Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta – 2023

Hoy vamos a ver cómo meter los dividendos en la declaración de la renta.

Comienza la temporada de la declaración de la Renta y como viene siendo habitual, os traemos los artículos actualizados con los cambios de nuestra «querida» administración.

Para este artículo es interesante echarle un ojo a estos otros: cuentas multidivisa y dividendos extranjeros. No es obligatorio pero siempre viene bien.

Aviso: no somos expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. Tan solo es una muestra de cómo metemos nosotros los dividendos en la declaración de la renta. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo.

 

Actualizado a 13 de Abril de 2023

 

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Sin más dilación, al turrón.

Antes de empezar

Antes de comenzar, un pequeño truco para movernos más rápida y cómodamente por las diferentes páginas dentro del borrador. Si hacemos click sobre alguno de los dos números de la barra de navegación (en el 50 o 54 en esta captura):

Se nos abrirá una ventana como esta:

Metemos el número de página a la que queramos ir y pinchamos en Aceptar. El programa nos llevará directamente a esa página sin tener que andar pinchando en las flechas de anterior o siguiente. Esto nos ahorrará tiempo ya que nosotros siempre damos el número de página al que tenemos que ir a introducir datos.

Ahora sí, tras este pequeño pero muy útil truquillo, comenzamos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Lo primero que tenemos que hacer es añadir todos los dividendos a nuestro borrador. Así pues, nos vamos a la página 6 (Nota: cuando hablamos de página nos referimos a la que está en el centro de la imagen en la barra de arriba (6/54), no el texto de la derecha en la barra azul (Página 6). Eso será así para todo el artículo), bajo B. Rendimientos del capital mobiliario –> Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro -> Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades (casilla 29):

Si usáis un broker que deposite los valores en España tipo ING o Self Bank, estos datos habrán sido incorporados al borrador automáticamente. Si tenéis brokers que no depositan los valores en España tipo DeGiro o Interactive Brokers, éstos no aparecerán y tendremos que añadirlos nosotros.

Aunque no tengáis brokers «extranjeros», es vital que comprobéis que los datos son correctos. No sería la primera vez que algún broker comete un error o pasa información inexacta. Y tanto si es a favor como en contra nos puede suponer un gran problema. Por eso siempre recomendamos llevar nosotros mismos las cuentas y nunca confiar todo al broker. Y por supuesto comprobar que nuestro broker/s ha pasado toda (y bien) la información al borrador.

Pinchamos en el lápiz y se nos abre una pantalla como ésta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

Muy sencillo.

  • Ingresos íntegros: Suma de todos los dividendos recibidos. Extranjeros y Españoles. En euros y cantidad bruta.
  • Retenciones: la retención practicada en destino. Extranjeros y Españoles. En euros. Esto es, a los dividendos brutos recibidos en origen, hay que aplicarle la retención en origen: 15% USA y Holanda, 26,375% Alemania, 0% UK… Lo que queda, es el neto de origen, y a lo que hay que aplicarle el 19% de retención de destino. Tenéis un ejemplo bastante explicativo aquí. Ahora veremos un ejemplo de todos modos.
  • Gastos de administración y depósito: aquí se puede poner la suma de todos las comisiones de custodia o cobro de dividendos (si habéis tenido). En esta casilla se puede meter la comisión mensual obligatoria de Interactive Brokers (ojo, solo aquella cantidad de los 120$ que no habéis utilizado) o la de conectividad de DeGiro, por ejemplo.

Ejemplo simple para broker «español»

Supongamos que cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español» tipo ING o Self Bank:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0029?

  • Ingresos íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es menos fácil:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • USA: 700 * 0,15 = 105€ (recordad que es retención de ORIGEN, esto es, un 15%).
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,26375 = 131,875€.
    • Retención de Destino (una vez tenemos lo que nos retienen en Origen, hay que aplicar el 19% a lo que nos queda): 700 + 300 + 500 – 105 – 0 – 131,875 = 1.263,125 * 0,19 = 239,99€ (esta es la retención de Destino a los divis extranjeros).
    • Sumamos todas las retenciones en destino: 190 + 239,99 = 429,99€
  • Gastos de administración y depósito: 100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Eso es todo. Como vemos, bastante sencillo hasta el momento…¿no?

