Aunque el concepto de compra-venta de divisas es muy parecido a la compra-venta de acciones, éstas se declaran de manera diferente.
Si tienes un broker monodivisa, esto es, en el que solo puedes tener cuenta en Euros, esto no aplica a tu caso salvo que operes con divisas directamente. Por tanto, si tienes brokers como ING, Self Bank, ClickTrade, Santander o BBVA, y no operas con divisas directamente, esto no te influye.
Si por el contrario tienes Interactive Brokers, DeGiro (sin usar el cambio automático) u operas con divisas, esto te interesa muchísimo.
Tener un broker con cuenta multidivisa tiene muchas ventajas, pero también algún que otro inconveniente. Uno de ellos es las operaciones con divisas, ya que cada vez que pasemos nuestros Euros a Dólares o Libras (o cualquier otra moneda) para comprar acciones, estaremos haciendo una operación de compra de divisas.
De igual modo, al pasar nuestros Dólares o Libras a Euros para gastarlos (cuando seamos IFs o para invertirlos en empresas en Euros) estamos haciendo una operación de venta de divisas. Todas estas operaciones hay que declararlas, pero igual que con la compra-venta de acciones se hace cuando vendemos la divisa extranjera (pasamos a Euros).
¿Qué vamos a ver?
Imprescindible
Anteriormente ya os hablamos de la fiscalidad de las cuentas multidivisa explicando cómo hay que llevar el control de las operaciones. Recomendamos encarecidamente que os leáis dicho artículo con detenimiento antes de continuar con éste. Es más, os aconsejamos leer este teniendo el otro a mano para ir consultando. Os hará falta y facilitará la comprensión de ambos.
Haremos alusiones continuamente a dicho artículo ya que uno no se entiende sin el otro.
Dicho esto, es momento de ver cómo hay que meter este tipo de operaciones en la declaración de la renta.
*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo.
Consideraciones previas
Al igual que pasa con la venta de de acciones, hay que tener claro una serie de conceptos básicos antes de empezar:
- Las divisas se comportan de manera prácticamente igual a las acciones. Solo se diferencian en un par de aspectos. Creemos fundamental pensar en las divisas como una empresa más en cartera.
- Siempre siempre siempre, hay que poner las cantidades en Euros. Toda cantidad en otra divisa tiene que ser transformada a Euros con el tipo de cambio oficial del día de la operación.
- Da igual si la divisa la compraste el mismo año que las vendiste, 2 años antes o 5. Se tienen que introducir en la declaración de la renta del año en que se vendieron.
- Se aplica siempre el método FIFO, independientemente de si tenemos 1 broker o 25. Los primeros Dólares que se venden, son los primeros que se compraron aunque fuera en otro broker.
- Cada divisa tiene su propio saldo contable e independiente del resto de divisas. Para entender mejor este punto y el anterior, insistimos en que hay que pensar en las divisas como una empresa más en cartera. Sólo que estas empresas se llamarán Dólar, Libra o Franco Suizo.
- El cobro de un dividendo en otra divisa genera una compra automática de dicha divisa.
- La venta con minusvalía de empresas en otras divisas genera una venta automática de divisa.
- La venta con plusvalía de empresas en otras divisas genera una compra automática de divisa.
- Las minusvalías se pueden compensar con plusvalías por la venta de divisas o por la venta de acciones. De cara a Hacienda es como una operación con acciones.
- Las comisiones se incluyen:
- Se suman a la compra
- Se restan en la venta
Como ya hemos dicho y se puede observar, es muy parecido a la venta de acciones.
Cómo declarar las operaciones con divisas
Una vez aclarados ciertos conceptos, vamos a ver cómo debemos introducir los datos en el borrador. Primero explicaremos dónde y cómo hacerlo y luego veremos unos cuantos ejemplos. Si has tenido que declarar alguna venta de PUTs, esto te sonará, pues ambas cosas se meten en el mismo sitio y del mismo modo.
Para declarar la venta de divisas debemos ir a la página 19 del borrador. Sección G2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación). Subsección Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.
La casilla en cuestión es la 0358: Tipo de elemento patrimonial. Clave. Pinchamos en el lápiz y se nos abrirá esta ventana:
En ella, tenemos que pinchar en el cuadrado de la izquierda en la zona señalada en rojo.
