Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta – 2023

Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.

Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.

Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.

Aviso: no somos expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. Tan solo es una muestra de cómo metemos nosotros los dividendos en la declaración de la renta. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo.

 

Actualizado a 13 de Abril de 2023

 

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Sin más dilación, al turrón.

Antes de empezar

Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):

Se nos abrirá una ventana como esta:

Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.

Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Así pues, nos vamos a la página 6 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (6/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 6). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro -> Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades (casilla 29):

Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.

Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.

Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

Muy sencillo.

  • Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
  • Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
  • Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.

Ejemplo simple para broker «español»

Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?

  • Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es menos fácil:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
    • Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
    • Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
  • Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?

Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.

Doble Imposición Internacional

Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».

Para ello debemos irnos a la página 33 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:

Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.

Siguiendo nuestro ejemplo

Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.

Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»

Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?

Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está. Todavía más sencillo.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.

Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).

Ejemplo teniendo broker «extranjero»

Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».

Recordemos las cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y se acabó.

Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.

Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.

Llevar nuestro propio registro

Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.

Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.

Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.

Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).

Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).

Despedida

Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.

Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.

Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?

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Poco a Poco…

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Jose
Jose
1 año

Hola. Lo fuerte de mi cartera la tengo en brokers nacionales y en la renta uso la cartera de valores. Pero también tengo algunas pequeñas cuentas en brokers extranjeros, como IB, donde hago cientos de operaciones con poco capital y no sé cómo meterlas. Este año me salió aviso en la renta de tener rendimientos en el extranjero. El caso es, ¿como meto esto agrupado en la cartera de la valores? La aplicación no me deja. Solo me deja dar de alta un ISIN. ¿Meto una empresa y agrupo en ella todas las operaciones como si fuesen todas de la misma empresa? Si tengo que meterlas una a una, me muero. ¿Cómo hacéis vosotros?

Juan J
Juan J
1 año

Buenos días:
Primero, muchas gracias por tu trabajo, nos facilitas enormemente la vida cada año al hacer la declaración de la renta.

Tengo una duda respecto a que Gastos de administración y depósito meteren la casilla 0029. En el caso de ING, Caixa u otros bancos el cobro de estos gastos lo pasan al año siguiente del año fiscal, es decir, para el año 2022 pasan en la cargo de los gastos de administración y depósito en 2023. Aquí surge mi duda, siendo el cargo en 2023, esto se debe declarar en la declaración de 2022 o en la 2023, es decir, se declaran los cargos del año anterior (gastos de 2021 en declaración de 2022/gastos de 2022 en declaración de 2023…) o los del año a declarar (gastos de 2022 en declaración de 2022 aunque el cargo sea en 2023).

Espero haberme explicado correctamente.

Un saludo

Alberto GM
Alberto GM
1 año

Buenas tardes, muchísimas gracias de nuevo. Sois todo un clásico de estas fechas!!
Un saludo.

Francisco
Francisco
1 año

Una vez más, ayudándonos un montón con nuestros deberes fiscales. Muchas gracias.

José Miguel
José Miguel
1 año

Muy buen artículo.
Da gusto seguiros.

Un saludo desde Valencia.

Nicolás
Nicolás
1 año

Una duda con broker nacional que en el ejemplo de broker nacional/extranjero no sale. Si el nacional como heytrade ya me retiene el 19% de la acciones americanas, entiendo que debo poner esa retención en la casilla»retenciones» aunque sea una empresa USA?

Dani
Dani
1 año

Comentáis que en el caso de UK no hace falta incluir porque la retención es 0.

Entiendo que en el caso de los REITs, que no es 0, si se deben incluir, ¿verdad?
¿O la declaración de las rentas recibidas por REITS funciona de forma distinta?

Auxi
Auxi
1 año

Hola!
Gracias por las explicaciones. Tengo una duda. Por si me pudieras ayudar.
Para el caso de dividendos cobrados en USA: se pondría el bruto en la casilla 29 y el bruto en la 0588? Es que no entiendo que en la 0588 el enunciado diga «rendimientos netos reducidos…» pero luego se ponga el valor del bruto (700 en el ejemplo).
Gracias!

juan
juan
1 año
Responder a  Auxi

Si haces la prueba, te darás cuenta que la cifra importante para el cómputo en la declaración, es la que introduzcas en el apartado » impuesto satisfecho en el extranjero «. Esa es la cifra importante para solicitar el retorno por doble imposición y efectivamente esa cifra se calcula sobre el bruto inicial, es decir sobre el bruto en » origen «, pero recuerda que con el máximo que permita el tratado, hay casos que no llega al 15%, como el caso de » Israel «, que es del 10%. Piensa que si el porcentaje fuera sobre el neto después de pago de impuestos en origen, no recuperarías el porcentaje que has pagado en » origen «, sino que la cifra sería inferior.

Yo lo veo así, si estoy equivocado, díganmelo por favor.

Nico
Nico
2 años

os debo un café….

Tomás
Tomás
2 años

Hola, Por si las dudas y solo para confirmar :). Si tengo únicamente acciones de EEUU en degiro…en la casilla 0029 en la parte de Retenciones debo poner 0?

Muchas gracias y tremenda ayuda aporta el blog!

Un saludo
Tomás