Cómo declarar las operaciones con divisas

Aunque el concepto de compra-venta de divisas es muy parecido a la compra-venta de acciones, éstas se declaran de manera diferente.

Si tienes un broker monodivisa, esto es, en el que solo puedes tener cuenta en Euros, esto no aplica a tu caso salvo que operes con divisas directamente. Por tanto, si tienes brokers como ING, Self Bank, ClickTrade, Santander o BBVA, y no operas con divisas directamente, esto no te influye.

Si por el contrario tienes Interactive Brokers, DeGiro (sin usar el cambio automático) u operas con divisas, esto te interesa muchísimo.

Tener un broker con cuenta multidivisa tiene muchas ventajas, pero también algún que otro inconveniente. Uno de ellos es las operaciones con divisas, ya que cada vez que pasemos nuestros Euros a Dólares o Libras (o cualquier otra moneda) para comprar acciones, estaremos haciendo una operación de compra de divisas.

De igual modo, al pasar nuestros Dólares o Libras a Euros para gastarlos (cuando seamos IFs o para invertirlos en empresas en Euros) estamos haciendo una operación de venta de divisas. Todas estas operaciones hay que declararlas, pero igual que con la compra-venta de acciones se hace cuando vendemos la divisa extranjera (pasamos a Euros).

Imprescindible

Anteriormente ya os hablamos de la fiscalidad de las cuentas multidivisa explicando cómo hay que llevar el control de las operaciones. Recomendamos encarecidamente que os leáis dicho artículo con detenimiento antes de continuar con éste. Es más, os aconsejamos leer este teniendo el otro a mano para ir consultando. Os hará falta y facilitará la comprensión de ambos.

Haremos alusiones continuamente a dicho artículo ya que uno no se entiende sin el otro.

Dicho esto, es momento de ver cómo hay que meter este tipo de operaciones en la declaración de la renta.

*Aviso: no somo expertos fiscales ni esto es un asesoramiento fiscal de ninguna índole. No nos hacemos responsables del uso que hagas de la información aquí descrita. Es responsabilidad tuya comprobar los datos que aquí damos. El último y único responsable de tu declaración eres tú mismo. 

Consideraciones previas

Al igual que pasa con la venta de de acciones, hay que tener claro una serie de conceptos básicos antes de empezar:

• Las divisas se comportan de manera prácticamente igual a las acciones. Solo se diferencian en un par de aspectos. Creemos fundamental pensar en las divisas como una empresa más en cartera.
• Siempre siempre siempre, hay que poner las cantidades en Euros. Toda cantidad en otra divisa tiene que ser transformada a Euros con el tipo de cambio oficial del día de la operación.
• Da igual si la divisa la compraste el mismo año que las vendiste, 2 años antes o 5. Se tienen que introducir en la declaración de la renta del año en que se vendieron.
• Se aplica siempre el método FIFO, independientemente de si tenemos 1 broker o 25. Los primeros Dólares que se venden, son los primeros que se compraron aunque fuera en otro broker.
• Cada divisa tiene su propio saldo contable e independiente del resto de divisas. Para entender mejor este punto y el anterior, insistimos en que hay que pensar en las divisas como una empresa más en cartera. Sólo que estas empresas se llamarán Dólar, Libra o Franco Suizo.
• El cobro de un dividendo en otra divisa genera una compra automática de dicha divisa.
• La venta con minusvalía de empresas en otras divisas genera una venta automática de divisa.
• La venta con plusvalía de empresas en otras divisas genera una compra automática de divisa. 
• Las minusvalías se pueden compensar con plusvalías por la venta de divisas o por la venta de acciones. De cara a Hacienda es como una operación con acciones.
• Las comisiones se incluyen:
  • Se suman a la compra
  • Se restan en la venta

Como ya hemos dicho y se puede observar, es muy parecido a la venta de acciones.

Cómo declarar las operaciones con divisas

Una vez aclarados ciertos conceptos, vamos a ver cómo debemos introducir los datos en el borrador. Primero explicaremos dónde y cómo hacerlo y luego veremos unos cuantos ejemplos. Si has tenido que declarar alguna venta de PUTs, esto te sonará, pues ambas cosas se meten en el mismo sitio y del mismo modo.

Para declarar la venta de divisas debemos ir a la página 19 del borrador. Sección G2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación). Subsección Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales.

La casilla en cuestión es la 0358: Tipo de elemento patrimonial. Clave. Pinchamos en el lápiz y se nos abrirá esta ventana:

En ella, tenemos que pinchar en el cuadrado de la izquierda en la zona señalada en rojo.