En esta nueva ventana, debemos seleccionar la opción 5: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. Pinchamos en aceptar dos veces para cerrar las dos ventanas anteriores y nos encontraremos con esta pantalla:
Vemos como la casilla 0358 se ha rellenado con un 5 (la clave elegida), y ahora se activado la casilla 0361: Fechas y valores de transmisión y de adquisición – Fecha de transmisión (días, mes y año). Pinchamos en el lápiz:
Aquí es dónde tenemos que meter los datos de la operación con divisas:
- Fecha de transmisión: la fecha en la que hicimos la venta de divisas.
- Fecha de adquisición: la fecha en la que hicimos la compra de divisas.
- Valor de transmisión: la cantidad en Euros obtenida en la venta de divisas.
- Valor de adquisición: la cantidad en Euros empleada en la compra de divisas.
Tan sencillo como eso. No hay que hacer nada más. El programa, como en el resto de casos, se encarga de hacer el resto de cálculos.
Ejemplo de Compra/Venta de Dólares
Como siempre, todo se ve mucho mejor con un ejemplo. Vamos a suponer que las comisiones de compra/venta y por cambio de divisa son 0 para simplificar el ejemplo y que solo hacemos estas dos operaciones con divisas. Recordad que las comisiones se suman a la compra y se restan a la venta. Dicho esto, supongamos que:
- Compramos 4.000$ con el cambio a 0,70€ el 13 de Abril de 2016.
- Vendemos esos 4.000$ con el cambio a 0,68€ el 7 de Septiembre de 2018.
¿Qué tenemos que meter en cada casilla?
Lo primero es, como siempre, calcular los valores de adquisición y transmisión (obviaremos comisiones para simplicidad de los cálculos pero recordad que se suman al importe de compra y se restan del importe de venta):
- Valor de adquisición (lo que pagué por esos Dólares, en Euros): 4.000$ * 0,70 = 2.800€
- Valor de transmisión (lo que obtengo por la venta de esos Dólares, en Euros): 4.000$ * 0,68 = 2.720€
Metemos los datos en el borrador:
- Fecha de transmisión: 7 de Septiembre de 2018
- Fecha de adquisición: 13 de Abril de 2016
- Valor de transmisión: 2.720€
- Valor de adquisición: 2.800€
En esta ocasión hemos obtenido unas minusvalías de 80€ (2.720 – 2.800). Pero estos cálculos no tenemos por qué hacerlos, ya los hace el programa rentaweb por nosotros.
Este ejemplo es el más básico de todos, puesto que hemos comprado Dólares y no hemos hecho nada con ellos, solo tenerlos en la cuenta. Es como si hubiéramos comprado una empresa para venderla al tiempo. Nuevamente ayuda muchísimo el tratar y pensar en las divisas como una empresa más. Esto nos facilitará muchísimo entender los conceptos y hacer los cálculos.
Ejemplo de plusvalías generadas vendiendo acciones en Libras
Supongamos el siguiente ejemplo:
- Compramos 100 acciones de Diageo a 40£ con el cambio a 1,15€ en Abril de 2017.
- Vendemos esas 100 acciones a 42£ con el cambio a 1,24€ en Septiembre de 2018.
- Dejamos las Libras en nuestra cuenta en Libras.
En este caso hemos generado una plusvalía de 200£ (4.200 – 4.000). Esa plusvalía se tiene que declarar como especificamos en este artículo. ¿Por qué se declara como una venta de acciones y no de divisas? Porque no hemos hecho cambio de divisas. Aún no hemos pasado esas 4.200£ obtenidas con la venta a Euros. Cuando lo hagamos, entonces tendremos que declararla.
Lo que sí hay que tener muy en cuenta, es que esas 200£ de plusvalía supone un aumento patrimonial de nuestras Libras, por tanto habrá que sumarlas al contador de Libras que llevemos con dicha fecha y el tipo de cambio de ese día (1,24€) para llevar un buen control del FIFO. Está todo explicado aquí (Punto 6 Venta de acciones con plusvalía (sin cambio de divisa)).
Ejemplo de minusvalías generadas vendiendo acciones en Dólares
Este ejemplo es algo más complejo, pero no demasiado. Vamos a suponer lo siguiente (nuevamente obviamos comisiones y suponemos que son las únicas operaciones hechas):
- Compramos 2.000$ con el cambio a 0,75€ el 21 de Enero de 2017.
- Compramos 100 acciones de T a 20$ con el cambio a 0,80€ el 3 de Febrero de 2017.