Si solo has cobrado dividendos españoles, tus obligaciones con Hacienda en cuanto a divis acaban aquí. Si has cobrado dividendos fuera de España, entonces aún nos queda un pequeño paso más para meterlos correctamente en la declaración.

Doble Imposición Internacional

Si hemos cobrado dividendos extranjeros debemos meter los datos para recuperar la doble tributación si tenemos broker «español» o pagar lo que nos hemos ahorrado si tenemos un broker «extranjero».

Para ello debemos irnos a la página 33 del borrador. Sección M. Cálculo del impuesto y resultado de la declaración:

Aquí nos tenemos que ir un poco más abajo donde dice Cuota resultante de la autoliquidación:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

La casilla en cuestión es la 0588 – Deducciones por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero. Pinchamos en el lápiz para introducir los datos.

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

Pinchamos en el lápiz de Rentas incluidas en la base del ahorro. Se nos abrirá una pantalla como esta:

Cómo meter los dividendos en la declaración de la renta

¿Qué tenemos que meter aquí?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: son los dividendos extranjeros brutos sujetos a retención de origen. Es decir, la suma de todos los dividendos extranjeros brutos menos los de UK (o cualquier otro cuya retención de ORIGEN sea 0). En Euros.
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: los impuestos pagados en el extranjero hasta un máximo del 15% (por el tratado de doble imposición). Para USA y Holanda sería todo ya que retienen de origen el 15%, pero para Alemania solo podríamos meter el 15%, no el 26,375% que actualmente retienen de origen.

Siguiendo nuestro ejemplo

Recordemos que supusimos que habíamos cobramos los siguientes divis brutos en un broker «español»:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

¿Cómo deberíamos rellenar la casilla 0588?

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y aunque os parezca increíble ya hemos acabado. No hay que hacer nada más. De verdad.

Ejemplo teniendo broker «español» y «extranjero»

Supongamos ahora que tenemos un broker «español» y otro «extranjero». ¿Cómo habría que meter los dividendos en la declaración de la renta en este caso?

Vamos a suponer también que las acciones Españolas están en un broker «español» (ING por ejemplo) y las extranjeras en un broker «extranjero» (Interactive Brokers por ejemplo). Además, suponemos las mismas cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones: este es más fácil que en el ejemplo anterior:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • Como las extranjeras las tenemos en Interactive Brokers y no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España), no metemos nada de esto.
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está. Todavía más sencillo.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen que no han pagado nada en España. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en Origen).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Fijaros que esta casilla es exactamente igual que en el anterior ejemplo, ya que lo que el programa nos pide en esta casilla es los dividendos que hemos cobrado en el extranjero y que están sujetos a retención de origen (USA, Alemania, Holanda, Francia, Portugal…) y además, los impuestos que hemos pagado en el país de origen.

Debemos rellenar esta casilla sí o sí porque de no hacerlo, el programa te aplicará el 19% de retención al ver que no has pagado nada en impuestos y por tanto estarías pagando realmente el doble (en realidad estarías pagando el 15% del tratado de doble imposición dos veces, que es justamente lo que queremos evitar rellenando esta casilla).

Ejemplo teniendo broker «extranjero»

Vamos a ver ahora cómo habría que meter los dividendos en la declaración teniendo toda nuestra cartera en un broker «extranjero».

