Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.
Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.
Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.
Actualizado a 13 de Abril de 2023
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Sin más dilación, al turrón.
¿Qué vamos a ver?
Antes de empezar
Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):
Se nos abrirá una ventana como esta:
Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.
Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.
Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta
Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Así pues, nos vamos a la página 6 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (6/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 6). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro -> Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades (casilla 29):
Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.
Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.
Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:
¿Qué tenemos que meter aquí?
Muy sencillo.
- Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
- Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
- Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.
Ejemplo simple para broker «español»
Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?
- Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones: este es menos fácil:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
- Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
- Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?
Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.
Doble Imposición Internacional
Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».
Para ello debemos irnos a la página 33 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:
Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:
La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.
Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:
¿Qué tenemos que meter aquí?
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
- Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.
Siguiendo nuestro ejemplo
Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.
Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»
Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?
Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
Comencemos:
Casilla 0029
- Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
- Total = 190€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Y ya está. Todavía más sencillo.
Casilla 0588
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.
Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).
Ejemplo teniendo broker «extranjero»
Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».
Recordemos las cantidades:
- España: 1.000€
- USA: 700€
- UK: 300€
- Alemania: 500€
Comencemos:
Casilla 0029
- Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
- Retenciones:
- España: 1.000 * 0,19 = 190€.
- No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
- Total = 190€
- Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).
Y ya está.
Casilla 0588
- Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
- Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
- USA: 700 * 0,15 = 105€
- UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
- Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
- Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€
Y se acabó.
Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.
Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.
Llevar nuestro propio registro
Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.
Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.
Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.
Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).
Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).
Despedida
Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.
Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.
Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?
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Poco a Poco…
Buenos días:
Tengo unos dividendos obtenidos de unas acciones de una empresa francesa. Pero solo tengo el dato de los dividendos que me han pagado y no de lo que me han retenido. Como hago el cálculo para meterlo en la declaración de la renta??
Gracias de antemano
Buenas Antonia,
¿En qué broker las tienes?
Un saludo!!
Felicitaciones por el blog! Me guardo la pagina en favoritos para ir leyendo vuestras publicaciones.
Tengo una duda que no acabo de aclarar, no llego al mínimo de 22K para hacer la declaración, pero he recibido en Degiro unos 100€ en dividendos, con lo cual estaría obligado a declarar los dividendos y presentar mi borrador? Me sale a pagar unos 1000€…
Gracias de antemano!
Buenas Javier,
Sin ser asesor fiscal, te diría que sí que estás obligado a hacer la declaración por tener dividendos. Pero yo lo consultaba con un asesor para salir de dudas.
Un saludo!!
Los dividendos de acciones españolas en IB, si te retienen un 19% ¿es la retencion final como si fuera un broker español y solo hay que declarar esa retencion?¿No hay nada que recuperar?
Buenas,
Sí, es la retención final. No hay nada más que pagar ni recuperar.
Un saludo!!
Buenas,
antes que nada agradecerles por estos tipos de articulos, se explican de una manera facil de interpretar y con ejemplos. Es algo que no se encuentra facilmente por ahi.
Vengo a compartir lo que creo que es un caso especial en dividendos en el extranjero, el cual dicho sea de paso, no se muy bien cual seria la solucion. Quiero aclarar que los importes son muy muy bajos, por eso los estare compartiendo, y que ademas con importes mas altos, probablemente esto no pasaria.
Contexto:
– Compre 3 acciones de 3M y 3 de McDonalds (ambas de USA), casi terminando 2019. Para las cuales recibi un total de 7,22 EUR (bruto, pasado de USD a EUR) en Diciembre 2019. Estos son los unicos dividendos que recibi en el 2019 (ni siquiera recibi de España, solo tenia de USA)
– Como gastos administrativos, tengo los gastos de conectividad de mercado (uso DeGiro), los cuales suman un total de 5 EUR en el 2019 (conectividad de NYSE y NASDAQ, ya que tambien habia comprado otras acciones pero estas no daban dividendos).
– La retencion en origen fue de un total de 1,08 EUR (15% de 7,22 EUR).
– La retencion en destino fue de 0 EUR (DeGiro no informa a la Agencia Tributaria)
– En mi borrador he ingresado, en la pagina 5, casilla 0029: Ingresos Integros = 7.22 EUR; Retenciones = 0 EUR; Gastos de Administracion y Deposito: 5 EUR
– En la pagina 30 del borrador, casilla 0588 (Deduccion por doble imposicion internacional, por razon de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero), he ingresado: Rentas Incluidas en la Base del Ahorro = 7,22 EUR, Impuesto satisfecho en el extranjero = 1,08 EUR
– No obstante, en dicha casilla luego me aparece como deduccion 0,42 EUR
QUE ES LO QUE HA PASADO?
Si bien los 1,08 EUR retenidos en origen representan el 15% de los 7,22 EUR que obtuve como dividendos, y dicho porcentaje es justamente el limite que existe en el convenio de deduccion por doble imposicion entre España y USA, mi ganancia neta es: 7,22 EUR – 5 EUR (Gastos Administrativos) = 2,22 EUR. De esa ganancia, deberia pagar segun la tarifa de la Base del Ahorro para 2019, un 19%. Y cuanto es eso en dinero? Asi es, 0,42 EUR.
Normalmente, al tener USA una retencion del 15% y España una retencion de entre 19-23%, se tiene que pagar dicha diferencia de impuestos al hacer la declaracion de la renta. Pero en mi caso especial, ha sido al reves. He pagado 1,08 EUR de retenciones sobre una ganancia neta de 2,22 EUR, de los cuales solo me reconocen para deducciones 0,42 EUR.