- Vendemos las 100 acciones de T a 18$ con el cambio a 0,83€ el 24 de Mayo de 2018.
- Vendemos los Dólares obtenidos con la venta de las acciones para comprar Euros con el cambio a 0,85€ el 25 de Mayo de 2018.
Primero hay que hacer una serie de cálculos sencillos pero necesarios para ver cuántas operaciones tenemos que declarar y cómo:
Operación con acciones:
- Valor de adquisición de las acciones de T: 100*20 = 2.000$
- Valor de transmisión de las acciones de T: 100*18 = 1.800$
- Saldo total de la operación: 1.800 – 2.000 = -200$ (minusvalía).
Operación con divisas:
- Gasto en Euros para comprar los 2.000$: 2.000 * 0,75 = 1.500€
- Euros obtenidos por la venta de los 1.800$: 1.800 * 0,85 = 1.530€
A priori tenemos estas dos situaciones (aunque luego veremos que no es exactamente así):
- 1.- Minusvalía por la venta de acciones (T): -200$.
- 2.- Plusvalía por la venta de divisas (Dólares): 1.530 – 1.500 = 30€
Procedamos ahora a meter los datos de las operaciones en la declaración de la renta.
Declarando la minusvalía por la venta de acciones
La operación número 1, por ser una operación con acciones, se metería en el borrador como se especifica en este artículo con los siguiente valores:
- Fecha de transmisión: 24 de Mayo de 2018
- Fecha de adquisición: 3 de Febrero de 2017
- Valor de transmisión de las acciones (siempre en Euros): 100*18 = 1.800$ * 0,83 = 1.494€
- Valor de adquisición de las acciones (siempre en Euros): 100*20 = 2.000$ * 0,80 = 1.600€
Hemos obtenido una minusvalía de 106€ (1.494 – 1.600) con esta operación.
Declarando la venta automática de divisas por la minusvalía generada
La minusvalía obtenida por la venta de acciones en otra divisa genera, automáticamente, una venta de Dólares por el valor de dicha minusvalía. Esta venta automática hay que declararla como una operación con divisas. La forma de proceder es muy sencilla. Lo primero es pasar dicha minusvalía a Euros para saber el valor de Transmisión:
- Valor de Transmisión: 200 * 0,83 = 166€.
Como son los primeros dólares que vendemos, y siempre hay que aplicar el método FIFO, tenemos que compararlos con los primeros 200$ que compramos. Esos 200$ forman parte del primer paquete de dólares comprados el 21 de Enero de 2016 a 0,75€, por tanto, ya podemos calcular el valor de adquisición:
- Valor de adquisición: 200 * 0,75 = 150€.
Una vez hecho esto y aunque de cara a Hacienda nosotros no tenemos que calcular el saldo total de la operación, sí queremos hacerlo para ver una cosa:
- Saldo total de la operación: 166 – 150 = 16€ (plusvalía).
Curioso ¿verdad? Hemos obtenido una pérdida de 200$ con la operación de T, y sin embargo hemos ganado dinero gracias al tipo de cambio. Esto se debe a que cuando hemos vendido los dólares automáticamente éste estaba más fuerte que cuando los compramos. El llamado efecto divisa. Por eso hay que declarar este tipo de operaciones, porque se puede ganar (o perder) dinero con ella, como hemos visto claramente con este ejemplo.
Ya solo nos queda meter en la declaración de la renta la operación como detallamos en este artículo:
- Fecha de transmisión: 24 de Mayo de 2018
- Fecha de adquisición: 21 de Enero de 2017
- Valor de transmisión: 166€
- Valor de adquisición: 150€
Ahora, lo único que tenemos que tener en cuenta es que de los 2.000$ que compramos en Enero de 2016, ya hemos compensando 200, por tanto nos queda un saldo de 1.800$. Por esto es fundamental llevar un saldo contable de cada divisa.
Declarando la plusvalía por la venta de divisas
La operación número 2, por ser operación con divisas, se metería en el borrador de la siguiente manera:
- Fecha de transmisión: 25 de Mayo de 2018
- Fecha de adquisición: 21 de Enero de 2017
- Valor de transmisión (en Euros): 1.800 * 0,85 = 1.530€
- Valor de adquisición (en Euros): 1.800 * 0,75 = 1.350€
Hemos obtenido una plusvalía de 180€ con la operación (1.530 – 1.350).