En esta nueva ventana, debemos seleccionar la opción 5: Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas. Pinchamos en aceptar dos veces para cerrar las dos ventanas anteriores y nos encontraremos con esta pantalla:

Vemos como la casilla 0358 se ha rellenado con un 5 (la clave elegida), y ahora se activado la casilla 0361: Fechas y valores de transmisión y de adquisición – Fecha de transmisión (días, mes y año). Pinchamos en el lápiz:

Aquí es dónde tenemos que meter los datos de la operación con divisas:

• Fecha de transmisión: la fecha en la que hicimos la venta de divisas.
• Fecha de adquisición: la fecha en la que hicimos la compra de divisas.
• Valor de transmisión: la cantidad en Euros obtenida en la venta de divisas.
• Valor de adquisición: la cantidad en Euros empleada en la compra de divisas.

Tan sencillo como eso. No hay que hacer nada más. El programa, como en el resto de casos, se encarga de hacer el resto de cálculos.

Ejemplo de Compra/Venta de Dólares

Como siempre, todo se ve mucho mejor con un ejemplo. Vamos a suponer que las comisiones de compra/venta y por cambio de divisa son 0 para simplificar el ejemplo y que solo hacemos estas dos operaciones con divisas. Recordad que las comisiones se suman a la compra y se restan a la venta. Dicho esto, supongamos que:

• Compramos 4.000$ con el cambio a 0,70€ el 13 de Abril de 2016.
• Vendemos esos 4.000$ con el cambio a 0,68€ el 7 de Septiembre de 2018.

¿Qué tenemos que meter en cada casilla?

Lo primero es, como siempre, calcular los valores de adquisición y transmisión (obviaremos comisiones para simplicidad de los cálculos pero recordad que se suman al importe de compra y se restan del importe de venta):

• Valor de adquisición (lo que pagué por esos Dólares, en Euros): 4.000$ * 0,70 = 2.800€ 
• Valor de transmisión (lo que obtengo por la venta de esos Dólares, en Euros): 4.000$ * 0,68 = 2.720€

Metemos los datos en el borrador:

• Fecha de transmisión: 7 de Septiembre de 2018
• Fecha de adquisición: 13 de Abril de 2016
• Valor de transmisión: 2.720€
• Valor de adquisición: 2.800€

En esta ocasión hemos obtenido unas minusvalías de 80€ (2.720 – 2.800). Pero estos cálculos no tenemos por qué hacerlos, ya los hace el programa rentaweb por nosotros.

Este ejemplo es el más básico de todos, puesto que hemos comprado Dólares y no hemos hecho nada con ellos, solo tenerlos en la cuenta. Es como si hubiéramos comprado una empresa para venderla al tiempo. Nuevamente ayuda muchísimo el tratar y pensar en las divisas como una empresa más. Esto nos facilitará muchísimo entender los conceptos y hacer los cálculos.

Ejemplo de plusvalías generadas vendiendo acciones en Libras

Supongamos el siguiente ejemplo:

• Compramos 100 acciones de Diageo a 40£ con el cambio a 1,15€ en Abril de 2017.
• Vendemos esas 100 acciones a 42£ con el cambio a 1,24€ en Septiembre de 2018.
• Dejamos las Libras en nuestra cuenta en Libras. 

En este caso hemos generado una plusvalía de 200£ (4.200 – 4.000). Esa plusvalía se tiene que declarar como especificamos en este artículo. ¿Por qué se declara como una venta de acciones y no de divisas? Porque no hemos hecho cambio de divisas. Aún no hemos pasado esas 4.200£ obtenidas con la venta a Euros. Cuando lo hagamos, entonces tendremos que declararla.

Lo que sí hay que tener muy en cuenta, es que esas 200£ de plusvalía supone un aumento patrimonial de nuestras Libras, por tanto habrá que sumarlas al contador de Libras que llevemos con dicha fecha y el tipo de cambio de ese día (1,24€) para llevar un buen control del FIFO. Está todo explicado aquí (Punto 6 Venta de acciones con plusvalía (sin cambio de divisa)).

Ejemplo de minusvalías generadas vendiendo acciones en Dólares

Este ejemplo es algo más complejo, pero no demasiado. Vamos a suponer lo siguiente (nuevamente obviamos comisiones y suponemos que son las únicas operaciones hechas):

• Compramos 2.000$ con el cambio a 0,75€ el 21 de Enero de 2017.
• Compramos 100 acciones de T a 20$ con el cambio a 0,80€ el 3 de Febrero de 2017.
• Vendemos las 100 acciones de T a 18$ con el cambio a 0,83€ el 24 de Mayo de 2018.
• Vendemos los Dólares obtenidos con la venta de las acciones para comprar Euros con el cambio a 0,85€ el 25 de Mayo de 2018.

Primero hay que hacer una serie de cálculos sencillos pero necesarios para ver cuántas operaciones tenemos que declarar y cómo:

Operación con acciones:

• Valor de adquisición de las acciones de T: 100*20 = 2.000$
• Valor de transmisión de las acciones de T: 100*18 = 1.800$
• Saldo total de la operación: 1.800 – 2.000 = -200$ (minusvalía).