Recordemos las cantidades:

  • España: 1.000€
  • USA: 700€
  • UK: 300€
  • Alemania: 500€

Comencemos:

Casilla 0029

  • Ingresos Íntegros: 1.000 + 700 + 300 + 500 = 2.500€
  • Retenciones:
    • España: 1.000 * 0,19 = 190€.
    • No hay que meter nada de las extranjeras porque no hemos pagado ninguna retención en destino (esto es en España).
    • Total = 190€
  • Gastos de administración y depósito100€ (supongamos que no hemos hecho compras en IB y nos han cobrado íntegramente los 120 dólares de custodia y eso son 100€).

Y ya está.

Casilla 0588

  • Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro: 700 + 500 = 1.200€ (recordar, solo aquellos dividendos sujetos a retención en Origen. No se ponen los provenientes de UK porque no retiene nada en origen. Además, tampoco se ponen las españolas porque para los residentes fiscales españoles la retención en Origen y Destino para las empresas española coincide).
  • Impuesto satisfecho en el extranjero: para este hay que hacer algún cálculo sencillo extra:
    • USA: 700 * 0,15 = 105€
    • UK = 0€ (UK no retiene de ORIGEN).
    • Alemania = 500 * 0,15 = 75€ (aunque Alemania retiene el 26,375% de origen, solo podemos indicar el máximo del convenio de doble imposición, esto es el 15%).
    • Sumamos todo: 105 + 0 + 75 = 180€

Y se acabó.

Fijaos que es exactamente de la misma manera que hemos visto en el ejemplo anterior.

Hay que tener en cuenta que la retención de Origen y Destino en una empresa española para un residente fiscal español, coinciden. Es la misma. Por tanto tenemos que seguir el mismo proceso que el ejemplo anterior para meter los dividendos en la declaración.

Llevar nuestro propio registro

Lo hemos dicho en innumerables ocasiones, es fundamental llevar nuestro propio control sobre todo lo que hacemos, dividendos incluidos.

Aunque nos fiemos del broker ellos no son responsables de firmar nuestra declaración de la renta. Pero aunque lo fueran, personalmente, creemos que igualmente hay que llevar un control para saber si nos están reteniendo bien o estamos pagando de más. Es nuestro dinero y nuestra estrategia se basa en los dividendos. Tenemos que asegurarnos que cada euro que nos corresponde entra en nuestra «hucha» y no en la del broker o Hacienda.

Dicho esto, si tienes un broker «español» («español» = deposita los valores en España) como ING o Self Bank, ellos pasarán toda la información fiscal a Hacienda y te aparecerá en el borrador, pero esto no significa que la información sea correcta. Llevar un control en una hoja de excel (o similares) nos ayudará a detectar posibles fallos y a estar muy tranquilos con lo que hacemos.

Si tienes un broker «extranjero» («extranjero» = no deposita los valores en España) como DeGiro o Interactive Brokers, no pasarán información fiscal a Hacienda, por tanto tendrás que llevar un control sí o sí. Aunque el broker te dé unos extractos en los que aparece esta info, es de sobra conocido que, por ejemplo en DeGiro siempre bailan unos decimales con los dividendos (debido a que prestan tus acciones y demás).

Además, tener una hoja de excel que recoja estos datos (te vale con fecha, importe bruto en moneda local y tipo de cambio a euros como parámetros de entrada) te permite hacer todos estos cálculos de una manera super sencilla y rápida. Solo hay que usar unas cuantas fórmulas y listo. Te pegas un curro interesante un par de tardes, pero te olvidas el resto de años (hasta que nuestros queridos políticos decidan cambiar las reglas del juego una vez más, claro).

Despedida

Meter los dividendos en la declaración de la renta es sencillísimo.

Lo más complicado (que tampoco) es llevar un control de los mismos. El que más y el que menos seguro que lleva un cierto control de los dividendos que cobra. Por tanto, el 95% del trabajo ya lo tenemos hecho. Ahora solo faltaría hacer un par de cálculos más para obtener los datos que Hacienda necesita. Lo mejor de todo es que esto es un proceso automatizable, por tanto solo requerirá el esfuerzo una vez.