Como siempre, el programa se encarga de hacer el resto de cálculos, así como compensar automáticamente las minusvalías de esta operación con las plusvalías de la de arriba (y con otras minusvalías, plusvalías, dividendos, intereses…).
Despedida
Nuevamente, meter los datos en la declaración de la renta es lo de menos. Lo más lioso es llevar un control de lo que se hace. Pasa con los dividendos, con la venta de acciones y también con la venta de divisas.
Llevar un control de cada operación es muy sencillo si se hace en su momento (cuando recibes el pago del divi, cuando haces una compra, cuando vendes unos dólares…). Tener una herramienta que te permita automatizar cálculos se nos antoja clave. Se pueden encontrar muchas buscando por internet pero al final nos tocará echarle algo de tiempo para ajustar la herramienta a nuestras necesidades y comodidad. Lo mejor de esto, es que todo el tiempo que empleemos en elaborar esta herramienta, será invertido una sola vez, pues los cálculos son siempre los mismos.
Cualquier corrección es más que bienvenida. Todos salimos ganando con ellas, así que, por favor, no dudes en hacernos saber los posibles errores que hayamos podido cometer. Déjanos un comentario para que todo el mundo pueda beneficiarse.
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Poco a Poco…
Muy Buenas,
Lo primero muchas gracias por vuestro trabajo y compartirlos con nosotros.
Tengo una duda:
Tengo una cuenta en Interactive brokers que en su día cambié euros a dolares y se produzco una inversión en forex y este año he operado en CFD en XTB de EURUSD.
¿Ahora en la declaración tendría que aplicar el método FIFO? Considero que aunque es EURUSD son diferentes productos, uno es forex y el otro es CFD.
Muchas gracias y un saludo.
Muy buenas:
Tengo un broker en el que tengo solo € e invierto en valores USA.
Cuando compro un valor USA, automaticamente me convierten € a $ + un recargo del 0.2% y viceversa al venderlo, me lo pasan de € a $, con un recargo del 0,2%
Veo que en muchas operaciones pierdo dinero al convertirlo de $ a €, pues normalmente cuando sube el €, suben las acciones.
En el ejemplo que habeis puesto al principio de simplemente cambiar € a $ y tras un tiempo, convertir los Euros a dolares, saliendo perdiendo, es decir con minusvalías, que entiendo se pueden compensar con plusvalías.
Tengo 2 dudas:
1) Si esto es correcto, no entiendo porque se habla tan ampliamente del riesgo de no cubir cubrir la divisa cuando tienes un portfolio en dolares, porque si ganamos 10.000$ tras realizar distintas operaciones bursatiles a lo largo del año con 50.000€ que convertimos a $ a 1.05 y luego los cambiamos a 1.10, al hacer ese cambio de divisas obviamente salimos perjudicados, pero segun apuntais, esas minusvalias por cambio de divisa, se podrían restar a los 10.000€ de plusvalías que obtuvimos de las ganacias. No entiendo entonces el sentido de cubrir la divisa.
2) ¿Como se calcularía esa pérdida del cambio de divisa en el tipo de Broker que comento en el punto 1, ya que aqui se convierte la divisa en cada compra y venta, siendo un galimatías enorme, no como en el punto 2, que convertimos 50.000€ losm mantenemos un año y luego los pasamos a € nuevamente?
Gracias de antemano!
Hola chic@s! Gracias por compartir y por vuestro trabajo.
Una pregunta que me trae de cabeza. No sé si ya lo habéis contemplado en este artículo u o en otro (si es así disculpad)…
Cuando se cobra dividendo, a parte de añadir los impuestos de destino y orígen, entiendo que IB hace automáticamente una venta de ese dividendo a la moneda «origen», en mi caso euros, entiendo.
Por ejemplo, si cobro 100 dólares de AT&T, IB lo pasa a euros, como una venta de dolares…?
.
Espero se me haya entendido, porque tengo un lío grande con este tema.
Gracias de antemano!
Saludos.
Buenas Francisco,
No. IB te ingresa 100$ en tu cuenta de IB en dólares. Jamás te hará un cambio de divisa automático.
Un saludo!!
Hola! Gracias! Muy interesante! ¿Qué herramienta recomiendas para automatizar los cálculos? Gracias!
Buenas Javier,
Pues no conocemos ninguna herramienta (seguro que alguna hay). Nosotros usamos nuestra hoja de excel.
