemplo que has puesto las acciones españolas las tienes en Selfbank y las acciones extranjeras en Interactive Brokers solo vas a tener retención en el destino de las primeras (19%). En tal caso las retenciones de la casilla 027 serian 190€. En resumen el cálculo variara dependiendo del broker donde están depositadas las acciones. Saludos.

Daniel
Muy interesante como siempre, enhorabuena por el blog, de lo mejorcito actualmente. Una pregunta, soy novato, y veo que la gente que llevais un tiempo en esto siempre decis que uno de vuestros errores es no haber comenzado antes a invertir en empresas extranjeras. Es cierto que el mundo es muy grande y que hay empresas muy buenas en el exterior, pero la carga fiscal es muy importante. Como vemos en los ejemplos, el % final a pagar es bastante mayor que el 19%, incluso con las devoluciones (si es que no lo he entendido mal). ¿cómo podéis justificar y… Leer más »
Daniel Seco

muchísimas gracias por la contestación, me ha quedado perfectamente claro, muy bien explicado.

Entiendo lo que dices, el broker selfbank tiene cosas muy buenas, pero lo que comentas de IB también es importante. Tengo que estudiarlo bien, si mal no recuerdo hicisteis una entrada comentando las ventajas de IB, lo refrescaré.

Creo que la fiscalidad es un tema muy importante, si hacéis alguna entrada relacionado con todo esto es de agradecer.

Un saludo!!

Carlos L.

muy bueno el post, muy claro y fácil declarar los dividendos obtenidos de las empresas extranjeras.
Enhorabuena, la mejor explicación de cómo hacer esto que he leído en años.

Saludos.

Carlos L.

una cosa que estoy viendo.

En otro blog (https://compraraccionesdebolsa.com/declaraci%C3%B3n-renta-como-declarar-las-ganancias-en-la-bolsa/) indica Miguel que lo que vosotros decís de incluir en la casilla 27, sección “Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro:” el lo indica en la casilla de Ganancias patrimoniales obtenidas en el extranjero, metemos el total del dividendo “bruto” de origen, sin ningún tipo de retención.)

Sabes si da lo mismo o alguien se ha equivocado?

Saludos

Artek
Buenas. Una pregunta a quien tenga acciones extranjeras en ING. ¿Ha declarado ING bien los dividendos? Porque en mi caso no los declara bien (no sé ni de dónde vienen sus números). Este año sólo he tenido dos pagos de dividendos y ha sido fácil verlo. Pero se ve que es más fácil meter lo que tenemos en nuestra excel de control, y listo. Menos mal que ya tengo desde hace 3 meses mi cuenta de IB. Por cierto, mencionas de meter en los gastos de los dividendos los 10€ mensuales. Pero si todos los meses haces compras, qué metes,… Leer más »
Yomismo

Muchas gracias por la información.
Me gustaría hacer una matización a la primera parte (aquellos que sólo tienen brokers españoles): Aunque las cuentas para las retenciones en destino se hacen como dices, en realidad no habría que hacer dicho cálculo, sino meter la suma de las retenciones en destino que ha aplicado el broker en todos los dividendos.
En realidad, cuando hay brokers extranjeros estás haciendo lo mismo con las acciones extranjeras: meter las retenciones en destino que te han hecho (en este caso es 0).
Un Saludo.

Dexter

Muy buen post. Yo me considero un poco manazas y esto me lo lleva un asesor fiscal, pero igual el año que viene intento hacerlo yo mismo.