Operación con divisas:

• Gasto en Euros para comprar los 2.000$: 2.000 * 0,75 = 1.500€
• Euros obtenidos por la venta de los 1.800$: 1.800 * 0,85 = 1.530€

A priori tenemos estas dos situaciones (aunque luego veremos que no es exactamente así):

• 1.- Minusvalía por la venta de acciones (T): -200$.
• 2.- Plusvalía por la venta de divisas (Dólares): 1.530 – 1.500 = 30€

Procedamos ahora a meter los datos de las operaciones en la declaración de la renta.

Declarando la minusvalía por la venta de acciones

La operación número 1, por ser una operación con acciones, se metería en el borrador como se especifica en este artículo con los siguiente valores:

• Fecha de transmisión: 24 de Mayo de 2018
• Fecha de adquisición: 3 de Febrero de 2017
• Valor de transmisión de las acciones (siempre en Euros): 100*18 = 1.800$ * 0,83 = 1.494€
• Valor de adquisición de las acciones (siempre en Euros): 100*20 = 2.000$ * 0,80 = 1.600€

Hemos obtenido una minusvalía de 106€ (1.494 – 1.600) con esta operación.

Declarando la venta automática de divisas por la minusvalía generada

La minusvalía obtenida por la venta de acciones en otra divisa genera, automáticamente, una venta de Dólares por el valor de dicha minusvalía. Esta venta automática hay que declararla como una operación con divisas. La forma de proceder es muy sencilla. Lo primero es pasar dicha minusvalía a Euros para saber el valor de Transmisión:

• Valor de Transmisión: 200 * 0,83 = 166€.

Como son los primeros dólares que vendemos, y siempre hay que aplicar el método FIFO, tenemos que compararlos con los primeros 200$ que compramos. Esos 200$ forman parte del primer paquete de dólares comprados el 21 de Enero de 2016 a 0,75€, por tanto, ya podemos calcular el valor de adquisición:

• Valor de adquisición: 200 * 0,75 = 150€.

Una vez hecho esto y aunque de cara a Hacienda nosotros no tenemos que calcular el saldo total de la operación, sí queremos hacerlo para ver una cosa:

• Saldo total de la operación: 166 – 150 = 16€ (plusvalía).

Curioso ¿verdad? Hemos obtenido una pérdida de 200$ con la operación de T, y sin embargo hemos ganado dinero gracias al tipo de cambio. Esto se debe a que cuando hemos vendido los dólares automáticamente éste estaba más fuerte que cuando los compramos. El llamado efecto divisa. Por eso hay que declarar este tipo de operaciones, porque se puede ganar (o perder) dinero con ella, como hemos visto claramente con este ejemplo.

Ya solo nos queda meter en la declaración de la renta la operación como detallamos en este artículo:

• Fecha de transmisión: 24 de Mayo de 2018
• Fecha de adquisición: 21 de Enero de 2017
• Valor de transmisión: 166€
• Valor de adquisición: 150€

Ahora, lo único que tenemos que tener en cuenta es que de los 2.000$ que compramos en Enero de 2016, ya hemos compensando 200, por tanto nos queda un saldo de 1.800$. Por esto es fundamental llevar un saldo contable de cada divisa.

Declarando la plusvalía por la venta de divisas

La operación número 2, por ser operación con divisas, se metería en el borrador de la siguiente manera:

• Fecha de transmisión: 25 de Mayo de 2018
• Fecha de adquisición: 21 de Enero de 2017
• Valor de transmisión (en Euros): 1.800 * 0,85 = 1.530€
• Valor de adquisición (en Euros): 1.800 * 0,75 = 1.350€

Hemos obtenido una plusvalía de 180€ con la operación (1.530 – 1.350).

Como siempre, el programa se encarga de hacer el resto de cálculos, así como compensar automáticamente las minusvalías de esta operación con las plusvalías de la de arriba (y con otras minusvalías, plusvalías, dividendos, intereses…).

Despedida

Nuevamente, meter los datos en la declaración de la renta es lo de menos. Lo más lioso es llevar un control de lo que se hace. Pasa con los dividendos, con la venta de acciones y también con la venta de divisas.

Llevar un control de cada operación es muy sencillo si se hace en su momento (cuando recibes el pago del divi, cuando haces una compra, cuando vendes unos dólares…). Tener una herramienta que te permita automatizar cálculos se nos antoja clave. Se pueden encontrar muchas buscando por internet pero al final nos tocará echarle algo de tiempo para ajustar la herramienta a nuestras necesidades y comodidad. Lo mejor de esto, es que todo el tiempo que empleemos en elaborar esta herramienta, será invertido una sola vez, pues los cálculos son siempre los mismos.

Cualquier corrección es más que bienvenida. Todos salimos ganando con ellas, así que, por favor, no dudes en hacernos saber los posibles errores que hayamos podido cometer. Déjanos un comentario para que todo el mundo pueda beneficiarse.

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Poco a Poco…