Un saludo!!
Hola IPP, ¿tienes pensado publicar tu hoja de cálculo para el control del saldo de divisa? ¡Gracias por el artículo!
Buenas Julian,
Nope porque no tiene funcionalidad especial. Es super sencilla.
Un saludo!
Hola!
he encontrado vuestra web y es ahora mi biblia. Soy un poco neofito en todos estos temas.
Ahi va mi pregunta,
de la venta de unas acciones en $, obtengo una cantidad = x
la cantidad total de $ comprada de acciones, dividendos etc, es = y
¿si x>y, es decir si de la venta de unas acciones obtengo unas plusvalias mayores que la cantidad de $ que haya podido comprar, cual es el precio de adquisicion de esos $ «de más»?.
Muchas gracias de antemano por la respuesta.
Un saludo y gracias
Hola!
Aún siendo un tema un tanto engorroso, está muy muy bien explicado y es muy pragmático la verdad. El único «pero» que veo (no al artículo sino a la gestión multidivisa), es que se hace imprescindible un seguimiento excel o cualquier otro, que soporte el método FIFO no solo de acciones, sino también de divisas y además lleve un balance multidivisa. Pongo un ej:
Soy B&H, compro X dólares hoy (06/09/2021) y compro KO. Mantengo el valor y lo vendo por completo 14 años después (06/09/2035) con X plusvalías. Vuelvo a cambiar todo a € para traerlo de vuelta a mi banco español. Si no me equivoco la teoría dice que:
Es decir, que debo tener anotado por algún lado esos primeros dólares comprados hace 14 años para llevar un control de la ganancia/pérdida por la compraventa de divisas a lo largo del tiempo, 14 años después en este caso. ¿Cómo manejar esto en una cartera donde casi nunca se vende o se vende años después?
Todo esto teniendo en cuenta a modo de ejemplo que no hay ninguna operación más de por medio… Si no habría que ir «tirando» de esos primeros dólares e ir añadiendo.
No se si me he explicado bien… Lo que quiero decir, es que veo muy complicado gestionar el balance FIFO de las divisas que movemos, tanto en la compraventa de las mismas, como en la venta de acciones y cobro de dividendos. Entiendo vuestros posts y la teoría respecto a Hacienda, pero la gestión y seguimiento y automatizarlo en una plantilla me resulta muy complicado.
Un saludo y gracias por vuestra labor.
Buenas Chusti,
Así es. Lo has entendido y explicado muy bien. Nos guste o no es así por desgracia.
Un saludo y gracias a ti por pasarte y escribir!
Enhorabuena por este artículo y también por el otro al que hacéis referencia al principio del artículo sobre la tribulación de las cuentas multidivisa. Está todo muy bien explicado.
Entiendo que esta lógica de que la compraventa de divisas funciona de igual forma que la compraventa de acciones, también sería aplicable a la compraventa de criptomonedas.
Cada criptomoneda podría ser tratada como una divisa o acción y que los intereses por los depósitos (staking) tributarían como los dividendos de las acciones (a pesar de que en este caso no exista una retención previa).
¿Qué opináis? ¿Estarías de acuerdo?
Muchas gracias por adelantado.
Un saludo,
Alberto
Buenas Alberto,
¡Muchas gracias! 🙂
No sabemos nada de criptomonedas, así que no te sabría decir. Lo mejor es que lo consultes con un asesor fiscal.
Un saludo!!
Hola, ¡genial el post como cada año!
Me gustaría preguntar como tratáis las reclasificación del dividendo que tienen los REIT en IB donde aparece parte de dividendo como return capital, long term gain capital, unrecaptured 1250 gain. Creo que con la parte de dividendo que es return capital en teoria no se metería en la declaración de la renta y aminora el precio de compra de la acción. ¿pero y las otras como lo hacéis?
Hola, ¡gracias por el artículo! Creo que en el borrador de 2020 las casillas han cambiado respecto a las de este artículo. ¿Es posible que ahora sean la página 18 y la sección F2?
Buenas Ryan Drof,
Podría ser, sí. Este artículo no lo actualizamos cada año como hacemos con los dividendos, ventas y opciones.
Un saludo!!
Madre mía, como si no fuera lo suficiente complejo para que encima nos cambien las casillas algunos años, nos quieren volver locos. En fin, gracias por contestarme 🙂