Y vosotros…¿Tenéis dividendos extranjeros que meter en la declaración? ¿Los tenéis en brokers «españoles? ¿Comprobáis que los datos han sido aportados correctamente?

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Poco a Poco…

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David
David
2 años

Buenas! Muchas gracias por a explicación y por el blog!

Estoy rellenando la casilla 588 tal como explicas, pero el caso es que cuando le doy a Aceptar no me aparece ningún resultado final. La casilla sigue estando en blanco como si no hubiera rellenado nada.

¿Tienes alguna idea de lo que puede estar ocurriendo? Menudo misterio…

David
David
2 años

Parece que es es porque la cantidad mínima que tengo que tributar es inferior al mínimo personal de 5550€…en este caso no tienes que pagar el IRPF del 19% correspondiente a los dividendos y no se puede pedir la devolución de la doble imposición internacional…

Dirk
Dirk
2 años

Hola buenas:
Felicitaros por el Blog y daros las gracias. Me surge una duda si no es mucha molestia. En la casilla 0588.Rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjeros incluidos en la base del ahorro.
Si ponen NETOS por que se ponen los divendos BRUTOS cobrados en el extranjero?????
Gracias.!

Dirk
Dirk
2 años

Gracias por la respuesta.
Solo le veo una lógica, esque hacienda hace todo lo posible para liar al ciudadano y así poder sancionar.
Saludos crack!

VycK
VycK
2 años

Buenos días,
Lo primero me gustaría felicitaros por el blog, es muy instructivo para los que estamos empezando en esto de las inversiones.
Me gustaría hacer un par de preguntas sobre este tema de la declaración de dividendos en el caso de un broker extranjero (IB en mi caso), disculpad si ya han sido tratadas pero no he encontrado nada al respecto:

  1. Comentáis que en la casilla 0588 hay que informar los dividendos brutos extranjeros (salvo los que tengan retención 0), pero ¿deben incluir incluso los de países que no tienen convenio de doble imposición con España?, como por ejemplo Taiwan. Entiendo que esos no deben ser tenidos en cuenta puesto que no habría nada que recuperar, ¿es correcto?
  2. Para el caso de acciones españolas, según lo que entiendo del artículo estamos suponiendo que la retención del 19% en origen lo es también en destino. ¿Hay alguna forma de demostrar que esa retención del 19% en origen ha sido realmente ingresada en Hacienda en nuestro nombre? (como lo haría un broker español). ¿Con el informe de dividendos anuales de IB en el que aparece la retención en origen «ES» sería suficiente?

Muchas gracias.

Juan
Juan
2 años
Responder a  VycK

La casilla 588 su propio nombre lo indica: «Deducción por doble imposición internacional» si no hay convenio no hay nada que deducir y si lo hay la deducción que indique el convenio. Siempre he creido que al epigrafe le falta algo más como por ej. añadir la frase….» según convenios».
En cuanto a las acs. españolas en brokers extranjeros efectivamente con el informe del broker deberia bastar para justificar la retención en el pais de origen, otra cosa sería que la Aeat requiriera más datos por la razón que fuera, en todo caso se puede solicitar del broker sello y firma en el informe aunque sea digital.

VycK
VycK
2 años
Responder a  Juan

Gracias Juan.
Sobre el tema de los países sin convenio, quizá se podría incluir esa excepción en el artículo y el enlace al listado de países: https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Paginas/CDI_Alfa.aspx

Jorgito
Jorgito
2 años

Hola,
Una duda de última hora que me ha surgido…en el ejemplo metemos TODOS los datos (de las diferentes empresas y/o países) en una misma línea o apunte, correcto? No tenemos que darle al botón de «Alta Capital Mobiliario» e ir introduciendo línea por línea, empresa por empresa? (como si que haríamos al declarar la venta de acciones)
Muchas gracias y un saludo!!