La pregunta es: a quien le corresponde devolver la diferencia restante de 0,66 EUR? A USA o a España? Claramente es un importe bajo y no hare ningun reclamo, solo me da curiosidad.
Tal vez estoy haciendo algun calculo mal con el tema de los Gastos Administrativos, como por ejemplo, 3M y McDonalds cotizan en el NYSE, y los gastos administrativos de 5 EUR que puse son del NYSE y del NASDAQ sumados, ya que tambien compre otras acciones en ese mercado. Deberia poner solo los gastos administrativos que afectan solo a las empresas que me pagaron los dividendos?
Cabe mencionar que los gastos de conectividad de mercado de NASDAQ tal vez pueda pasarlo en la compra-venta que hice de Tesla en el 2019, verdad? En ese caso, donde las meteria? No he encontrado informacion sobre donde meter los gastos en el articulo sobre venta de acciones en este blog (me refiero a gastos de tipo conectividad de mercado como este caso, no a los de comision misma por compra-venta).
Si alguien tiene ganas de explicar esta curiosidad, me ayudaria a dormir por las noches :).
Muchas gracias por leer!
Hola a todos. Alguien sabe dónde poner los rendimientos por prestar las acciones en Interactive? Supongo que será como rendimientos del capital mobiliario. Gracias.
Hola a todos. Primero, muchas gracias a los autores del blog, tanto por compartir vuestras operaciones como estos tutoriales. Son oro fino.
Una pregunta, estoy en Interactive, metido en el programa de préstamo de acciones, el rendimiento por este concepto, iría en la declaración de la renta como una ganancia del capital mobiliario, no? En el mismo concepto de lo que me puede pagar el banco por un depósito. Gracias y un saludo.
¡Muchas gracias, dhubert1977! 🙂
Pues no somos expertos fiscales, pero la lógica me dice que sí, ya que es un interés que te están pagando por tu dinero.
Un saludo!!
Hola, muchas gracias por el tutorial!
Solo comentaros que en el ejemplo para la casilla 0029, la forma en que está redactado en un principio me llevó a confusión y a sumar la retención en destino y la de origen.
Yo cambiaría la frase: «Sumamos todas las retenciones: 190 + 239,99 = 429,99€», por «Sumamos todas las retenciones en destino»: 190 + 239,99 = 429,99€».
Creo que algunos problemas que ha tenido más gente en los comentarios cuando les da el error: «La retención reflejada no se corresponde con la cuantía de los ingresos íntegros» puede venir de haber sumado también las retenciones en origen.
Un saludo!
Buenas Enrique,
Si has leído el artículo en orden, se explica muy claramente:
¿Qué tenemos que meter aquí?
Muy sencillo.
Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
Retenciones: la retención practicada en destino.
Si lees en diagonal o te vas directamente al ejemplo…No nos podemos meter en la cabeza de todos. Tampoco podemos imaginar que alguien no va a leer el artículo completo o se va a ir directamente a los ejemplos…Aún así, hemos añadido lo que comentas, gracias por la sugerencia.
Un saludo!!
Hola, una ayuda genial, muchas gracias!
No veo claro el caso de UK en las casilla 0588. Entiendo que habría que incluirlo en el «Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro»: 700 + 500 + 300 = 1.500€, porque de hecho lo incluyes en el bruto de la 0029. Aquí, de ese bruto, lo único que habría que quitar son los dividendos de empresas españolas y su retención ¿no?. Lo que puedes recuperar efectivamente es 0€, que es lo que sumas en «impuesto satisfecho en el extranjero».
No tengo claro el efecto, pero me parece más lógico así.
Un saludo,
Ignacio.
Buenas Ignacio,
Nosotros siempre lo hemos hecho así y siempre lo hemos visto hecho así en todos los foros y blogs de la comunidad. Eso sí, como siempre decimos, no somos expertos fiscales y no nos responsabilizamos de vuestras declaraciones. Por tanto, cada uno es libre de hacerlo como crea conveniente.
Un saludo!!
EDITO: Fallo mío
Hola!
No sé si soy yo pero… si tienes una cuota a pagar, por ejemplo, de 5.000 euros y en la casilla 0588 (doble imposición internacional) metes 6 euros, la cuota resultante en la casilla 0595 se queda en 4.994 (es una sencilla resta)
Luego en la casilla de rendimientos del capital mobiliario se suman los 6 euros retenidos en origen + lo que te retengan en destino (imaginemos 100). Es decir, un total de 106 euros retenidos.
¿Cuál es mi rallada?
Que si 1) me restan los 6 euros de la cuota y 2) me los cuentan como retenidos. En lugar de devolverme los 6 euros de exceso que yo he tributado, me devuelven 12 euros. 6 por pagar menos cuota y 6 por seguir contandolos en lo retenido.
¿Se entiende? Por mi genial pero no tiene mucho sentido de cara a Hacienda no?
Buenas pareja, de nuevo enormes gracias por el contenido. Duda de principiante, la fecha que usais para llevar vuestra traza de cambio de divisa, imaginaos que la fecha de Payout del dividendo de la accion $X es hoy, pero mi broker me ingresa el dividendo mañana (o el Lunes si es fin de semana). ¿Cuál utilizais? ¿La que marca la empresa o cuando recibis el dividendo en vuestra cuenta en el broker? Gracias!
Buenas Mario,
Nosotros siempre usamos la que nos dice nuestro broker. De este modo tenemos un documento oficial en caso de necesitarlo para justificar el por qué usamos un cambio u otro.
Un saludo!!