Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta – 2022

Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.

Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.

Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.

*Aviso: no somos expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. Tan solo es una muestra de cómo metemos nosotros los dividendos en la declaración de la renta. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

 

Actualizado a 6 de Abril de 2022

 

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Sin más dilación, al turrón.

Bonus Track

Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):

Se nos abrirá una ventana como esta:

Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.

Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Este año ni la casilla ni la página han cambiado (yay!). Así pues, nos vamos a la página 5 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (5/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 5). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.

Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.

Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

Muy sencillo.

  • Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
  • Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
  • Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.

Ejemplo simple para broker «español»

Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?

  • Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es menos fácil:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
    • Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
    • Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
  • Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?

Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.

Doble Imposición Internacional

Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».

Para ello debemos irnos a la página 30 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.

Siguiendo nuestro ejemplo

Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.

Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»

Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?

Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está. Todavía más sencillo.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.

Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).

Ejemplo teniendo broker «extranjero»

Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».

Recordemos las cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y se acabó.

Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.

Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.

Llevar nuestro propio registro

Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.

Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.

Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.

Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).

Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).

Despedida

Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.

Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.

Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?

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Poco a Poco…

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Saske80
Saske80
1 año

Hola IPP.

He leído vuestro articulo y es muy interesante, de lo mejor que he encontrado para la declaración de la renta.

Tengo una duda, tengo degiro y estoy un poco liado con el Informe anual. Según explicáis en el artículo tengo que calcular los Ingresos Brutos por dividendos (que me cuadra mi Excel con el informe de degiro) y Las retenciones veo que en todos los ejemplos los calculas como Ingreso bruto*0,15. Haciendo ese calculo no me cuadra con el informe de degiro (se va 1 eur y pico, no se si por el cambio de moneda o que…).

Y además según comentas, tengo alguna empresa Suiza, que la retencion seria del 35%, y a mi me han retenido un 35% y solo me van a devolver el 15% para luego retenerme el 19% en españa.

Entonces lógicamente no puedo usar las retenciones del broker, ya que en estas retenciones me han retenido mas y eso no lo puedo reclamar. Hay que hacer el calculo del 0,15 respecto a los Ingresos brutos.

Espero que podáis entenderme jeje

Muchas gracias y enhorabuena por vuestro blog

Yolan
Yolan
1 año

Hola
A mí me está dando error el cálculo de la deducción por Doble imposición.
Me calcula de menos 🙁
He hecho una prueba con importes pequeños, por si tenía yo algún problema con mis retenciones que no permitían la devolución completa del importe.. pero no importa lo que ponga, me calcula de menos.

  • Por ejemplo, si pongo que he recibido 100€ brutos en dividendos en el extranjero, y le digo que me han retenido 15€ (15%)…. el programa me calcula una deducción de 14,25€ en lugar de 15€
  • Si le pongo que he recibido 10€ y me han retenido 1,5€ en el extranjero, me calcula un deducción de 1,43€ en lugar de 1,5€

Sólo me sucede a mí??

Yolan
Yolan
1 año
Responder a  Yolan

Me auto-respondo, por si alguien se ve en la misma situación 🙂
Es porque este año he compensado unas pérdidas patrimoniales con parte de los dividendos…
Eso reduce la base liquidable del ahorro (en el % que hayas compensado), también se aplica sobre los dividendos brutos extranjeros y sobre esa nueva base liquidable se calcula la devolución.

En mi caso, he compensado el máximo permitido (25% de los dividendos brutos), y por tanto:

  • De los 100€ originales, compenso 25€, por lo que mi base liquidable son 75€
  • De esos 75€, tendría que pagar a Hacienda en España un 19% -> 14,25€
  • Este valor es menor que los 15€ pagados en el extranjero, pero Hacienda no me va a deducir un importe mayor que el que pagaría en España.. por eso sólo me calcula devolución de 14,25€

Si algún otro se encuentra con lo mismo, espero que le sirva

Edu
Edu
1 año

Hola, y cómo puedo meter las pérdidas?? Estoy en Etoro y he tenido pérdidas en el año 2020. Muchas gracias

Michal
Michal
1 año

Hola, por favor hay alguien quien lo puede hacer por mi?