Última edición 2 años por Jorgito
Juan
Juan
2 años

En el caso de la doble imposicion internacional de dividendos, creo que en cuanto a UK si se deben sumar los rendimientos netos obtenidos porque aunque no te figure la retención, sí que te han quitado ya ( que viene a ser lo mismo) un 10% del importe de cada dividendo, o lo que es lo mismo solo te abonan el 90% del mismo, yo lo que hago es sumar aparte del resto los dividendos de UK aplicándoles un 10% de retención en origen y al resto el 15% ( si tienen convenio claro)

Alejandro
Alejandro
2 años

Buenos días. Muchas gracias por el post y por las explicaciones.
Tengo broker en XTB con dividendos cobrados en acciones españolas.
Cómo me han retenido el 19%, estupendo, relleno la casilla 0029 y en retenciones escribo el importe correspondiente al 19% y listo.
En cambio tengo una duda con la ampliación de capital de IAG, me devolvieron lo correspondiente, que tengo que declarar como si fuese un dividendo, pero no me retuvieron absolutamente nada, ¿tengo que calcular el 19% de ese importe e incluirlo en la misma casilla que las retenciones que ya he pagado?
¿O habría que ponerlo en otro sitio?
Gracias de antemano por vuestra ayuda.
Saludos!

Alejandro
Alejandro
2 años

Muchísimas gracias por la respuesta!!
Mucho más claro ahora, que la primera vez todo son dudas y miedos!

Rafa
Rafa
2 años

Hola chics,
Para un broker como degiro, donde se pueden tener acciones eeuu, uk, españa… a la hora de declarar dividendos, en degiro aplican retenciones en origen, ¿por que declarais las retenciones aplicadas por degiro sobre dividendos de empresas españoles en la casilla 029? segun mi logica, degiro n oaplica retencion en destino por lo que en casilla 29 pondria lo cobrado bruto y 0 retenciones, y luego en casilla 588 pondria lo mismo, dividendos brutos cobrados, y las retenciones aplicadas sobre esos dividendos, ¿estoy equivocado? otra opcion que me surge es declarar en 29 las retenciones en rigen de empresas españolas y en 588 lo retenido al resto de empresas, gracias!

Manuel
Manuel
2 años

Hola, muchas gracias por el artículo. Tengo una duda sobre los dividendos de empresas españolas (p.e. TELEFÓNICA) en un broker extranjero (p.e. DEGIRO).

En la casilla 029 tendrías que poner lo cobrado en BRUTO (100€) y la RETENCIÓN del 19% (19€).
En la declaración te cobrarán esos 19€ que estas indicando pero es una cantidad que ya te ha retenido el broker en origen.

¿Hay que indicar que ya has pagado esos 19€ en la casilla 0597?

Pepe
Pepe
2 años

Buenas! Gracias por el articulo.
Mi pregunta es como se declaran los dividendos de Philip Morris (PM) ya que veo que en origen se retiene mucho menos del 15%. No se muy bien porque motivo.
Saludos

Diego
Diego
2 años

Buenos días

En primer lugar, enhorabuena por el artículo. Facilita mucho el procedimiento al realizar la declaración de la renta.

Me gustaría realizar una consulta por si pudieseis ayudarme. En cuanto a los gastos de administración y depósito en la tributación de los dividendos puedo deducirme por ejemplo los gastos de «conectividad con el mercado de degiro». ¿Pero tendría sentido incluir los gastos de compra de esas acciones por las que he cobrado dividendos?. Imagino que los gastos de compra solo se incluyen al vender las acciones pero no con el cobro de dividendos.

¿Por otro lado tendría que incluir en la declaración el dinero que tengo como margen libre listo para invertir depositado en la cuenta Flatex del banco alemán asociado a degiro?.

Muchísimas gracias.

Saludos

Diego
Diego
2 años

Buenos días

Muchas gracias por la respuesta.

Por último, ¿meterías todas las comisiones de conectividad de DEGIRO, de todos los mercados, independientemente que de alguno de esos mercados no hayas cobrado dividendos?.

Muchas gracias.

Saludos