Pol
Pol
1 año

Creo que hay un error en la deducción por doble imposición, en la casilla Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro, en los ejemplos ponéis el bruto, el rendimiento íntegro, sin embargo como se indica en el propio nombre de la casilla hay que consignar el rendimiento neto reducido, esto es, el bruto menos los Gastos de administración y depósito… La propia ley del irpf en su artículo 26.1 expone «Para la determinación del rendimiento neto del capital mobiliario correspondiente a este tipo de rendimientos, podrán deducirse exclusivamente los de administración y depósito de las acciones o participaciones», y en la pagina principal de la renta se puede observar como calcula automáticamente, si tenemos gastos, el Rendimiento neto reducido, que es el que hay que consignar, ateniendo a su propio literal. Saludos.

Edu
Edu
1 año

Buenas!!

Tengo una duda, a ver si alguien puede ayudarme al respecto. Soy residente fiscal en el País Vasco y aquí el programa de la renta difiere un poco del estatal.
En el apartado de dividendos debemos introducir un apartado con el NIF del pagador y otro apartado que indique el Nombre Pagador, como ejemplo, si uso el BBVA para operar acciones tendría que poner el NIF de la empresa y en el nombre BBVA.
El caso es que uso XTB e Interactive Brokers para operar y mi duda es la siguiente, en el apartado del NIF no sé si tengo que poner el NIF de XTB ó el del banco donde tuve que hacer la transferencia (en este caso el Santander) donde se supone que está la cuenta y con IBroker igual, no sé si el NIF de IBroker ó de JPMorgan donde hice la transferencia (si es que estas empresas extranjeras tienen NIF, que lo desconozco).

En el caso de Nombre Pagador si que me decanto más por el nombre del bróker, pero en el NIF tengo esa duda.

Si alguien lo sabe y puede aclarármelo se lo agradecería mucho.

Gracias.

Klx
Klx
1 año

Gran articulo!
Una par de dudas, en las acciones españolas con dividendos compradas con degiro tengo entendjdo que no pagan dividendo a hacuenda de españa por lo tanto se paga por duplicado? Cómo lo gestionas por tu experiencia… he oído de todo…

Te basa en el informe de transacciones o el informe anuals según tengo entendido hay diferencias y también he escuchados historias de todo

Klx
Klx
1 año

Gracias, me encuentro en una acción español no me han aplicado retención en cambio en otras si es normal? entiendo que añado a la declaración y con ésto se regulariza pagando el 19% que tocaría no? usáis algun excel específico o similar

Aracne
Aracne
1 año

Gracias ¡¡ Super útil

Carlos
Carlos
1 año

Buenos días. Gracias por el artículo. No me funciona lo de la casilla 588. tengo dividendos brutos 3,57 y retención en origen 0,54 de valor en USA con broker DeGiro; hago exactamente lo que decís en casilla 29 y 588 y en la 29 me salta error ya que no pongo retención y en la 588 después de rellenar las casillas y darle a aceptar la celda 588 se queda vacía. ¿estoy cometiendo algún error?. Gracias.

angel
angel
1 año

Salta el error como un aviso pero te deja seguir con retención 0€

Nacho
Nacho
1 año

Buenas, enhorabuena por el artículo, aunque no me queda del todo claro al ser la primera vez que tengo que meter los dividendos en la renta.
En el caso de que no haya cumplimentado el W8BEN y el correspondiente alemán o francés y haya recibido dividendos de empresas americanas, alemanas o francesas… sé que hay doble imposición, pero ¿tendría derecho a deducirla o simplemente tendría que meter los dividendos juntos con la retención que me ha hecho el broker, es decir, meter los datos de dividendos cobrados y de retenciones directamente como me viene en el extracto del broker… en mi caso XTB?
Gracias si me podéis responder.